化工企業(yè)資金管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

陳永萍

【摘要】近年來，隨著現(xiàn)代化社會發(fā)展水平的不斷提升以及科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步發(fā)展，我國的化工企業(yè)發(fā)展速度不斷加快，實(shí)際發(fā)展規(guī)模日益擴(kuò)大，其相應(yīng)的資金量也呈現(xiàn)出上升趨勢。因此，在化工企業(yè)實(shí)際發(fā)展過程中，企業(yè)相關(guān)人員要高度重視企業(yè)的資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，采取有效措施，確保化工企業(yè)資金安全。本文就化工企業(yè)的資金管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范展開詳細(xì)論述。

【關(guān)鍵詞】化工企業(yè) 資金管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范措施

現(xiàn)階段，隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國化工企業(yè)之間的市場競爭日益激烈，因此化工企業(yè)必須要加強(qiáng)管理。此外，企業(yè)最終目的都是盈利，所以資金管理在企業(yè)管理工作中處于核心地位，也是企業(yè)管理工作的靈魂。但是目前，化工企業(yè)在發(fā)展過程中，面臨著諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并貫穿在資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，如果處理不當(dāng)，將會給化工企業(yè)帶來相對較大的經(jīng)濟(jì)損失。

一、化工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與資金管理的基本概述

（一）化工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范概述

化工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范主要是指化工企業(yè)在實(shí)際管理過程中有目的以及有意識的借助組織活動、計(jì)劃活動、控制活動以及檢查活動等有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，從而最大限度減少損失，進(jìn)而確保企業(yè)正常經(jīng)營活動的順利開展，最終到達(dá)化工企業(yè)的發(fā)展目的[1]。從某種程度上講，化工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力屬于一項(xiàng)衡量化工企業(yè)實(shí)際經(jīng)營能力的重要指標(biāo)，化工企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中應(yīng)把握好可能會出現(xiàn)的各種財(cái)務(wù)損失，比如MTBE汽油調(diào)和添加劑由于物價(jià)因素帶來的財(cái)務(wù)損失，尤其是在市場競爭非常激烈的背景下，化工企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來越多，應(yīng)不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

（二）化工企業(yè)的資金管理概述

化工企業(yè)的資金管理主要是指對化工企業(yè)的資金籌集、調(diào)度、運(yùn)作以及結(jié)算等實(shí)施系統(tǒng)化管理。從專業(yè)化角度出發(fā)，資金管理屬于化工企業(yè)管理中的精細(xì)化工作，也是化工企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容，化工企業(yè)的資金管理更加強(qiáng)調(diào)平衡化工企業(yè)在籌資管理、投資管理、利潤分配管理以及生產(chǎn)管理中的資金投入，從而加快化工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整資金的余缺，最大限度放大化工企業(yè)的經(jīng)營收益[2]。

二、化工企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）化工企業(yè)的資金分配不均

現(xiàn)階段，化工企業(yè)的集團(tuán)企業(yè)在企業(yè)資金分配環(huán)節(jié)難以對資金實(shí)施有效監(jiān)督控制與管理，有時(shí)集團(tuán)總公司僅僅是執(zhí)行相應(yīng)的管理職能，但是對其下屬公司在資金上的管理不當(dāng)，化工企業(yè)下屬公司對于總公司所提出的相關(guān)要求也不能夠盡力去執(zhí)行，從而難以有效發(fā)揮化工企業(yè)資金的協(xié)同效應(yīng)。此外，因化工企業(yè)在內(nèi)部監(jiān)督控制體系方面不健全，甚至出現(xiàn)資金挪用現(xiàn)象或者是資金難以有效利用現(xiàn)象。比如用于醚化汽油生產(chǎn)的相關(guān)資金用于其他方面，化工企業(yè)的資金不均以及資金分配方面不科學(xué)，難以有效管理好企業(yè)的流動資金以及長期資金，進(jìn)而導(dǎo)致化工企業(yè)的實(shí)際資金使用率相對較低。

（二）化工企業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)投資

目前，化工企業(yè)借助企業(yè)資金，將其投資到相應(yīng)的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，主要包括期貨投資、股票投資、衍生品投資以及理財(cái)產(chǎn)品投資等，還包括化工企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備以及回收期不明確的項(xiàng)目投資中，則這些投資項(xiàng)目就會存在相對較大的風(fēng)險(xiǎn)[3]。由于化工企業(yè)產(chǎn)生MTBE汽油調(diào)和添加劑、醚化汽油以及甲醇等，汽油價(jià)格波動相對較大，進(jìn)而對化工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營方面帶來嚴(yán)重影響，企業(yè)必須要保留一定的流動資金作為保障，若不能夠及時(shí)收回化工企業(yè)的投資資金，甚至還會導(dǎo)致企業(yè)的借貸資金難以及時(shí)償還或者是資產(chǎn)收益率相對較低的現(xiàn)象，最終使化工企業(yè)的股票價(jià)值下降，增加化工企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）化工企業(yè)籌資方面的問題

