我國上市銀行社會責任履行情況分析

[摘 要]基于2012年我國9家上市銀行社會責任報告，分析我國上市銀行社會責任履行現狀。通過對社會責任管理、經濟責任、利益相關者責任和環境責任履行的信息披露情況進行統計分析，發現我國上市銀行社會責任履行情況的披露明顯好轉，整體良好，但對環境責任、經濟責任等方面的負面信息披露不足。

[關鍵詞]企業社會責任報告；經濟責任；社會責任；環境責任

[中圖分類號]F832 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2013）25-0084-04

1 引 言

隨著企業社會責任實踐的不斷深入發展以及履行社會責任的理念不斷加深，越來越多企業主動發布以披露經濟、環境、社會等非財務信息為基礎的社會責任報告。商業銀行作為特殊的企業，比一般企業負有更重要的社會責任，其社會責任履行情況對和諧社會的構建及國家的發展有重要影響。同時，實踐也表明，發布社會責任報告對企業自身確立社會責任理念和實現企業戰略目標具有極大的促進作用[1]。據統計，我國16家上市銀行全部都披露了比較全面的社會責任報告，說明我國上市銀行和社會公眾對社會責任重要性的認識在不斷加深，并積極付諸行動。對我國上市銀行企業社會責任信息披露和履行現狀的研究不僅有助于社會各界了解、監督上市銀行企業社會責任的履行情況，同時也有助于督促上市銀行積極履行自身應承擔的社會責任，并對我國經濟健康發展有著深遠的現實意義。

本文根據2012年各上市銀行官方網站上發布的《企業社會責任報告》，對社會責任管理、經濟責任、利益相關者責任以及環境責任的履行情況進行統計，最終深入研究各上市銀行的履責狀況。

2 商業銀行社會責任報告內容

為了監督上市銀行社會責任履行的情況，全球報告倡議組織建議企業應該每年像披露年報一樣，定期發布社會責任報告，以便接受社會公眾的監督以及展示在社會責任方面的成績和不足。浦發銀行是我國首個發布社會責任報告的銀行，從2006年開始持續到現在每年定期發布社會責任報告。建設銀行是我國大型國有商業銀行中首個發布社會責任報告的銀行。北京銀行是首個發布社會責任報告的城市商業銀行。截至2013年3月31日，上市的16家商業銀行中有9家銀行已在其門戶網站上公布其2012年社會責任報告。這9家上市銀行公布的2012年社會責任報告的內容框架見下表所示。

從已披露的9家商業銀行的社會責任報告可以看出，大部分上市銀行已經認識到履行社會責任的重要性，已經把公布社會責任報告作為定期披露事項。從原來的只在年報中披露社會責任到近幾年大部分國內商業與銀行都有獨立的社會責任報告，體現了我國商業銀行主動的履行社會責任的意識越來越強。從報告框架中還可以看出，9家上市銀行都聘請了第三方對社會責任報告做了獨立鑒證和報告，保證了報告的真實性和可靠性。報告最后的社會評價與反饋也反映了我國商業銀行社會責任報告的完成情況已漸入成熟。

從這9家上市商業銀行社會責任報告的結構和內容上看，基本上都按照監管部門法律規范的要求披露了社會責任報告，主要都是從社會責任管理、經濟責任履行情況、利益相關方責任履行情況以及環境責任履行情況這四個方面進行報告，報告都能較好的、完整的反映上市銀行履行社會責任的現狀和問題。

3 上市銀行社會責任履行現狀分析

3.1 社會責任管理情況

本文針對9家上市銀行社會責任管理情況的報告歸納了以下幾項指標：網站上有關于社會責任的專欄、企業戰略中社會責任的體現、公司治理結構的完善、有專門的監管機構、社會責任履行機制的建立、對利益相關者的責任定位以及有關負面信息的披露見圖1。

從披露情況來看，9家銀行全部在各自網站上沒有社會責任的專欄，說明我國主要大型商業銀行主動履行社會責任的意識在增強，對社會責任履行的認識越發深刻，報告越發規范。9家銀行在其企業戰略中都體現了社會責任觀，將履行社會責任融入到長期發展戰略中，從戰略高度上認識社會責任。例如：浦發銀行將企業社會責任與銀行品牌戰略以及銀行整體發展戰略相對接，將社會責任工作有機融入品牌建設以及銀行整體發展戰略，建立可持續發展的運營模式。

企業社會責任的理念還體現在良好的公司治理上。從圖1可看出，大部分商業銀行積極完善了公司的治理結構，能夠適時調整董事會的決策職責、監事會的監督作用以及加大對管理層的改革力度，不斷加強全面風險、內審、內控和激勵約束機制建設。根據本文統計，9家銀行中只有民生銀行一家沒有在報告中明確說明公司治理方面的作為。

建立企業社會責任管理體系首先要從制度上確立管理機制和監管機構。從披露情況看，大部分上市銀行都已建立了良好的社會責任履行機制并設有專門的委員會進行監督管理。只有中國銀行在報告中沒有明確指出監管機構，招商銀行沒有對社會責任履行機制的建立進行詳細說明。

