試析如何完善企業財務資金管理

王政

[摘要] 資金是企業發展的必要元素，也是最基本的條件之一。一個企業的資金狀況直接體現了企業的資源配置以及資本構成、企業產權關系。近幾年來，隨著改革開放進程加快，社會主義制度的逐漸完善，財務資金管理越來越重要，資金是企業的血液，如何籌措、管理、使用資金已經變成企業財務部門人員必不可少的研究課題。本文淺析企業財務資金管理存在的一些問題，以及如何改進的措施。

[關鍵詞] 財務資金管理；資金；問題；措施

[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）06- 0004- 02

1 什么是資金管理，主要內容有哪些

資金管理是社會主義國家對國營企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱，財務管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、專項資金管理和流動資金管理。資金管理的主要內容是投資決策與計劃，建立資金使用和分管的責任制，檢查和監督資金的使用情況，考核資金的利用效果。資金管理是財務管理的核心，想要做好財務管理工作，就要先從資金管理著手，如何做好資金管理問題，已經成為企業財務人員首先要考慮的問題。

2 企業資金管理中存在的問題

隨著我國國有企業改革的不斷深入，經濟的快速發展，企業制度的不斷完善，企業在不斷地擴大、發展，已由原來的一體化逐漸形成現在的母子公司、集團規模在不斷擴大，并逐漸與國外接軌，但與之并行的資金管理卻停留在原有的水平，財務管理制度也已經落后，筆者下文逐步分析企業資金管理存在的問題。

2.1 信息控制不嚴格，賬面與事實不符

信息缺乏真實性，難以為企業資金管理提供真實的數據。我們可以發現很多企業在年末總結時，賬面顯示一年的營運狀況非常好，賬面利潤豐厚，但實際企業的經營狀況卻沒有賬面反映的那樣好，甚至有些是虧損，造成這種狀況的原因就是企業對信息控制得不嚴格。對于這個信息時代，一個企業對自己營運狀況、資金周轉，都沒有很好地掌握，恐怕很難做出經營企業的正確決策，然而我國現在大多企業存在著信息不透明，不對稱，摻雜假信息等。這些現象主要是由于企業各部門只考慮到自己的利益，不為企業的長期發展做打算，造成企業的決策者因難以獲得準確的財務信息而做出錯誤的決定，同時，信息缺乏真實性、賬面與事實不符，也給社會監督和宏觀調控政策帶來麻煩。

2.2 缺乏資金管理意識

雖然企業的經營決策者對于資金管理都有一定的重視，但有些管理者缺乏專業財務管理觀念，對于資金的時間價值觀和現金流量觀不夠重視，缺乏專業的分析，以及資金使用計劃，在資金的流動、使用上缺乏合理性，造成資金不能科學的運轉，資金鏈斷裂等，給企業經營管理帶來了一定的困難，給企業造成不必要的浪費，利潤減少。例如，一些企業只看到了資金的進出，對于成本的控制忽略，成本費用是支出的關鍵，一個項目，利潤的多少，大部分取決于成本，所以成本控制的問題不能忽略，應進行嚴密的科學計算，同時也應制訂相關的獎罰措施，避免浪費。只有控制了成本，才能利潤最大化。

2.3 缺乏嚴格的監督與控制體系

企業的資金周轉缺乏事前預算、事中監督、事后控制，對于資金的投入，往往事倍功半，投入多回報少，這其中的大部分原因在于缺乏監督，監管不力，導致資金體外循環嚴重，監督部門只是走過場，未發揮其實質的效力。企業內部員工缺乏自律，某些領導假借職權亂投資、亂開支、亂借款，假公濟私造成企業資金混亂，資金流失，又由于沒有好的企業制度，沒有好的反饋，導致這種現象的存在，在面對多變的市場經濟，企業缺乏應變能力，很容易造成企業資金緊張，經營狀況不好，甚至破產。

