淺談現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理

摘 要：風(fēng)險(xiǎn)管理是一門新興學(xué)科，但發(fā)展很快，已成為一種國際性的運(yùn)動(dòng)，受到了世界各國經(jīng)濟(jì)界的重視，在企業(yè)管理中得到了廣泛而迅速地運(yùn)用。作為系統(tǒng)性的科學(xué)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生于本世紀(jì)初發(fā)達(dá)的西方工業(yè)化國家。風(fēng)險(xiǎn)管理之所以能夠發(fā)展成為一門獨(dú)立的學(xué)科，是與企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)在逐漸增加分不開的。分析了現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的背景，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念、分類進(jìn)行了詳細(xì)的闡述。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；現(xiàn)代企業(yè)；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：F272 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2012）10-0038-02

現(xiàn)代企業(yè)面臨一系列風(fēng)險(xiǎn)，從企業(yè)的內(nèi)部管理來看，存在的風(fēng)險(xiǎn)包括生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、品牌風(fēng)險(xiǎn)等等。從企業(yè)所處的外部環(huán)境來看，存在的風(fēng)險(xiǎn)有：民族矛盾、局部戰(zhàn)爭(zhēng)、政治對(duì)抗、行業(yè)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、行業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)不健全等。任何一個(gè)項(xiàng)目重要風(fēng)險(xiǎn)的處理失當(dāng)都可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營的失敗，造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

一、管理發(fā)展的背景分析

分析風(fēng)險(xiǎn)管理的起源，可以從兩個(gè)角度來看。其一，在第一次世界大戰(zhàn)之后，戰(zhàn)敗的德國發(fā)生了嚴(yán)重的通貨膨脹，造成的經(jīng)濟(jì)衰竭是前所未有的，因此提出了包括風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營管理問題。因此我們通常將德國看做是風(fēng)險(xiǎn)管理的起源地。其二，美國于1929—1933年卷入了20世紀(jì)最嚴(yán)重的世界性經(jīng)濟(jì)危機(jī)，經(jīng)濟(jì)危機(jī)造成的損失促使管理者開始注意采取某種措施來消除風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、處置風(fēng)險(xiǎn)，以減少風(fēng)險(xiǎn)給生產(chǎn)帶來的影響。1931年，由美國管理協(xié)會(huì)保險(xiǎn)部首先提出風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，在以后的若干年里，以學(xué)術(shù)會(huì)議及研究班等多種形式集中探討和研究風(fēng)險(xiǎn)管理問題。20世紀(jì)50年代，美國企業(yè)界發(fā)生了兩件大事，其一為美國通用汽車公司的自動(dòng)變速器裝置引發(fā)火災(zāi)，造成巨額經(jīng)濟(jì)損失；其二為美國鋼鐵行業(yè)因團(tuán)體人身保險(xiǎn)福利問題及退休金問題誘發(fā)長達(dá)半年的工人罷工，給國民經(jīng)濟(jì)帶來難以估量的損失。這兩件大事促進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)界的推廣，風(fēng)險(xiǎn)管理從此得到了蓬勃發(fā)展。此后，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究逐步趨向系統(tǒng)化、專門化，風(fēng)險(xiǎn)管理也成了企業(yè)管理科學(xué)中一門獨(dú)立學(xué)科。在現(xiàn)代西方發(fā)達(dá)國家，風(fēng)險(xiǎn)管理已成為企業(yè)中專業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)管理部門，風(fēng)險(xiǎn)管理人員不僅是一個(gè)安全顧問，同時(shí)也負(fù)擔(dān)其他管理職責(zé)，通過他們的工作識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層提供決策依據(jù)。

“101條風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則”的產(chǎn)生是風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展史上最重要事件之一。在1983年美國風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)年會(huì)上，云集紐約的各國專家學(xué)者，討論并通過了“101條風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則”，作為各國風(fēng)險(xiǎn)管理的一般原則。準(zhǔn)則共分12個(gè)部分：風(fēng)險(xiǎn)管理的一般準(zhǔn)則；風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與衡量；風(fēng)險(xiǎn)控制；風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理；職國際風(fēng)險(xiǎn)管理；保險(xiǎn)單條款安排技巧；管理哲學(xué)等。各國視自身的經(jīng)濟(jì)情況和風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境可對(duì)準(zhǔn)則予以修正，用于指導(dǎo)本國的風(fēng)險(xiǎn)管理及其實(shí)務(wù)?！?01條風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則”的誕生，標(biāo)志著風(fēng)險(xiǎn)管理水平達(dá)到一個(gè)新的水平。1986年10月在新加坡召開的風(fēng)險(xiǎn)管理國際學(xué)術(shù)討論會(huì)表明，風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)動(dòng)已經(jīng)走向全球，成為一種國際性運(yùn)動(dòng)。