銀行應該明確對利益相關者的責任定位并定期匯報責任的完成情況。有8家銀行在社會責任報告中對各利益相關者的需求進行了較為詳細的闡述，并披露了對利益相關者責任的完成情況。只有農業銀行對這方面沒有作詳細說明。

綜上所述，9家上市銀行均已主動發布了社會責任報告，把社會責任理念融入到了企業長期戰略規劃中。在制度化管理、責任定位等方面絕大多數銀行都能較好地完成信息披露，較之前幾年都有了明顯的進步。但就負面信息披露情況，從圖中可以看出，9家銀行無一例外都回避了此項的報告。這在一定程度上降低了報告的平衡性和真實性。

3.2 經濟責任履行情況

2012年，各上市銀行依然保持了良好的業績增長。見圖2，9家銀行都在報告中披露了對助力實體經濟、支持中小企業以及加大“三農”服務方面做出的成績。

服務實體經濟是商業銀行義不容辭的責任。上市銀行更應該發揮自身在經濟發展中的重要作用，加大對實體經濟的信貸投入努力推動實體經濟持續發展。例如工商銀行上海分行支持內河航道整治工程項目，參與銀團貸款7.3億元；交通銀行支持沿黃河防洪堤壩和蓄滯洪區建設；農業銀行積極為農田水利、西氣東輸、鐵路建設等國家基礎設施和重點項目提供金融服務，有力地支持了國民經濟建設。根據統計，大多數銀行能夠積極履行服務實體經濟的責任，只有兩家銀行在社會責任報告中沒有對服務實體經濟的貢獻進行詳細闡述，分別是建設銀行和平安銀行，其中平安銀行的報告中沒有包括經濟責任的披露，因此對實體經濟、中小企業、服務“三農”方面的成績都缺失。

中小企業是我國經濟發展的重要組成部分和活力源泉，上市銀行有責任為小微企業提供便利的金融服務，全力支持小微型企業的發展。例如：農業銀行全年免收微型企業中間業務收費45項，有效降低了小微企業的融資成本；浦發銀行深挖銀行服務中小企業的潛力，全面推出“吉祥三寶”中小企業金融服務模式[2]。從披露情況看，9家銀行中只有平安銀行沒有對扶持中小企業的貢獻作明確說明。

對于服務“三農”的責任，大部分上市銀行都能堅持面向“三農”的戰略定位，強化“三農”金融服務，為農業生產、農村繁榮、農民致富提供金融保障。例如：民生銀行積極探索和完善村鎮銀行的商業模式，設置現代農業金融事業部，對三農產業鏈中的小微企業提供支持；中國銀行黑龍江分行以存貨質押、企業聯保等方式，支持現代農業發展。但9家銀行中出了平安銀行，招商銀行也還未對服務“三農”做出的成績予以披露。

總體來看，各家銀行都能較好的履行經濟責任，能夠貫徹落實國家宏觀經濟政策，發揮金融機構信貸支持作用，對國計民生領域予以重點金融服務的責任。

3.3 利益相關者責任履行情況

商業銀行作為特殊的企業，股東、員工和客戶是其典型的利益相關者，政府、社區以及合作伙伴是其潛在的利益相關者。商業銀行不僅要為股東謀取豐厚的利潤，還應維護其員工、客戶、合作伙伴、政府和社區等各方的利益。本文認為，銀行應該履行的主要社會責任包括：提升股東價值、提高客戶滿意度、關注員工成長、參與公益事業以及履行反洗錢職責，維護金融安全穩定。根據各家銀行的社會責任報告，統計見圖3。

參與公益事業和關注員工成長成為銀行最為積極履行的社會責任[3]。9家銀行都在報告中詳細披露了積極投身的各項公益活動及獲得的榮譽成績，各家銀行基本都能做到：重視員工安全與健康，加強員工培訓，提升員工的自身價值。

對于客戶而言，銀行應該提供優質的服務，維護客戶的權益，定期進行客戶滿意度調查。從報告情況來看，9家銀行中5家銀行都披露了對客戶滿意度的調查，工商、農業、浦發和招商銀行沒有對客戶滿意度進行報告，其中農業銀行、招商銀行以及工商銀行雖沒有對滿意度進行明確說明但在報告中都有獨立的披露對客戶的責任。說明大部分銀行已經從戰略高度上重視對客戶的責任，不僅為客戶提供安全、便捷的金融服務，更能以創新金融產品和改善服務流程為客戶提供更佳體驗。

股東是企業的重要利益相關者。9家銀行中有6家上市銀行對本年度經營業績做了詳細說明，大部分銀行都有投資者關系網頁專欄，以便及時向市場及股東定期匯報財務指標。只有農行、交行及浦發銀行在報告中沒有對經營業績、股東價值做出解釋。政府是另一個企業應該重點關注的利益相關者。政府要求企業嚴格執行國家宏觀經濟政策，合規經營，認真遵守反洗錢監管規定，促進領導人員廉潔從業，提升員工合規意識。交行、平安、浦發以及招商銀行都沒有在報告中披露對反洗錢、反腐倡廉方面的成績，四大國有商業銀行對政府責任履行的較好。

