企業財務內控的現狀與完善對策分析

張玉萍 河南潤弘本草制藥有限公司

財務工作是確保企業日常經營活動順利開展的關鍵。由于很多企業收到經濟利益、經濟管理體制等因素的影響，導致企業在財務管理工作中出現了很多的問題，這些問題已經對企業產生了不利的影響。因此，通過對企業財務內控進行管理，使企業內部各項活動都處在互相監督的環境中，最大限度的降低企業內部存在的風險，保證了企業資產安全性的同時使企業內部資金的流動更加高效。增強了企業內部的安全性，避免舞弊、作假行為的出現，及時發現錯誤并進行解決，最終達到促進企業財務內控管理的目標。

一、企業財務內控建設的內容和意義

企業財務內控主要的內容，具體而言是以下幾個方面：對于內部控制，主要包含了機構設置、權責分配、人力資源制度、文化建設以及內部審計等相關內容；對于風險評估，主要指的是要提升目標設置的合理性，對其進行評估，提升風險的應對措施；對于控制活動，主要確保財務內控管理的科學性；對于內控信息溝通，主要是進行內部控制信息的收集和傳遞，嚴格按照相關流程，進行對信息技術的作用進行充分的發揮。對于內控信息溝通，要嚴格按照相關流程，進行對信息技術的作用進行充分的發揮。

財務內控可以提高企業財務管理效率，優化財務資源配置水平。企業財務內控是企業財務管理活動的重要內容，通過財務內控制度的健全完善，發現財務運行當中存在的問題，并制定相關的財務政策，以此提高財務內部資源的配置力度；其次，可以提升企業經營效益，幫助其做出正確的決定，明確內部管理人員的職責，做好風險管控，增強企業核心競爭力。財務管理關系著企業的發展及日常運營，而財務內控作為財務管理的核心內容，其管控水平高低直接決定著企業經營效益和未來發展，高效的財務管理水平能夠為企業經營發展提供科學決策，降低風險的發生，實現企業效益最大化。

二、當前現代企業財務內控存在的問題

(一)有些企業對于建立內部控制的意識仍然比較薄弱

財務內控不僅要花費人力、物力和財力，同時還需要大量的時間，在這種情況下有一些企業的管理人員并不愿意將大量的時間花費在財務內控上，再加上財務內控還需要建立有效的規章和制度，執行時也需要歷經多個環節，所以是極為復雜的。即使是這樣，仍然有一些管理人員錯誤地認為財務內控實用性不強，他們并沒有正確認識財務內控具有的強大作用，對財務內控制度的認識非常淺顯，所以很多企業的正常運轉都比較困難。

(二)財務內控信息化水平低

當前企業面臨著結構調整的壓力，在結構調整過程中，企業需要不斷適應新的產業發展，并對自身管理機制予以調整，以確保企業的健康持續發展。在此過程中，企業往往忽視財務內控方面的投入，從而導致企業財務內控管理難以滿足企業現代化發展需求。尤其在大數據、云計算背景下，企業財務管理面臨的數據信息量尤為龐大，企業若依然滿足現有的會計管理模式，勢必會限制企業財務資源的優化配置。

(三)財務內控監管機制不完善

財務內控是提升財務管理效率的重要途徑，但在當前經濟形勢下，企業財務內控監管作用并未得以有效發揮，現有階段，企業往往以事后監管為主，并不注重事前財務風險的預防，這種內控監管雖然能夠降低企業損失，但是卻無法從根源消除風險隱患，難以發揮財務內控的最大作用。同時，企業內部審計缺乏獨立性，審計部門沒有完全脫離于企業財務部，審計工作依然受制于財務管理部門，這就導致審計效率低下，企業內控監管形同虛設。

(四)有些企業缺乏完整的內部控制體系

事實上在我國的眾多企業當中，只有很少一部分建立了內部控制體系，而在這之中完善的內部控制體系更是少之又少。也就是說，在建立了內部控制制度之后，還需要配備與之相應的防范系統和風險評估，但是有些企業并沒有這方面的意識，所以內部控制制度無法發揮真正的作用，也無法推動企業的正常生產和經營，導致企業總會出現一些經營風險，而這些問題的出現，都是由于內部控制制度的不完善所造成的。由此可見，雖然已經建立了內部控制制度，但是并沒有發揮出真正的作用，這種形式主義是無法解決企業有可能會面臨的各種風險。

三、加強現代企業財務內控的具體措施

(一)培養企業在財務內控管理方面的氣氛

企業文化的建立對于企業的發展也至關重要，因此培養企業內部控制氛圍，能夠促進企業財務管理內部控制的發展。在對企業進行文化建設的過程中，要將企業財務內控管理的意識融進企業的日常經營管理活動中，在潛意識里培養員工們的工作態度，更好的讓員工們在企業經營中共同的為一致的企業目標而努力。通過企業文化建設，更近一步的將企業財務內控管理的意識深入人心，使各部門和各工作人員擁有更好的工作意識，高效的促進企業經營管理活動的運行。

(二)加大財務內控投入力度，提升信息化水平

首先，企業必須要加大智能化財務設備的投入流動，要積極引進大數據、云計算等先進技術，通過新型技術設備提高財務內控數據搜集、整理、處理、存儲效率，為企業科學決策提供數據支撐；其次，構建完善的財務信息共享機制，企業業務不斷拓展，部門增多，甚至在國際化發展中構建了諸多分公司。想要實現公司管理效率的提升，就必須構建完善的信息共享機制。再次，定期對硬件設備、軟件系統進行維護、更新，大數據時代只有保障信息化工具的高效性、安全性，才能夠為財務管理提供堅實保障。

(三)強化風險管控能力

企業必須要樹立風控意識，針對企業財務內控存在的監管問題，優化財務內控監管體系。首先，企業要樹立全生命周期財務內控監管意識，將企業財務內控貫徹到企業采購、生產、銷售、核算的全流程當中，特別是注重事前預防工作的落實，通過完善的財務內控監管體系實現財務風險的有效防范；其次，構建獨立的審計部門，將審計部門直接納入到企業管理體系當中，實現審計與財務管理之間的相互獨立，提升審計地位，真正發揮審計在財務內控當中的監管作用；再次，完善財務內控風險管控機制，加強風險管控人才的培育，提高財務風險評估水平，真正降低企業財務內控風險。在風險隱患確定后及時制定解決策略，將財務內控風險消滅在萌芽狀態。

(四)建立健全的企業財務管理內部控制體系

首先，企業必須明確內部控制管理的目標和原則，然后按照既定目標構建內部管理的體系。現代企業在發展的過程中，必須根據企業自身發展的實際情況，深入分析有可能發生的各種風險，然后在根據企業的需求以及財務會計工作內容劃分崗位，并設置合適的人員數量，以達到明確規范企業財務管理職權范圍的目的。其次，企業應提高財務管理人員綜合素質和業務水平的提高，避免因為財務管理工作中出現任何失誤的情況，影響企業內部財務管理措施的實施。■