關(guān)于水利工程建設(shè)中引入共管專用賬戶的探討

【摘要】目前，在水利工程建設(shè)項目建設(shè)管理中，掛靠、轉(zhuǎn)包和違法分包、施工單位挪用工程建設(shè)資金的現(xiàn)象時有發(fā)生，嚴重影響了工程質(zhì)量和投資效益的發(fā)揮。在水利工程建設(shè)中，引入共管專用賬戶監(jiān)管工作，為加強水利工程建設(shè)管理提供了一個很好的手段。

【關(guān)鍵詞】水利工程；共管專用賬戶；支付

隨著2011年中央1號文件的出臺，我國水利工程建設(shè)正迎來新的高潮。但在水利工程建設(shè)項目建設(shè)管理中，掛靠、轉(zhuǎn)包和違法分包、施工單位挪用工程建設(shè)資金的現(xiàn)象屢禁不止，嚴重影響了工程質(zhì)量和投資效益的發(fā)揮。在水利工程建設(shè)中，引入共管賬戶監(jiān)管工作，為加強水利工程建設(shè)管理提供了一個很好的手段。

1.目前水利工程建設(shè)中存在的問題

（1）轉(zhuǎn)包和違法分包致使少數(shù)資質(zhì)較高企業(yè)長期參與投標，接到項目后轉(zhuǎn)手給不具備相應(yīng)資質(zhì)的企業(yè)或個人。很多有發(fā)展?jié)摿ΦY質(zhì)略低企業(yè)被排斥在投標競爭以外。不具備資質(zhì)的企業(yè)或個人通過掛靠、轉(zhuǎn)包和違法分包得以進入原本無法進入的經(jīng)營領(lǐng)域，加劇了不良競爭，嚴重阻礙水利建設(shè)市場的健康發(fā)展。

（2）掛靠、轉(zhuǎn)包、違法分包的施工單位不具備相應(yīng)資質(zhì)標準等級要求，在專業(yè)技術(shù)、機械裝備、施工經(jīng)驗和組織能力等方面難以滿足工程需求。轉(zhuǎn)包人、分包人將其承包的工程壓價轉(zhuǎn)手，從中牟取必定比例的“管理費”等不合法利益，釀成“層層轉(zhuǎn)包、層層扒皮” 的景象，導(dǎo)致最終到位的現(xiàn)實設(shè)置設(shè)備擺設(shè)資金大大裁減，實際施工人惟有采取偷工減料，降低質(zhì)量標準，才能從中得利，造成工程質(zhì)量隱患。

（3）工程項目掛靠、轉(zhuǎn)包、違法分包者往往為個人，自身投入資金很少或沒有資金，缺乏法人責任意識和企業(yè)信譽，一味追求經(jīng)濟利益，有了問題不是一走了之，就是逃之夭夭，容易出現(xiàn)惡意拖欠工程款和農(nóng)民工工資現(xiàn)象，造成社會不穩(wěn)定。

（4）掛靠、轉(zhuǎn)包、違法分包單位或個人主要是利用所掛靠企業(yè)的法人資格和資質(zhì)獲得自身難以取得的交易信用和經(jīng)濟利益。因此，他們?yōu)榱四軌虺袛埞こ蹋畲笙薅葼幦№椖糠ㄈ撕捅粧炜繂挝坏男湃危蟾銠?quán)錢交易，由此助長了腐敗現(xiàn)象在建筑市場的蔓延，腐蝕了行業(yè)的職業(yè)道德，成為滋生腐敗的源頭和土壤。

（5）水利建設(shè)市場競爭十分激烈，施工單位一般同時有多個項目在運作，資金需求旺盛，現(xiàn)金流普遍比較緊張。在拿到業(yè)主方支付的工程進度款后，施工單位往往會在各個項目部之間進行統(tǒng)一調(diào)配，一旦施工單位的資金調(diào)配出現(xiàn)問題，就會造成工期的延誤。

2.共管專用賬戶的作用

所謂共管專用帳戶，是指在進行水利工程招標時就約定中標人必須在招標人指定的銀行開立唯一的賬戶，該賬戶由項目法人、施工單位和銀行共同管理的。與本工程有關(guān)的一切收支均通過這一賬戶進行，施工單位每筆款項支付，都須要經(jīng)過項目法人的同意才能實現(xiàn)，項目法人對該賬戶設(shè)有實時查詢功能。

