淺析上市公司內部控制信息披露存在的問題及對策

摘要：內部控制信息披露作為企業管理層履行受托責任的信號傳遞方式，很大程度上提高了企業的管理水平和財務報告的可靠性，此外對投資者等相關利益主體做出科學的決策也十分有利，其重要性不言而喻。本文針對內部控制信息披露現狀及存在問題，提出幾點建議。

關鍵詞：上市公司；內部控制；信息披露

所謂內部控制信息披露，是指企業管理當局自愿或按照披露要求以公開報告的形式對企業內部控制的完整性、合理性和有效性作出客觀評價，以提供給利益相關者，供其對市場投資價值進行理性判斷，以滿足利益相關者合法權益的行為。內部控制信息與上市公司經營狀況、發展前景密切相關，故內部控制信息披露越來越重要。

1.公司信息披露的相關規定

除了公司法及司法解釋外，主要還有2001年中國證監會頒布《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號<年度報告的內容與格式>》（2004年修訂）要求上市公司在“監事會”一節披露監事會關于公司“是否建立完善的內部控制制度”的獨立意見。2005年11月頒布的《國務院批轉證監會<關于提高上市公司質量意見>的通知》，對上市公司內部控制提出新的要求，對于推行上市公司內部控制制度自我評估、并由外部審計核實評價的制度提供了依據。2006年上交所和深交所分別頒布了《上市公司內部控制指引》，規定“公司應在公告中說明內部控制出現缺陷的環節、后果、相關責任追究以及擬采取的補救措施”。……