中小企業財務管理問題探析

摘要：財務管理是企業管理的重要組成部分，財務管理直接關系到企業的生存與發展。文章就中小企業在財務管理中存在的問題進行了探討，并提出了相應的對策建議。

關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策

一、中小企業財務管理存在的問題

（一）當前中小企業財務管理存在缺乏明確的產業發展方向，對項目投資缺乏科學論證

一是片面追求“熱門”產業，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調控對企業發展的影響，認為什么行業都可以做，什么行業都能夠做好。有些企業甚至片面認為國家調控什么就應該上什么，肯定能賺錢。二是對項目的投資規模、資金結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，對項目建設和經營過程中將要發生的現金流量缺乏可靠的預測，倉促上馬。一旦國家加大宏觀調控力度，收緊銀行信貸，使得建設資金不能如期到位，企業就面臨進退兩難的境地，甚至造成巨大經濟損失。近幾年來許多企業所投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等項目由于資金困難而夭折，或“割肉”賣出或成為永久性“在建工程”，不僅企業自己為此付出了慘重的代價，也將一些銀行拖入泥潭。

（二）財務風險意識淡薄，企業始終在高風險區運行

這表現在三個方面：一是過度負債。企業要發展，就不可避免地要負債經營，充分利用財務杠桿的作用。二是短債長投。在國家實行較強的宏觀調控力度的條件下，企業要獲得固定資產貸款比較困難。三是企業之間相互擔保，相同資產重復抵押，或為了融資而不斷投資新項目，甚至“拆東墻補西墻”，形成復雜的債務鏈。

（三）財務控制薄弱

一是對現金管理不嚴，形成資金閑置或不足。有些企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；二是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬，應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的數倍，形成資金呆滯，周轉失靈。四是重錢不重物，資產流失、浪費嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。

二、中小企業財務管理的問題主要表現方面

由于中小企業資產規模小，抵御市場風險能力不強，財務制度不完善，中小企業財務管理明顯存在許多問題。主要表現為：

（一）中小企業在財務會計制度的具體運用方面存在許多不規范

財務控制十分松散。存貨控制不嚴，造成資金停滯，期末存貨過多，期末存貨占用資金往往是銷售收入的成倍之多。重資金，不重財物，造成大量資產流失，浪費嚴重。對原材料產成品、半成品、低值易耗品沒有建立一套嚴格的出入庫制度，管理不到位。

（二）現金管理不嚴，應收賬款控制不力

一些企業認為，現金（包括銀行存款）越多越好，預留比例太高，好多資金并沒有真正參與生產經營，造成資金閑置。還有好多企業過多購買不動產，無法應付經營急需的資金，經常陷入財務困難。應收賬款的控制不力造成資金回收困難，如好多企業只知道大量生產，并沒有建立一套嚴格的賒銷制度，應收賬款回收期過長，又缺乏有力的催收制度，應收賬款周轉緩慢，時常形成呆賬、死賬，造成資金損失。

（三）融資困難，資金嚴重不足

中國中小企業初步建立了較為獨立的多元化融資體系，然而中小企業發展的現實環境并不寬松，尤其表現在大企業和中小企業之間的不平等融資待遇狀況十分嚴重。特別是擔保難，仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。一些投資大的項目融資更加困難。雖然國家也采取了一些向中小企業傾斜的力度，但受傳統因素的影響，落實起來有一定難度。大多數中小企業為非國有企業，更有一部分為私企，銀行對其貸款的熱情不高，又缺乏專門為中小企業提供擔保服務的中介機構。

（四）投資隨意性大

對投資缺乏有力的分析論證，資金不能有效利用。中小企業的投資大部分來自銀行，由于中小企業相對于大企業來說銀行資信度不高，中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難，銀行向企業貸款大部分為高利率的短期借款，相對增加了企業的融資成本，無疑加大了融資風險，如果對投資項目缺乏準確的財務分析論證，投資失敗對中小企業往往是致命的。

三、中小企業財務管理中存在問題的解決對策

為了解決中小企業財務管理中存在問題，我國中小企業在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環境和自身雙重因素造成的。所以，為了更好地解決問題，須從政府、市場和企業自身三方面入手。

（一）政府要加強相關法律、法規建設，完善和落實中小企業發展戰略和特殊性優惠政策

1、中小企業的經營規模小、抵御市場風險的能力差、資金經營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點。這從客觀上要求國家通過穩定的融資機制給予適當的扶持。世界上許多國家都制定了針對中小企業發展的法律、法規及優惠政策，如日本的《中小企業基本法》和《中小企業現代化促進法》、美國的《中小企業法》和《公平執行中小企業法案（1996）》等。在這方面我們應該借鑒國際經驗。值得欣慰的是，我國已開始著手這方面的工作。比如，不久前我國出臺了《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》，據悉，由九屆全國人大財經委員會起草的《中小企業促進法》不久將出臺。

2、成立中小企業基金和專門的管理和扶持中小企業發展的機構中小企業基金包括特定用途基金、擔保基金、風險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府金融機構及中小企業的入會費，管理上實行基金封閉運行，集中支持中小企業的發展。

（二）中小企業投資要面向市場，對投資項目進行可行性研究，正確進行投資決策，努力降低投資風險

1、應以對內投資方式為主。對內投資主要有以下幾個方面：一是對新產品試制的投資。二是對技術設備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應特別注意人力資源的投資，從某種角度說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質的管理及技術型人才，是企業制勝的法寶。

2、分散資金投向，降低投資風險。中小企業在積累的資本達到了一定的規模之后，可以搞多元化經營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風險。

（三）企業要苦練內功，強化資金管理，加強財務控制

1、提高認識，把強化資金管理作為推行現代企業制度的重要內容，貫徹落實到企業內部各個職能部門。由于資金的使用周轉牽涉到企業內部的方方面面，企業經營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。所以要層層落實，共同為企業資金的管理做出貢獻。

2、努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。為此，首先要使資金的來源和動用得到有效配合。比如決不能用短期借款來購買固定資產，以免導致資金周轉困難。其次，準確預測資金收回和支付的時間。比如應收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等，都要做到心中有數，否則，易造成收支失衡，資金桔據。最后，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應有效配合。

3、加強財會人員隊伍建設，提高企業全員的管理素質。規范財務管理，使中小企業財務管理更上一個臺階。

四、結束語

從長遠的角度來看，以上結合問題及分析對整個中小企業的發展將會是大有裨益的。因此企業也只有這樣才能在激烈的市場競爭中贏得一席之地。（作者單位：淄博市張店保安服務公司）

參考文獻

[1]玉溪中小企業信用促進會成立，首批會員220戶[N]，玉溪日報，2006-08-08.