水利工程建設(shè)領(lǐng)域轉(zhuǎn)包和違法分包的現(xiàn)象屢禁不止，嚴重影響了工程質(zhì)量和投資效益的發(fā)揮。實際建設(shè)管理中，水利工程建設(shè)主管部門、審計部門、項目法人等難以對施工單位的資金流進行核查、監(jiān)控，不能及時發(fā)現(xiàn)、處理轉(zhuǎn)包和違法分包問題。實行共管專用賬戶后，每一筆工程款的流向都留下了痕跡，為加強監(jiān)管提供了依據(jù)。很多轉(zhuǎn)包和違法分包行為能夠被及時發(fā)現(xiàn)和制止，從而為遏制轉(zhuǎn)包和違法分包問題提供新的手段，提高工程投資效益。

建立共管專用賬戶可以確保工程款專款專用。通過建立共管專用賬戶，要求施工單位在工程建設(shè)中的所有開支只能從該專用賬戶支出，且付款票據(jù)用途必須與專用賬戶資金交易用途一致。這樣就可以用效防止建設(shè)資金被挪用轉(zhuǎn)移，確保建設(shè)資金用在本工程上。

建立共管專用賬戶還可以提高安全生產(chǎn)水平。工程施工合同價款均含有措施費，但在實際施工時，施工單位往往能省則省，不能保證安全文明施工投入。建立共管專用賬戶后，就可以要求專款專用，提高安全生產(chǎn)和文明施工水平，打造安全工程、文明工地。

3.共管專用賬戶管理

3.1共管專用賬戶開戶

3.1.1開戶流程

（1）申請開立。項目法人提交相關(guān)資料到具備條件的開戶銀行申請開立共管賬戶。（2）銀行審批。開戶銀行接到申請資料后審核同意后方能開具。（3）簽訂協(xié)議書。共管賬戶的開戶行、項目法人、施工單位三方簽訂共管協(xié)議書后才能開立，（4）施工單位提供相關(guān)資料到銀行開立共管賬戶。

3.1.2開戶管理要求

共管賬戶應(yīng)當?shù)接匈Y質(zhì)或能力的銀行開立。目前，大部分銀行都可以開具共管賬戶，但不是所有的銀行都具有開具共管賬戶的資質(zhì)或能力。

3.2共管專用賬戶日常管理工作

共管專用賬戶管理工作，包括項目法人支付管理工作、施工單位日常款項支出管理工作。

（1）項目法人支付管理工作，指項目法人根據(jù)合同規(guī)定向共管賬戶支付工程預(yù)付款和工程結(jié)算款的工作。項目法人應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，確保工程預(yù)付款和工程款結(jié)算款支付的合理性和合法性。

（2）施工單位日常款項支出管理工作，項目法人及有關(guān)部門應(yīng)重點關(guān)注施工單位共管專用賬戶款項支付的合理性和合法性，重點監(jiān)管通過共管賬戶支付的款項是否都是與該工程的支出有關(guān)，支出是否合理，有無轉(zhuǎn)包和違法分包嫌疑。支付程序如下：

1）施工單位提出共管賬戶支付申請，注明支付單位、支付單位銀行賬戶、支付金額、支付理由，支付理由必須標明與共管賬戶關(guān)聯(lián)項目法人建設(shè)項目相關(guān)支出的詳細情況。

2）項目法人向支付銀行提交支付審核意見，注明申報付款真實性、合理性、業(yè)務(wù)的真實性、手續(xù)的齊全性等。

3）共管賬戶開戶行根據(jù)施工單位的支付指令和項目法人的審核意見要求進行款項支付。

3.3共管專用賬戶銷戶

共管賬戶的存在，具有階段性特點，工程驗收通過后，應(yīng)及時進行銷戶。銷戶時賬戶內(nèi)節(jié)余款要根絕合同結(jié)算，應(yīng)屬施工單位的，按支付程序支付到施工單位的其他賬戶，超支付部分支付給項目法人。

4.應(yīng)注意的問題

（1）共管專用賬戶不應(yīng)成為項目法人打壓施工單位的手段，防止項目法人以拒絕審核支付強迫施工單位接收不平等條件，保護施工單位利益。

（2）項目法人應(yīng)在招標文件和合同中明確共管專用賬戶管理問題，約定發(fā)生爭議時的解決手段。

（3）施工合同中應(yīng)約定施工單位成本超出合同價款情況的處理方法。

（4）項目法人應(yīng)保存共管專用賬戶管理資料，供水利建設(shè)主管部門、審計調(diào)閱、核查。