二、管理的概念

（一）概念

威廉姆斯等在《風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)》一書中，把風(fēng)險(xiǎn)定義為，“在給定的情況下和特定的時(shí)間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果間的差異。如果肯定只有一個(gè)結(jié)果發(fā)生，則差異為零，風(fēng)險(xiǎn)為零；如果有多種可能結(jié)果，則有風(fēng)險(xiǎn)，且差異越大，風(fēng)險(xiǎn)越大。”從事物的不確定性出發(fā)，事物的結(jié)果可能是壞的，也有可能是好的，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)并存。其實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)簡單而明確，它排除了損失不可能存在和損失必然發(fā)生的情況。也就是說，如果損失的概率是0或1，就不存在不確定性，也就沒有風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門新興的學(xué)科，主要研究如何對(duì)企業(yè)的人員、財(cái)產(chǎn)和自然、財(cái)務(wù)資源進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)。人們?cè)谝磺猩鐣?huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，面臨著種種風(fēng)險(xiǎn)。從總體上看，風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀存在，是不可避免的。因此，人們只能把風(fēng)險(xiǎn)縮減到最小的程度，而不可能將其完全消除。這就要求社會(huì)經(jīng)濟(jì)各部門、各行業(yè)主動(dòng)地認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，積極管理風(fēng)險(xiǎn)，有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)減至最小的程度，以保證社會(huì)生產(chǎn)和人民生活的正常運(yùn)行。所謂風(fēng)險(xiǎn)管理，是指經(jīng)濟(jì)單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量、分析，并在此基礎(chǔ)上有效地處置風(fēng)險(xiǎn)，以最低成本實(shí)現(xiàn)最大安全保障的科學(xué)管理方法。

風(fēng)險(xiǎn)管理的作用通常體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一方面作用發(fā)揮在損失前，另一方面則是損失后。損失前的管理作用是避免或減少損失的發(fā)生，其管理的目標(biāo)主要是節(jié)約成本、履行相關(guān)義務(wù)等；損失后的管理作用是盡快恢復(fù)到損失前的狀態(tài)，其管理目標(biāo)是維持經(jīng)濟(jì)實(shí)體的生存與發(fā)展、確保持續(xù)性的生產(chǎn)與服務(wù)的發(fā)展等。這里我們重點(diǎn)介紹損失發(fā)生前的風(fēng)險(xiǎn)管理。

（二）分類

為了有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類是必要的，只有這樣才能對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的處置措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的要求。按照不同的分類基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)有以下幾種劃分方法：按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因劃分，可分為：自然風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)；按對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力劃分，可分為：可接受的風(fēng)險(xiǎn)和不可接受的風(fēng)險(xiǎn)；按對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息量的了解程度劃分，可分為可視風(fēng)險(xiǎn)和真正風(fēng)險(xiǎn)；按風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)劃分，風(fēng)險(xiǎn)也可以分為靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)與動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)是指由于自然力量的非常變動(dòng)或人類行為的錯(cuò)誤導(dǎo)致?lián)p失發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。例如水災(zāi)、旱災(zāi)、地震、瘟疫、雷電等自然原因發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；火災(zāi)、爆炸、員工傷害、破產(chǎn)等由于某些人疏忽大意或故意行為而發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；放火、破壞、欺詐等由于某些人不道德、違法違紀(jì)行為造成的風(fēng)險(xiǎn)。靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)是導(dǎo)致企業(yè)成敗安危的主要風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理的重心應(yīng)是對(duì)靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的管理。動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)是指以社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變動(dòng)為直接原因的風(fēng)險(xiǎn)，如由于人類需要的改變，機(jī)器或制度的改造等。動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)大致分為管理上的風(fēng)險(xiǎn)、政治上的風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)三類。

其實(shí)對(duì)任何企業(yè)而言，他們所面臨的全部風(fēng)險(xiǎn)都可以劃分為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往是指非財(cái)務(wù)因素所引起的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管制風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和事件風(fēng)險(xiǎn)等。

而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往是指與利率，匯率或商品價(jià)格有關(guān)的一類風(fēng)險(xiǎn)。

我們平時(shí)所說的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，主要指經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因經(jīng)營環(huán)境的變化而導(dǎo)致的企業(yè)利潤或財(cái)務(wù)狀況的不確定性。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)廣泛的存在于企業(yè)的各種商業(yè)活動(dòng)中，因此也被稱為商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。影響它的因素主要有：（1）市場(chǎng)銷售。諸如，市場(chǎng)需求和價(jià)格的變化會(huì)使企業(yè)生產(chǎn)水平波動(dòng)，產(chǎn)供銷情況變得不穩(wěn)定，這就會(huì)加大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。（2）生產(chǎn)成本的變化。不管是變動(dòng)成本變化還是固定成本變化，都會(huì)加大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，其不確定因素包括原材料的供應(yīng)和價(jià)格。（3）管理的水平。公司經(jīng)營管理水平的高低直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營，只有具備了高水平管理的企業(yè)才能在風(fēng)險(xiǎn)中求得生存。（4）其他因素。指的是內(nèi)外部條件的變化，外部的，如天災(zāi)、通貨膨脹等；內(nèi)部的，如質(zhì)量問題、設(shè)備事故、產(chǎn)品質(zhì)量問題等。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)財(cái)務(wù)方面因素不確定性而導(dǎo)致企業(yè)利潤的波動(dòng)或使企業(yè)面臨財(cái)務(wù)危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)。它包括五個(gè)方面：負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、貨幣風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。一般是指企業(yè)采用負(fù)債融資后，普通股股東所需負(fù)擔(dān)的額外風(fēng)險(xiǎn)。我們都知道，負(fù)債融資是要付出一定的債務(wù)成本的，例如：利率手續(xù)費(fèi)等。當(dāng)債務(wù)資本在全部資本中所占的比重較高時(shí)，投資者將負(fù)擔(dān)較多的債務(wù)成本，并要經(jīng)受較多的負(fù)債作用引起的收益變動(dòng)的沖擊，從而加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；反之，投資者就會(huì)經(jīng)受較少的收益變動(dòng)沖擊，減少了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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[責(zé)任編輯 吳高君]