努力促進金養老保險的發展

中圖分類號：F840.67 文獻標識碼：A文章編號：1008-925X(2012)02-0099-01

摘要：近年來，我國企業與機關事業單位養老待遇差距懸殊已引起了社會的廣泛關注，成為影響社會和諧的問題之一。這主要是由養老金制度不同，調整機制不同，企業年金制度未普遍建立以及企業內部原因造成的。本文分析了這一現狀的形成原因，并提出了相應的解決思路。

關鍵詞：養老保險；待遇差距；解決思路

1 我國養老保險待遇差距的現狀

我國的養老保險制度改革經過10余年的探索和實踐，已經取得了顯著的成效，但由于制度的整體安排，改革措施的一致性等原因，使養老保險制度在不斷發展中顯露出一些問題。其中，企業與機關事業單位退休人員的待遇差距已在近年來成為一個越來越突出的社會問題。

1.1 養老金待遇差距。20世紀90年代中期以前，企業與機關事業單位實行相近的退休金政策，退休待遇差距不大。1990年，我國企業、事業和機關職工年人均離休和退休費分別為1664元、1889元和2006元，差距并不大。2001年分別為6573元、11324元、12215元，企業退休人員的年均養老金僅相當于事業單位退休人員年均養老金的53.8％，相當于機關退休人員年均養老金的58％，差距加大。2004年，我國企業、事業和機關職工人均離休和退休費分別為8081元、14911元和16532元，企業退休人員的年人均養老金僅為機關退休人員的48.8％，差距十分明顯。

1.2 養老金替代率差距。養老金替代率是用來表示養老保險人在領取期的生活水平對領取前生活水平的替代程度，它是衡量勞動者退休前后生活保障水平差異的基本指標之一。將每一部門的人均養老金與該部門的職工平均工資相比，即為各部門的平均養老金替代率。根據1995年到2002年的資料，事業單位的退休金替代率在103.03%和92.11%之間波動，機關單位的退休金替代率由94.46%上升到104.56%，企業單位的替代率由1995年的77.3%下降到2002年的59.28%。到2004年，我國企業、事業和機關單位養老金替代率分別為52%、90%和93%。

2 解決養老保險待遇差距的思路

2.1 建立最低養老金制度，維系底線公平。“底線公平”理論是從社會公正和發展的角度出發，強調對社會發展過程中處于弱勢群體利益的保障，強調“公平”是一種適度的公平。它是一條政府和社會必須保障、必須承擔的責任底線。底線以下的部分要靠公共財政政策來調節，底線以上或以外的部分可以由市場、企業和社會組織，甚至由個人去承擔，是靈活的、反映差別的部分。

該理論應用到養老保險中，即為確定各地區的“最低養老金標準”，以保障退休人員的最低生活為基準，使他們不致因物價上漲而降低生活水平。最低養老金標準是全社會除去個人之間的差別之外，共同認可的對社會所有退休人員養老金收入的保障線，這道保障線相對于貧困線或者最低生活保障線要高一些，其保障水平也根據不同地區的經濟發展水平適度有所區別。由政府確定一個最低養老保險的底線值，底線以上的靠市場來調節，底線以下的要靠公共財政政策來調節。一方面可以有效保障養老金過低人群的基本生活。另一方面，在滿足人民的基本生活需要之后，市場、企業和個人可以再進一步自我保障。

2.2 完善統賬結合制度，保障基本養老保險金。統賬結合制度的實質就是把公平與效率結合起來，把社會互濟與自我保障結合起來，把保障基本生活與鼓勵勤奮勞動結合起來。所以待遇水平存在一定差距是正常的，但如何積極創造條件把這個差距縮小到一個可控制、可接受的范圍內，是我國社會保障學界近年來一直探索的問題。

目前統賬結合制度許多諸如個人賬戶空賬運行、代際負擔不均衡、基金的保值增值困難等問題，可以通過多渠道籌資彌補，做實個人賬戶；立法、強化養老保險基金的征收管理，加大基金征繳和管理的力度；充分利用有限資金，提高社會統籌層次；加強養老保險基金的管理模式等途徑，改進和完善“統帳結合”的籌資模式，更好地把社會統籌的長處和個人賬戶的優勢結合起來。

2.3 統一待遇調整機制，逐步實行全局平衡。待遇差距問題是全國性問題，要從根本上解決這個問題，還有待于國家出臺整體協調政策。造成企事業單位養老金差距懸殊的一大原因，就是退休金調整機制還有待完善。如果在現行的制度條件下，能由國家統籌安排企業與機關事業單位退休人員的待遇調整，改變目前這兩部門各自為政的局面，將會大大改善目前這種狀況。

一個完善的待遇調整機制，首先要合理選擇基本養老金調整參數。既要與社會平均工資相聯系，也要與物價指數相聯系，這樣更能保障退休人員生活水平不因物價上漲而降低。二是要處理好公平與效率的關系。實行高收入者低替代率、低收入者高替代率的政策，以做到低有保障、高有調節，防止出現大的差距。三是應按照不同地區的經濟發展水平、物價水平確定基本養老金調整水平和最低保障水平。

2.4 擴大養老金收入來源，提高投資收益率。企業職工的養老金高低，既取決于個人賬戶基金的繳費額，也與運營增值有很大關系。按照規定，養老基金只能用于購買國債或存入銀行，加上某些時候通貨膨脹率較高，很多年份收益率都為負數。事實上，在養老保險基金中，統籌基金實行現收現付，承擔著確保當期支付的任務，結余基金原則上存銀行、買國債，不能進行其他投資。而逐步做實的養老保險個人賬戶基金實行完全積累，基金數額巨大且積累時間長，可以拓寬投資渠道，增加投資工具，提高收益水平，實行市場化運作，實現養老保險基金投資的多元化。

目前可以通過三種方式實現其保值增值：一是加大社會養老保險基金通過專業投資機構對本土證券市場的投入，實現其增值；二是通過有實力的國際金融機構投資海外金融市場，以穩健投資實現其保值；三是在合理確定基金投資比例，嚴格基金投資程序和監管體系的前提下，允許養老保險基金投資具有較高的經營穩定性、風險小、收益高的實業行目，使養老保險基金投資多元化，確保養老保險基金保值升值。

2.5 發展企業年金制度，擴大年金運用效應。由于國家基本養老保險計劃的財政負擔已經過重，指望政府提供全部的較高水平的養老金不現實，也不符合養老保障體系發展的國際潮流。根據養老保險的改革目標，我國基本養老保險的替代率將逐步由目前的85%～90%下降到60%以下，企業年金的替代率提高到20%～30%.企業年金在我國未來的社會養老體系中，應該發揮起重要的作用。

因此，盡快提高企業年金的替代率水平，減輕國家財政的負擔，是當前我國進行養老金制度的結構性改革的關鍵性問題。國家應采取積極的稅收激勵政策、加快建立企業年金制度建設，以提高其覆蓋率，加強企業年金的支柱作用。在老齡化高潮到來之前，積極推進企業年金養老保險體制，以此來輔助解決中國老年人的經濟安全問題，為中國的發展提供一個安定團結的社會環境。