構建建筑施工企業(yè)資金管理的合理模式探析

[摘 要]針對目前建筑施工企業(yè)資金管理所存在的問題，探析其資金管理模式是否科學合理，并就如何構建施工企業(yè)資金管理模式給出幾點建議。

[關鍵詞]建筑施工企業(yè) 資金管理 合理模式

改革開放以來，我國社會經(jīng)濟突飛猛進，隨著建筑市場日益擴大，建筑行業(yè)市場競爭進入白熱化。對于建筑施工企業(yè)來說，其工程項目越多，鋪得攤子越大，工程墊資、工程款拖欠數(shù)額就越大，資金周轉率也會受到影響，長此以往，企業(yè)將陷入資金危機。所以說，構建建筑施工企業(yè)資金管理的合理化模式勢在必行，以推動建筑施工企業(yè)發(fā)展，強化資金管理，更好地規(guī)避財務風險。

一、建筑施工企業(yè)資金管理現(xiàn)存問題分析

1.資金使用監(jiān)控力度弱，分散占用。很多建筑施工企業(yè)習慣于采用項目管理模式，這種模式有利也有弊：一方面它有益于企業(yè)拓展市場；另一方面因為施工項目分散，資金過于分散，余缺不均，資金監(jiān)控乏力。對于資金管理，很多施工企業(yè)顯得軟弱無力，其下屬單位各自為營、各自為政，多頭開戶，各與銀行往來的現(xiàn)象司空見慣。

2.建筑市場競爭激烈，競相壓價，行業(yè)利潤率偏低。在我國建筑市場上普遍存在一個現(xiàn)象，即施工企業(yè)小卻多，缺少市場競爭力，買方市場占主導。許多建筑施工企業(yè)為了招標成功，競相壓低價格，很多時候投標報價不抵工程預算，更有甚者還低于成本價。長此以往，必將造成企業(yè)利潤空間日益萎縮，整個建筑施工行業(yè)的利潤率越來越低，從而使企業(yè)資金越來越緊張。

3.資金管理分散，管理模式不合理。對于建筑施工企業(yè)來說，由于其業(yè)務的獨特性，管理環(huán)節(jié)冗繁，信息流通不暢，缺乏數(shù)據(jù)集成，造成物流、信息流和資金流銜接不夠。與此同時，建筑施工企業(yè)工期較長，地點不集中，攤子鋪得很大，工程墊資量大，這也加劇了企業(yè)會計核算的難度。長此以往，在建筑施工企業(yè)資金管理過程中仍普遍存在資金管理不規(guī)范、雜亂無章、多頭開戶的現(xiàn)象，資金集中利用率低，工程回款很難及時到賬，亂占資金現(xiàn)象比比皆是，結合導致資金閑置，資金周轉率極低。

二、現(xiàn)有建筑施工企業(yè)資金管理模式合理性分析

資金管控模式多種多樣，由于經(jīng)營環(huán)境的不同，建筑施工企業(yè)可根據(jù)自身的實際情況選擇最合適的資金管理和控制模式，所謂最佳的管理模式，即實現(xiàn)資金管理達到均衡和高效。

當前，我國大部分建筑施工企業(yè)的核算體系仍沿用比較傳統(tǒng)的資金管理模式，即分為公司總部、分公司和分公司項目部三級。可以說，在一定程度上它確實激發(fā)了分公司領導和項目部的積極性，提高了建筑施工效率。然而，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和市場經(jīng)濟的發(fā)達，建筑業(yè)市場日趨規(guī)范化，再加上相應法律法規(guī)的頒布，這種傳統(tǒng)管理模式的弊病越來越明顯，主要體現(xiàn)在：

