集團公司實施內部控制建設的思考

摘要：本文主要從集團公司內部控制建設面臨的問題、加強集團公司內部控制建設的改進措施和建議這兩個方面進行闡述，提出具體的措施。

關鍵詞：集團公司；內部控制建設

2008年5月22日，財政部，證監會、審計署，銀監會、保監會發布《企業內部控制基本規范》，要求自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市的大中型企業執行。2010年4月15日又發布了《企業內部控制配套指引》，自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行。指引發布標志著中國企業內部控制規范體系已基本建成，財政部等目前正在指導督促該制度的推行。萬事開頭難，面對龐大內部控制工程的建設，尤其是集團型公司，下屬單位多、管理層次多、業務多元化、區域跨度大，如何推動實施內部控制建設是一個非常復雜的命題。本文從T集團內部控制建設情況提出建議措施，以供參考。

一、集團公司內部控制建設存在的問題。

（一）對內部控制建設的認識不夠，重視程度和積極性不高。

企業管理層對內控建設的重視程度不夠，認為內部控制的建設并不能提高企業的經營效率，不能給企業帶來收入、利潤的增長，不能帶來真金白銀的效益；甚至認為內部控制導致控制環節的增加，業務流程加長，對企業的業務發展帶來阻礙，增加企業的經營成本，降低企業的經營效率?！?br>