總體來看，參與公益事業和關愛員工成長是各家銀行認知度較高、履行度較好的社會責任。而對股東、政府以及客戶等利益相關者的責任履行還有待進一步提高，銀行應該兼顧關鍵利益相關者和潛在利益相關者的訴求，平衡各利益相關者關系，努力實現互利共贏。

3.4 環境責任履行情況

隨著全球對環境問題的日益重視，低碳經濟可持續發展已成為社會前進的主流方向。雖然直觀上銀行與環境污染關系不大，但環境責任確實是銀行需要承擔的社會責任之一。本文根據我國銀行業承擔環境責任的特殊性，主要從堅持綠色運營、參與環保活動、開發綠色產品、推進綠色信貸等方面做出的成績進行統計見圖4。

從銀行自身對保護環境作出的貢獻來說，最直接的就是堅持綠色運營、開發環保金融產品和參與環保活動[4]。9家上市銀行都提出了“綠色辦公”、“無紙化辦公”的理念，并都在報告中用數據披露了報告期內為節能減排作出的貢獻。如交通銀行推出的“遠程智能柜員機ITM”新型服務模式，該模式將銀行傳統的單一設備與單一柜面的服務，轉變成以全行資源實時支撐的集約式在線服務，實現未來“無人銀行，有人服務”的微型智能網點。

由于信貸資金的強力導向作用，銀行的信貸政策對環境的影響非常顯著。從各家銀行的社會責任報告來看，上市銀行無一例外地積極推行“綠色信貸”政策，主要從風險規范、授信審批和貸后管理方面嚴格控制“兩高一剩”行業的融資需求。

總之，從統計結果來看，我國上市銀行對于環境責任的承擔力度已逐步加強，在這四個方面做的都十分完善和突出，都能堅持綠色理念，積極探索綠色金融創新與綠色運營，為綠色經濟發展貢獻力量。

4 結 論

根據以上分析研究，我國上市銀行社會責任履行現狀大致有以下幾個特點。

4.1 上市銀行社會責任履行情況與過去相比有明顯好轉，整體情況較好

根據對9家上市銀行社會責任報告的統計分析，大部分銀行在責任管理、經濟責任、利益相關者責任、環境責任四個方面履行的都比較好，尤其是在企業戰略中社會責任的體現、設置社會責任專欄、參與公益事業、關注員工成長以及環境責任的履行方面，9家銀行全部進行了詳細披露。

4.2 上市銀行社會責任報告回避環境、經濟等負面信息的披露

從9家銀行的統計結果看，沒有1家銀行提到在承擔環境責任的過程中存在的缺失，或者在追求經濟增長過程中造成環境損失的情況。比如，各個銀行一邊喊著低碳環保的口號，一邊濫發信用卡。而且對于滿意度和投訴率的披露含糊其辭，滿意度百分比通常都接近百分之百，與實際情況不符，降低了報告的可信度。像這些負面信息并未體現在銀行的社會責任報告中。

4.3 上市銀行社會責任報告形式大于實質

從9家上市銀行發布的社會責任報告內容看，基本都是確定一些利益相關者并采取某些措施維護他們的利益。雖然每個項目的主題都比較清晰，但是在具體內容上，都是簡單堆積一些數據進行闡述或者只強調某一方面的踐行活動。

5 建 議

5.1 完善負面信息的披露機制

提高上市銀行經營管理過程中的透明度，增強報告的可信度。一個真正負責任的企業是能夠正確面對自己責任缺失的一面，并不斷改進和完善。

5.2 建立商業銀行社會責任會計指標評價體系

雖然隨著政策的引導及公眾對社會責任的關注日益提高，金融機構已紛紛主動承擔企業社會責任。但仍然缺乏一個權威的銀行業社會責任評價指標體系[5]。因此，應該結合我國銀行業的特點，構建出一套符合我國國情的商業銀行社會責任評價指標體系，以達到客觀地評價商業銀行社會責任履行狀況的目的。

參考文獻：

[1]張晨，梁宏莉.關鍵利益相關者視角下的上市銀行社會責任履行問題研究[J].財會通訊，2011（6）.

[2]俞震，姜子葉.我國上市銀行社會責任履行情況現狀分析——基于上市銀行社會責任報告的研究[J].上海金融，2009（11）.

[3]于洪潔.中西方商業銀行社會責任披露的現狀比較與分析[J].基層論壇，2012（2）.

[4]郝景熙.我國上市銀行的社會責任信息披露及履責情況研究——基于2006—2010年的社會責任報告[D].北京：北京交通大學，2012.

[5]崔宏.商業銀行社會責任及其報告披露：問題與改進[J].金融論壇，2008（3）.