發揮內審職能 堵塞工作漏洞

如何發揮內審監督職能，有效防止經濟業務漏洞，是我們財審工作人員的職責，根據我們平時的工作經驗，分析我們最近進行的調研情況，認為應從以下幾個方面來加強工作：

一、領導重視是實現有效內審監督的關鍵

要充分發揮內審監督的作用，有效防止經濟業務漏洞，領導重視是關鍵。從我廠現有情況看，一是審計職能還沒有完全獨立出來，審計同財務在同一個科室管理，內審監督工作開展有很多不利因素；科領導精力有限，內審監督工作很容易被忽視，因此，審計職能是否獨立，對內審監督職能作用發揮影響很大。二是很多經濟活動都需內審人員參與，現配備的兩個人顯得遠遠不夠，再增加一個人或兩個人，雖人力成本增加，但其工作產生的經濟效益和社會效益可能會成幾何增長。三是部門領導、廠領導要積極為內審監督工作協調各部門之間的關系，責成各有關部門在審計期間，必須積極支持和配合內審人員工作，提供必要的審計工作條件，為內審監督工作的開展創造良好的環境。四是廠領導、各部門領導要尊重審計人員針對審計有關問題提出的整改意見和建議，正確對待審計出來的問題，及時采取措施予以糾正。上述問題希望廠領導能引起重視，領導重視才能充分發揮內審監督的職能。

二、建立完善企業的各項管理制度是加強內審監督的基礎

科學的管理制度必須具備合法性、合約性、合理性。健全有效的內部控制制度，可以促進企業各部門密切配合，充分發揮整體作用，從而使企業經營和諧發展。目前，我廠制定了一系列相關內控制度，但還不夠完善，有的幾乎沒有出臺。經濟業務管理制度完善，一是要制訂切實可行的內部工作流程，使內審監督工作參與經濟活動全過程。二是要明確實施職能與決策職能相分離，確保實施的不能決策，決策的不能實施，要嚴格遵循“需求的不詢價，詢價的不談判，談判的不簽約，簽約的不付款”的原則。三是要明確采購業務、工程項目實行招投標管理的標準、程序、控制要求，做到公開、公正、公平。企業只有建立一套執法有依據、過程有監控、落實有反饋、責任有追究的監督制約機制，才能有效堵塞經濟活動工作漏洞。如何建立一套完善的監督制約機制，企業管理科應著力對這一問題進行研究，現企業管理科管理的工資獎金發放工作應讓其他部門管理為宜。四是要完善人員競爭上崗和定期輪換制度，使德才兼備的綜合性人才上崗，使每個人工作起來既有壓力，又有動力，從而推動企業的各項工作順利開展。

三、堅持原則，做好事前參與和過程監控工作，才能發揮內審監督作用

要建立以預防為主的約束和監督機制，通過將控制點前移，發現違規現象，及時報告和處理，盡可能將不正常事件消滅在萌芽狀態。大項經濟事項的業務洽談必須要有幾個部門參與，不能只是某個部門參與。加強內審監督的事前參與和過程監控，關鍵是內審監督部門的工作人員責任心要強。按廠部制度規定，內審監督部門要參與有關的經濟業務洽談，參與有關投資會議和招標、議標會議。內審監督人員事先未參與的業務洽談，合同審簽就不要簽字；內審監督人員事先未參加的有關投資會議和招標、議標會議，有關投資會議記錄和招標、議標文件記錄也不要簽字。其次是內審監督部門的領導要堅持原則，不能因業務管理部門強調客觀原因，不能因是單位同事，怕面子上過不去，就指示內審人員簽字，搞下不為例。內審監督人員應堅持原則如事先沒有參與有關的經濟業務洽談就不要審簽，這樣到時經濟業務就辦不了結算、付不出款項；即使業務管理人員同財務人員串通瞞過內審監督人員辦理了結算、支付了資金，內審監督人員還可以事后檢查和報告。

四、重視內審監督的意見，建立整改落實問責制度

管理制度不完善和有制度不執行是經濟業務產生漏洞的主要原因，我們在審計中也經常提出管理制度不完善和有制度不執行問題，但落實整改相當困難，其原因除前面說到的領導重視問題外，更重要的原因，一是整改問題有可能涉及整改責任部門要得罪人，都是本廠同事，為工作搞得不愉快劃不來；二是有些問題要影響責任部門或業務經辦人的經濟利益，誰愿意自斷財路。我們搞內審項目，方案是經廠領導批準的，審計問題、整改意見是同被審計部門溝通、核實后經廠領導批準的，不落實整改就應追究責任。因此，我廠急需制定內審問題整改責任方面的管理制度，才能提高內審監督工作的威信，有效堵塞經濟業務活動漏洞。

內審監督工作事無巨細、難顯山水，是吃力不討好的苦差事。經濟業務活動漏洞看不出、摸不著，成為企業經濟管理工作特別關注的問題，需要充分發揮內審監督職能，才能維護企業利益、防止發生腐敗，保護廣大干部。因此，我們內審工作人員很希望全廠干部職工能理解內審監督工作、支持內審監督工作。讓我們一起來合力加強內審監督工作，為企業平穩發展共同努力，企業的明天將會更美好。（作者單位：江西中煙井岡山卷煙廠）