沙河國庫集中收付新路

賈建方

財政國庫管理制度改革是近幾年財政一系列改革中非常重要的工作。河北省沙河市從2010年9月起正式啟動了財政國庫集中收付改革試點工作。遵循“總體規范、分步實施、逐步推進”的原則，第一批選定了市物價局、規劃局、林業局等十三個預算單位作為改革試點，實行國庫集中支付的運作。

現在全市68個預算部門中，13個鄉鎮辦由于多數在信用社開設賬戶，難以實現當日清算，暫不具備條件，故未實行零余額賬戶管理；其他市本級55個一級預算單位中有52個部門具備條件，實行零余額賬戶管理。所有納入財政統發范圍的人員工資全部直接支付，所有政府采購資金實行直接支付。未納入財政統發范圍的人員經費和所有正常公用經費實行授權支付。

2012年7月底，財政支出總量66131萬元，改革資金量36585萬元。沙河市國庫單一賬戶開戶行為中國人民銀行,財政直接支付零余額賬戶開戶行為工行、建行、中行，截止2012年7月底一級預算單位的授權支付零余額賬戶數量已達44個，基層預算單位10個。全市財政專戶數量40個，市級18個，非稅收入5個，歸收費科管理，其余13個由國庫管理。鄉級22個全部由財政所管理。

改革具體化

財政集中支付中心目前仍有實有資金賬戶，為防止預算執行中清算行因故不能及時清算而保留。全市預算單位實有資金賬戶38個，主要是鄉鎮辦經費賬戶和專用賬戶35個，市本級3個。所有資金賬戶均在國庫部門的監控范圍之內。

2012年上半年通過財政零余額賬戶先支付，再與國庫單一賬戶清算的直接支付資金量12325萬元；通過預算單位零余額賬戶先支付，再與國庫單一賬戶清算的授權支付資金量870萬元；撥付財政專戶的資金量22370萬元；撥付工資統發專戶資金量20070萬元；撥付非預算單位資金量3320萬元。

在動態監管方面，主要由業務科室強化用款計劃審核，支付中心加強票據管理，拒付不合理票據，拒付應進行政府采購未實行政府采購的資金。非稅收入收繳管理改革方面，執收單位32個，全部納入收繳改革范圍，2012年1-7月非稅收入總量2620萬元，全部通過非稅收入收繳系統收繳資金。

改革成效

財政國庫管理制度改革是一項政策性強、技術性要求高的工作，改革初期，沙河市財政局組織人員深入學習財政國庫管理制度改革有關的文件、政策和法規，吃透文件精神，熟練掌握政策法規。同時，組織有關人員到開展較早取得一定經驗的兄弟縣市進行學習，汲取兄弟縣市的寶貴經驗，對整個操作流程實際運行進行全方位的接觸和了解。同時對預算部門的財會人員進行培訓和業務指導。

在全局的努力下，財政局解決了財政資金層層撥付的問題，減少了資金撥付的周轉環節，提高了財政資金的使用效益。指標錄入、編制計劃、計劃批復、生成額度都是在計算機系統中操作，方便快捷，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出直接支付到供應商或用款單位，縮短了撥款時間，方便了單位用款。

過去財政資金多頭開戶、分散管理的問題也得到解決。一是以局文件形式，明確規定所有賬戶由國庫股統一開戶，統一支付，統一核算。二是嚴格預算單位的銀行開戶審批，除上級文件要求必須開設銀行賬戶的，財政性資金一律納入國庫集中收付體系。

實行國庫集中支付改革后，所有的財政性資金全部由財政國庫管理部門集中管理、統籌使用，使財政部門成為政府的資金管理中心，一來財政資金的安全性、有效性大大提高，二來有利于增強宏觀調控能力，促進財政支出向保證重點、結構合理、管理規范、廉潔高效的方向發展。

目前預算指標的導入，用款計劃的編制、審核、批復都通過計算機操作完成，機器操作代替手工操作。國庫集中收付制度改革后，局內部股室與支付中心聯網，實現了信息共享，提高了自動化辦公水平，隨著此項改革的不斷深入，“金財工程”的實施，財政信息化水平將不斷提高。

難題待解

實施國庫集中收付改革后，從指標管理到用款計劃、支付、清算和會計核算，嚴格按照資金性質、指標類型、預算科目運行，即按照預算執行，專款專用。這就要求年初的預算編制要盡可能細致準確，而且科學合理。但目前的部門預算和政府采購預算編制還不夠完善：一是準確程度不夠，年初預算編制和年度實際用款的出入較大，新增、追加預算較多，執行起來需要不斷地對指標進行人工調整。二是細化程度不夠，部分專款還不能細化到預算單位，預算編的越粗，執行造成財政授權支付的比例越高，直接支付的到位率就越低。部門預算是國庫集中支付改革的基礎，兩者相輔相成，預算編制的細化程度直接影響預算執行的質量和難易程度。

沙河市財政局在國庫集中支付改革中，還遇到了各方面的思想阻力。一是財政資金由國庫直接支付給支出單位的商品和勞務供應者，造成了部門職能的調整，專項資金賬戶的清理改變了財政資金的條塊分割的局面，一些人員存在抵觸情緒或畏難情緒；部門的“既得利益”被打破，以至改革積極性不高，阻力較大。

另外，由于國庫集中支付改革是對原財政預算撥款的一次根本性變革，要求單位財務人員要從預算編制入手，熟悉本單位的預算經費的每一項構成和財政撥款程序，熟悉行政事業會計制度，能用微機記賬，大多數情況是老會計熟悉業務不懂微機，年輕會計會微機不通業務，有些會計既不懂會計業務也不懂微機操作。

最后，信息系統建設還存在不夠健全的問題。一方面預算編制、國庫支付、政府采購、工資統發等系統，各自有自己的軟件，自成體系，只能頻繁地開發各種接口。另一方面，國庫集中支付改革的核心軟件，操作過程仍較復雜，支付手續略顯煩瑣。