研析內部控制及風險管理在企業管理中的重要性

李昊澤

摘要：企業內部控制機制是由企業的董事會、監事會、經理層和全體員工共同組成的機構，其目的就在于加強對企業的內部控制，確保企業管理環境的安全、可靠性，達到降低企業風險的目的。企業在生產與經營過程中，要想通過完善企業發展機制，來增強企業的競爭力，從而推動企業的可持續發展，就必須采取措施，提高企業內部控制及風險管理工作的效果。

關鍵詞：內部控制；風險管理；企業管理；重要性；生產與發展；措施

一、 內部控制及風險管理在企業管理中的重要性

當前，隨著時代的飛速發展，我國企業面臨的是機遇與競爭力。企業加強內部控制及風險管理工作，能夠達到完善企業發展機制的目的，從而有效地增強企業的競爭力，進而推動企業的可持續發展。

（一）、有利于增強企業的競爭力

企業在生產與經營活動中，存在諸多薄弱環節。例如，發展資金不足、員工凝聚力不強、領導執行管理能力弱等。這些因素都會對企業的生產與發展造成直接影響，同時也會降低企業的競爭力，給對手以可乘之機。企業內部控制管理部門，可以很好地做好企業的風險管理，提高企業風險防范能力的重要依靠。因此，在競爭日益激烈的市場經濟環境下，企業在經營管理過程中，加強內部控制及風險管理工作，有利于提高企業風險控制管理的效果，從而增強企業的競爭力。

（二） 、有利于完善企業發展機制

企業發展機制主要包括四個方面的內容，即：企業的發展動力、企業的發展目標、企業的發展方式以及企業的發展手段。企業的發展機制是推動企業自身不斷創新發展與提高企業管理能力的重要因素。企業內部控制及風險管理機制，作為企業發展機制的重要組成部分，加強對企業內部機構及風險機構的建設，有利于完善企業的發展機制，使企業能夠在一個積極健康的環境下不斷發展。

（三） 、有利于推動企業的可持續發展

有效的內部控制以及風險管理工作，可以保證企業會計信息的真實、可靠性，從而使企業的會計工作，能夠輔助企業統計部門以及業務管理部門的工作，實現企業各部門的分工與合作，充分發揮企業的整體作用，共同努力實現企業的生產與經營目標。另外，嚴密的監督與考核機制，能夠確保企業工作業績的真實性。企業領導可根據員工真實的業績狀況，采取適當的獎懲制度，這有利于激發員工的工作熱情，從而提高企業的生產效率，推動整個企業的可持續發展。

二、企業內部控制及風險管理工作中的不足之處

當前，我國很多企業在經營管理過程中，其內部控制及風險管理工作中的仍存在不少問題，例如，企業內部控制及風險管理機制不健全；企業內部控制管理人員風險意識淡薄；企業領導內部控制及風險管理工作的重視程度不夠等。這些問題的存在，使得企業內部控制以及風險控制管理工作不能發揮出真正的效果。

（一） 、企業內部控制及風險管理機制不健全

健全的內部控制及風險管理機制，可以方便企業會計人員采集和整理信息，使會計人員能夠真實地反映出企業的生產與經營狀況。企業領導者可以從會計人員所反映的會計信息中發現問題，并及時地采取措施加以糾正，從而提高企業財務管理工作的有效性。然而，我國很多企業的內部控制及風險管理機制都不健全，例如，有很多企業都設立了內部控制及風險管理機構，以及沒有專兼職的風險管理人員，但是這些企業將其歸屬于財務管理部門。這就使得企業的企業內部控制及風險管理部門缺乏相應的獨立性，不利于企業內部控制及風險管理工作發揮應有的效果，從而影響到企業風險控制管理工作的效果，這一現象普遍存在于我國各發展階段的企業當中，尤其是有一定管理基礎但是沒有尋找到如何正確開展企業內部控制工作的相關企業。

（二） 、企業內部控制管理人員風險意識淡薄

目前，我國各大企業在風險控制管理工作方面普遍存在觀念淡薄、監督管理機制不健全的現象。很多企業的內部控制及風險管理工作只是停留于單純的資金流通管理層面，往往起不到控制監督、預防財務風險的作用。風險意識淡薄下的管理人員，不能及時地檢查出企業所存在的財務問題。

（三） 、企業領導對內部控制及風險管理工作的重視程度不夠

企業內部控制及風險管理制度執行不利，是我國企業普遍存在的現象。其中的原因，除了制度本身存在脫離實際情況、內部控制及風險管理工作缺乏監督力度之外，還有一個比較重要的原因，就是企業領導對內部控制及風險管理工作的重視程度不夠。例如，有不少企業的領導將工作的重心放在了發展企業項目上，直接忽視了企業的內部控制及風險管理工作。

三、加強企業內部控制及風險管理工作的主要措施

企業在生產經營管理過程，難免會遇到一些風險性問題，這就需要企業的內部控制以及風險管理機構，及時地采取措施，將企業的風險降到最低，從而幫助企業獲得最大的經濟利益，推動企業的可持續發展。

（一） 、建立健全企業相關管理體系

管理體系決定了管理工作的方法和效果。針對企業內部控制及風險管理機制不健全的狀況，企業領導者就應該采取措施逐漸完善相關管理體系，建立與企業管理工作相適應的管理體系。例如，在企業內部控制及風險控制管理措施中，建立風險分析指標體系，建立長期財務風險預警系統。另外，內部控制機制是企業的內部組織之間相互組成的一種運營關系，是企業內部控制工作有效性的保障。企業內部控制及風險管理工作，需要依靠各部門的分工與合作來共同完成。因此，企業要建立健全相關管理體系，設置權責分明、相互牽制卻又相互聯系的管理機制，通過切實可行的措施，消除企業內部控制及風險管理工作中的盲點，以達到防范企業風險、加強內部控制的目的。

（二） 、加強企業內部控制管理人員的風險防范意識

企業內部控制及風險管理人員專業素質水平低、缺乏風險意識、對風險的客觀性認識不足，都是影響企業內部控制及風險管理工作取得良好效果的主要因素。因此，企業要加強對企業內部控制管理人員的培養工作，促使他們樹立風險意識，進而幫助企業降低財務管理工作中存在的一些潛在風險。

（三） 、企業領導應加強對內部控制及風險管理工作的重視程度

領導對一項工作的重視程度，會對該項工作的進程、有效性產生直接影響。例如，企業領導對風險管理工作不夠重視，那么該管理部門在資金投入以及人員投入等方面，就會非常的有限，最終會使得該項工作僅僅流于形式，不利于取得良好的工作效果。因此，企業領導者要加強對內部控制及風險管理工作的重視程度，促使該項工作能夠更好地為企業的生產與發展服務。

結語：

內部控制及風險管理工作，在企業的生產與發展過程中，有著重要的作用，不僅可以完善企業發展機制，增強企業的競爭力，而且有利于推動企業的可持續發展。在國外，由于安然等事件的發生，從監管機構到各個上市公司企業，對內部控制，尤其是財務方向的內部控制，已經有了足夠的重視，但在國內，這樣高標準的要求還未曾建立。因此，企業領導要加強對內部控制及風險管理工作的重視程度，通過建立健全企業相關管理體系，加強企業內部控制管理人員的培養工作，促使他們樹立風險意識等措施，推動企業內部控制及風險管理工作獲得更大的成效。（作者單位：對外經濟貿易大學）

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