高職稅法課程教學改革與實踐探討

摘要：本文以稅法教學為藍本，通過情境案例的導入，對教學過程的分析，對個人進行捐贈之后繳納個人所得稅進行詳細剖析，有助于學生深入學習稅法，而且可以幫助自己和身邊的人進行納稅籌劃，以達到既獻了愛心又合理節稅。

關鍵詞：工資薪金；個人捐贈；稅前扣除

稅法是一門是經濟法的重要分支，開設稅法課程讓學生了解稅收領域中的基本概念、基本知識、基礎理論以外，也能訓練學生的知識綜合運用能力。而個人所得稅跟每位勞動者息息相關，而光是教會學生利用稅率表如何計算，這些僅僅停留在書本上的知識，沒有真正達到大學教育的目的，而大學不應是“一本書教育”。如何在教學過程中，既能把稅法知識給學生講透，同時又能達到跟生活實際相結合，并且能夠幫助身邊有愛心的人合理的進行捐贈，達到既獻了愛心又合理節稅的目的。

先引出問題：（1）如何捐？（2）捐向哪？（3）捐多少？

情境一：張小五在暑假期間做了家教領取了報酬5000元，他打算把其中的3000元通過匯款的方式直接捐贈給貧困地區的兒童，請計算如何幫他進行納稅籌劃從而達到節稅的目的？

法條回顧——（1）納稅人將其應納稅所得通過非營利性機構向教育、民政部門以及遭受自然災害地區、貧困地區的公益、救濟性捐贈，個人在應納稅所得額30%以內的部分，準予在個人所得稅前扣除。（國稅函[2001]164號）（2）個人通過非營利性的社會團體和國家機關（包括中國紅十字會）向紅十字事業的捐贈，在計算繳納個人所得稅時準予全額扣除。……