（1）內(nèi)部資金分布不均。對于那些資金周轉率高、效益好的分公司來說，其有大量的經(jīng)常性存款，而對于那些資金消耗量大的分公司來說，資金短缺，寸步難行。（2）資金過于分散，多頭開戶現(xiàn)象比比皆是，嚴重影響借貸能力。（3）資金管理缺乏規(guī)范性和計劃性，資金使用和支出雜亂無章。（4）不合理占有資金，隱瞞收入，中飽私囊，搞體外循環(huán)。（5）資金管理機制尚未完善。基于以上種種原因，建筑施工企業(yè)當務之急就是根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和市場需求建立科學合理的資金管理模式。

三、施工企業(yè)資金管理合理模式的構建

不同建筑施工企業(yè)在組織結構、管理模式及集權水平等方面也各不相同，資金管理作為企業(yè)日常經(jīng)營活動中的一種手段，只有同企業(yè)當前經(jīng)營環(huán)境及發(fā)展策略相符合，才能充分發(fā)揮其應有作用，推動企業(yè)快速發(fā)展。針對施工企業(yè)現(xiàn)狀，其資金管理措施適合采用結算中心同內(nèi)部銀行相結合的集中管理模式。

1.建立資金集中管理的制度保證體系。對過去實行的分散管理模式進行改革，對企業(yè)資金流量、盤活資金存量及優(yōu)化資金增量這三方面進行重點管理；對分公司在銀行開設的所有賬戶進行清理，凡涉及資金結算、往來和存貸等業(yè)務的辦理，全部由公司總部資金結算中心在銀行開設的統(tǒng)一賬戶承辦；構建起科學完善的資金管理體系和監(jiān)管機制，如現(xiàn)金流量計劃制度和現(xiàn)金跟蹤稽查監(jiān)管制度等。

2.搭建資金管理系統(tǒng)平臺。隨著網(wǎng)絡信息技術的不斷發(fā)展，施工企業(yè)可以采用第三方軟件同各銀行機構的網(wǎng)上銀行進行連接，從而達到對其所有銀行賬戶實現(xiàn)統(tǒng)一管理的目的，由企業(yè)總部指定統(tǒng)一的工程項目開戶行，將其所有工程項目資金全部歸集到企業(yè)總部資金管理體系內(nèi)，由資金管理中心根據(jù)企業(yè)實際情況，有針對性地采取聯(lián)動模式或非聯(lián)動模式對資金進行有效管理，從而實現(xiàn)項目資金運作合理化、最大化。

3.設置資金集中管理運行的基本框架。一般情況下，公司主要通過三個層次來完成資金結算和往來業(yè)務，它們分別為公司外部銀行、公司資金結算中心以及分公司財務部門。各分公司的收支申請、來款認領等業(yè)務，均由其專門設立的資金系統(tǒng)操作員通過系統(tǒng)將各種業(yè)務辦理申請發(fā)送到資金管理中心。資金管理中心收到請求后，嚴格按照集中管理、統(tǒng)一開戶、分戶核算原則，由其專門設立的審核、出納等崗位負責人對轉賬、承兌及現(xiàn)金結算等會計業(yè)務進行審核處理，確保賬實兩清。

4.加強資金的內(nèi)部控制與管理。施工企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，要想利用有限的資金獲得最大的收益，就必須采取有效措施強化資金內(nèi)部管理。年初根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標制定出科學合理的資金規(guī)劃方案，在日常經(jīng)營活動中嚴格按計劃實施控制，具體做法如下：

（1）嚴格執(zhí)行“一支筆”的資金審批制度；（2）嚴格按資金規(guī)劃方案實施控制，確保資金規(guī)劃的方案的嚴肅性；（3）構建完善的資金管理體系，將資金管理由傳統(tǒng)的“人治”轉變成當下的“法治”。

四、結束語

對于整個建筑施工企業(yè)來說，建立合理的資金管理模式，嚴控資金的支出具有十分重要的戰(zhàn)略意義，建筑施工企業(yè)應該嚴格管控公司的經(jīng)營決策及財務決策，提高財務風險防范能力，從而實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。

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