2.4 資金的利用率低

資金是企業的血液，合理地利用資金，才能保證企業良好的發展，但是目前很多企業對資金的利用不夠重視，沒有合理的規劃，只是隨意地使用資金。主要有、投資決策未經考慮，隨意投資，造成資金的流向不受控制，資金不受控制，用以借新債補舊債的方式經營，造成企業經營困難，有些企業，盲目制訂計劃，開發新項目，大量投入資金，造成資金緊張，周轉困難，難以維持經營；企業內部賬戶設置混亂，由于現在公司大多有很多分公司子公司，分支機構都設有自己的賬簿，而這些子公司的營運狀況很難了解，有些子公司營運良好，想發展壯大，向總公司申請撥款，開發建設，而有些則經營困難，面臨倒閉的危險。由于各個子公司的營運狀況不同、賬面與實際不符，造成資金脈絡混亂，難以掌握公司資金動向。

3 完善企業財務資金管理的措施

針對以上信息控制不嚴格、賬面與事實不符、缺乏資金管理意識、缺乏嚴格的監督與控制體系、資金的利用率低這4點問題，筆者提出了建立完善的資金管理機制；實施資金的集中管理；應用統一的財務軟件，推進財務與業務一體化；強化財務的監督與控制這4點建議。

3.1 建立完善的資金管理機制

①優化資金的使用結構。要先優化資金的占用結構，企業要嚴格規定流動資金的比例，按照自身企業的經營特點，設置合理的比率。還要制訂詳細的計劃，確定流動資金內部項目的比例，科學地設置流動資金比率，才能減少浪費，才能達到企業經營的預定目標，企業應重視資金的規劃，這是企業可持續經營的最基本的條件。②優化資金籌措結構。資金籌措有2種方式，一是科學預測資金需求量，二是合理選擇籌資方式。企業資金需求量預測方法有很多，企業可根據自身條件選擇合理的方式。企業作為獨立經營的主體，可以選擇多種籌資方式，如發行股票、債券，商業投資等，無論企業采取哪種方式，都應該保持信譽，明確籌集資金的使用，同時結合內部環境，做好事前控制，科學的籌資計劃。③強化資金管理意識。企業應注重財務管理方面的專業知識，注重時間價值觀念，是企業的資金運動與市場變化相適應，有效地規避風險。企業還應注重現金流量觀念，對現金流量進行預測，有效地編制財務報表。④優化盈余分配結構。盈余分配要考慮的方面很多，如投資人、債權人、企業和職工，合理地分配企業盈余，有利于企業長期的發展，也要留有一部分資金，作為企業長期經營發展的基礎。

3.2 實施資金的統一管理

企業的資金管理可以推行全面預算管理，實施資金的統一管理。有效的預算是一種控制機制和有效規避風險的方式，是實施資金管理的有效模式。建立完備的預算體系，是企業生產經營有序進行的保證，是企業進行監督、控制、審計、考核的依據。其次，針對現在企業資金使用過程中存在的效率低下、使用分散等問題。要從資金集中管理入手，建立完善企業資金結算中心制度，還要推行全面預算管理制度，保證資金的有序流動，最后要明確現金流量的核心地位，加強對現金流量的監管與控制。

3.3 應用統一的財務軟件，推進財務與業務一體化

隨著經濟的發展，新的技術的引進已成必然趨勢，應用先進的計算機技術，可以推進企業財務與業務的一體化管理，加強企業的信息化管理。企業可以針對自身企業的資金狀況，采用財務軟件，進行監控與管理，節省時間，提高效率。對于財務軟件的選擇，可以選用國家認可的，建立統一的平臺，逐步使用先進的ERP技術。

3.4 強化財務的監督與控制

現行許多企業都存在著企業治理不完善，企業所有權單一，監管部門監管不力等問題。對于這些問題，應該結合企業的實際情況進行事前管理、事中監督、事后控制，完善企業的管理。還應設置完善的審計制度，企業內部的審計制度是嚴格監督、考核企業財務能力的重要措施，是強化監督，是預算有所保障的機制。因此要完善審計制度，確定其部門和專職人員，確定其地位，明確其職能。建立完善的制度，保證企業的財務信息真實可靠。

4 結 語

本文淺析如何完善企業的財務資金管理，提出以下信息控制不嚴格；賬面與事實不符；缺乏資金管理意識；缺乏嚴格的監督與控制體系；資金的利用率低這4點問題，并提出了建立完善的資金管理機制；實施資金的集中管理；應用統一的財務軟件，推進財務與業務一體化；強化財務的監督與控制這4點建議。

主要參考文獻

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[2]史洪濤.論企業財務資金管理[J].經濟生活文摘，2011（20）.

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