從專業(yè)化角度出發(fā)，化工企業(yè)的籌借資金方式主要有兩種，一種是債務(wù)籌資，而另一種是權(quán)益籌資。化工企業(yè)在實(shí)際籌資過程中不能理性對待，片面的認(rèn)為債務(wù)籌資有利于降低企業(yè)的籌資成本，也不會引起企業(yè)管理權(quán)的流失，所以化工企業(yè)往往會偏好相應(yīng)的債務(wù)籌資。而且在籌資期間，不能對資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行細(xì)致的分析，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)的實(shí)際負(fù)債率相對較高，因融資而引起的資金成本也相對較高[4]。此外，化工企業(yè)要保留資金確保償還到期債務(wù)，化工企業(yè)到期的償本付息壓力比較大，在一定程度上降低了化工企業(yè)的資金利用率，增大了化工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果化工企業(yè)投資收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于化工企業(yè)的投資成本，則將會造成化工企業(yè)由于難以償還債務(wù)。如果化工企業(yè)的債務(wù)比例相對較高，還會嚴(yán)重影響到化工企業(yè)的信譽(yù)情況，使其信用評級降低，導(dǎo)致化工企業(yè)的價(jià)值下降。化工企業(yè)作為資金密集型的企業(yè)，其資金流動性是非常重要的，一旦出現(xiàn)投資風(fēng)險(xiǎn)，將會影響到MTBE汽油調(diào)和添加劑、甲醇以及芳烴的生產(chǎn)，導(dǎo)致資金鏈斷開，帶來很難彌補(bǔ)的損失。化工企業(yè)籌資期間，還存在相應(yīng)的盲目籌資問題，不能夠綜合考慮化工企業(yè)的資金需求狀況而籌集到過量資金，從而使資金利用效率下降以及籌集資金不足，難以有效開展化工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

三、化工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）化工企業(yè)應(yīng)科學(xué)化制定投資決策

化工企業(yè)所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大部分都是由于相對復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境所引起的，盡管化工企業(yè)自身難以改變各種環(huán)境，但是可以采取措施降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這種情況下應(yīng)借助各種評價(jià)工具為決策依據(jù)。從專業(yè)化角度出發(fā)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)主要是指將財(cái)務(wù)指標(biāo)量化，然后借助數(shù)值展現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，從而更好的發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對其進(jìn)行有效控制。因化工企業(yè)的一系列財(cái)務(wù)指標(biāo)包括化工企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率、存貨周轉(zhuǎn)率以及費(fèi)用利潤率等都會受到國內(nèi)環(huán)境以及國外環(huán)境的不同程度影響，所以可以相對全面以及相對客觀的反映出化工企業(yè)在財(cái)務(wù)方面的健康狀況，借助財(cái)務(wù)評價(jià)體系充分了解化工企業(yè)在MTBE汽油調(diào)和添加劑生產(chǎn)、醚化汽油生產(chǎn)以及甲醇生產(chǎn)等方面的風(fēng)險(xiǎn)狀況，從而為及時(shí)調(diào)整實(shí)際投資決策以及優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)提供科學(xué)依據(jù)，確保企業(yè)投資決策的規(guī)范化以及科學(xué)化。

（二）化工企業(yè)應(yīng)規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)操作流程

目前，有效規(guī)范化工企業(yè)的財(cái)務(wù)工作操作流程，可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使化工企業(yè)的每一位財(cái)務(wù)人員都能嚴(yán)格按照流程做事，減少主觀隨意性帶來的操作失誤，避免或降低財(cái)務(wù)方面的損失。此外，借助規(guī)范化的財(cái)務(wù)操作流程可以合理化的理清企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系，從而使企業(yè)醚化汽油、甲醇生產(chǎn)等相關(guān)部門之間的職責(zé)明確，最大限度減少化工企業(yè)部門之間的糾紛，提升企業(yè)財(cái)務(wù)工作效率，充分調(diào)動財(cái)務(wù)人員的積極性，為化工企業(yè)創(chuàng)造更多財(cái)富[5]。

（三）化工企業(yè)增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識

化工企業(yè)作為資金密集型企業(yè)，應(yīng)大力培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識，高度重視財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)水平的提升，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)能力、分析風(fēng)險(xiǎn)能力以及防范風(fēng)險(xiǎn)能力，把防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識貫穿到整個(gè)資金管理工作中，降低因人員工作失誤而帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，要優(yōu)化化工企業(yè)的實(shí)際流動資產(chǎn)情況，做好企業(yè)的內(nèi)部管理工作，當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的流動比率以及速動比率出現(xiàn)問題的時(shí)候，必須要及時(shí)優(yōu)化調(diào)整，盡量在化工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還沒有發(fā)生或者是發(fā)生初期的時(shí)候?qū)⑵渫耆髿ⅲ乐箮黹L期損失。

（四）化工企業(yè)需優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，有效調(diào)整庫存

現(xiàn)階段，合理化的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對化工企業(yè)來說是非常重要的，因此化工企業(yè)在內(nèi)部管理工作中必須要認(rèn)識到這一點(diǎn)，不斷優(yōu)化化工企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。若庫存量相對較大，則可以借助擴(kuò)大銷售或者是賒銷的方式，盡量減少庫存，若庫存不足，則需要借助原材料，擴(kuò)大生產(chǎn)彌補(bǔ)不足。此外，為了在一定程度上增加銷售量，利用賒銷方式來減少庫存，僅僅是適用于信用度相對較好的客戶，針對那些信用度相對較差的客戶，若仍然采用上述方式減少庫存，則會加大化工企業(yè)在應(yīng)收賬款方面的收回成本，而且還可能難以收回，最終演變?yōu)閴馁~，進(jìn)而嚴(yán)重影響到化工企業(yè)的資金方面的流動性。總之，要想調(diào)整化工企業(yè)醚化汽油、甲醇以及MTBE等的庫存，必須要根據(jù)化工企業(yè)的實(shí)際情況，采取合理的調(diào)整方式來操作，從根本上降低化工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

總而言之，化工企業(yè)的資金管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作是一項(xiàng)專業(yè)性、復(fù)雜性以及系統(tǒng)性都相對較強(qiáng)的工作，涉及的范圍相對較廣，直接關(guān)系到化工企業(yè)管理水平的提升，對化工企業(yè)的健康運(yùn)行起著重要作用。因此，化工企業(yè)在資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過程中，可以通過科學(xué)化制定投資決策、規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)操作流程、增強(qiáng)化工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識以及優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整庫存等措施，降低化工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

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