強化財政監(jiān)督檢查質(zhì)量提高財政依法辦事能力

■趙明江

■谷 家

（作者單位：江蘇省洪澤縣三農(nóng)辦）

強化財政監(jiān)督檢查質(zhì)量提高財政依法辦事能力

■趙明江

一、完善制度，提高財政監(jiān)督人員綜合素質(zhì)

財政監(jiān)督檢查質(zhì)量的提高，最終要依靠人來付諸實施，提高檢查人員的素質(zhì)是提高財政監(jiān)督檢查質(zhì)量的重要途徑之一。建立“四項機制”，能有效提高財政監(jiān)督人員的綜合素質(zhì)。一是建立考核機制。將財政監(jiān)督檢查質(zhì)量責任層層分解、落實到人，進一步明確財政監(jiān)督檢查組長、主審人員及成員的各自職責范圍及責任追究。責任制的建立，能有效避免財政監(jiān)督檢查人員在檢查過程中出現(xiàn)玩忽職守、徇私舞弊、濫用職權(quán)等行為，使財政監(jiān)督檢查質(zhì)量穩(wěn)步提升。二是建立獎勵機制。鼓勵財政監(jiān)督檢查人員參加會計類自學(xué)考試和職稱考試，對于取得會計類自學(xué)考試學(xué)歷和會計類職稱的，根據(jù)取得學(xué)歷和職稱的高低和給予一定的一次性獎勵補助；每年評出三個優(yōu)秀財政監(jiān)督檢查項目，進行獎勵，激發(fā)財政監(jiān)督人員的積極性。三是建立培訓(xùn)機制。在參加基礎(chǔ)培訓(xùn)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，財政監(jiān)督局每年聘請2名以上財政法規(guī)專業(yè)人員或從事審計工作的專家對財政監(jiān)督人員進行不少5天的集中培訓(xùn)，學(xué)習(xí)近期頒布的一些法律、法規(guī)等，以及這些法規(guī)中的重要條款，拓寬財政監(jiān)督人員的法律、法規(guī)知識面。四是建立交流機制。為提高財政監(jiān)督人員查辦案件的能力，積極與縣紀檢、審計等部門聯(lián)系，每年邀請3名以上具有豐富查辦案件經(jīng)驗的專家，交流不同案件檢查的手段、方法，增強財政監(jiān)督人員實際操作的能力。

二、突出重點，科學(xué)制定財政監(jiān)督檢查計劃

按照“壓數(shù)量、抓重點、保質(zhì)量、上水平”的要求，根據(jù)“有所為有所不為”的原則，量力而行，留有余地，減少一般項目，確保檢查重點，突出“三個特點”，即：財政監(jiān)督檢查計劃檢查單位與審計部門檢查單位盡量不重復(fù)，如果確實需要重復(fù)的，以兩個部門聯(lián)合檢查為主；財政監(jiān)督檢查計劃的制定既要滿足上級財政部門的檢查要求，又要突出地方政府對重點項目的投入資金要求；財政監(jiān)督檢查計劃的制定要突出地方群眾普通關(guān)心和反映的難點、熱點和焦點問題，有效提高監(jiān)督檢查的針對性，確保財政監(jiān)督檢查質(zhì)量。

三、抓好“四個環(huán)節(jié)”，加大財政監(jiān)督檢查過程質(zhì)量控制

為規(guī)范財政監(jiān)督風(fēng)險，對比較容易出現(xiàn)問題的查前調(diào)查、調(diào)查取證、定性處理、檢查復(fù)核等四個環(huán)節(jié)實施質(zhì)量控制，提高財政監(jiān)督檢查質(zhì)量。

一是查前調(diào)查質(zhì)量控制。對每個預(yù)算單位實施監(jiān)督檢查前，提前了解五個方面的內(nèi)容：在國庫或人民銀行了解單位開戶情況；固定資產(chǎn)配置情況，包括是否有新建、改建、閑置固定資產(chǎn)，是否有出租、出借固定資產(chǎn)等；非稅收入征收情況，主要是近兩年非稅收入入庫情況，和非稅項目增減情況；財政專項資金情況，包括有哪些專項資金、專項資金管理辦法等；其他需要了解的情況。通過對被檢查單位的查前調(diào)查，做到“心中有數(shù)”。

二是調(diào)查取證質(zhì)量控制。調(diào)查取證質(zhì)量控制包括被檢查單位違規(guī)事項的憑證號及會計分錄、違規(guī)事項主要責任人詢問筆錄 （包括延伸單位主要責任人詢問筆錄）、被調(diào)查人詢問筆錄（發(fā)放到農(nóng)牧民或低收入家庭的資金，如低保資金、抗震資金等調(diào)查戶數(shù)或人不能少于30%）、違規(guī)原始憑證的復(fù)印件等內(nèi)容，確保收集到的證據(jù)要確鑿，事實要清楚，能經(jīng)得起“推敲”。

三是定性處理處罰質(zhì)量控制。定性處理處罰質(zhì)量控制包括事實表達的文字要清楚、簡練、易懂，依據(jù)的法律、法規(guī)條款要注明章、條、款和具體內(nèi)容，處理處罰尺度前后應(yīng)一致，處理處罰所應(yīng)用的法律、法規(guī)執(zhí)法主體一定是財政部門。定性處理處罰還采用二級復(fù)核，主審負責撰寫財政檢查報告，成員負責報告的復(fù)核，組長二次復(fù)核無誤后出正式財政檢查報告，確保報告定性準確、處理處罰恰當。

四是檢查復(fù)核質(zhì)量控制。財政檢查復(fù)核工作是財政監(jiān)督檢查工作政策性把關(guān)的最后一個環(huán)節(jié)，因而，財政檢查復(fù)核質(zhì)量控制顯得尤為重要。主要包括三個方面：檢查和復(fù)核要分離，復(fù)核工作主要由法制稅政股獨立完成；復(fù)核工作要有工作底稿，對什么進行復(fù)核，依據(jù)是什么，有沒有不同意見，都要進行詳細記載；復(fù)核工作要有結(jié)論。

財政監(jiān)督部門對單位實施監(jiān)督檢查，落腳點在單位是否對檢查出的問題進行整改，因此，“回頭看”工作也是構(gòu)建財政監(jiān)督質(zhì)量控制體系的主要組成部分。要把落實財政監(jiān)督 “回頭看”工作，作為一項重要工作來抓，積極落實整改，構(gòu)建完整的財政監(jiān)督質(zhì)量控制體系。

創(chuàng)新監(jiān)管方式規(guī)范國有資產(chǎn)處置

■谷 家

資產(chǎn)處置是行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作的一項重要內(nèi)容。近年來，江蘇省淮安市洪澤縣財政局針對國有資產(chǎn)處置事項，探索和總結(jié)出一套完善規(guī)范、快捷高效的處置辦法，取得了實實在在的效果。僅2010年，先后處置大宗房產(chǎn)12項，盤活資產(chǎn)27382萬元；市場化處置實物資產(chǎn)28宗，實現(xiàn)收益583萬元，比評估底價增值 28%；調(diào)劑各類資產(chǎn)38件，節(jié)約有關(guān)方面購置成本5663萬元；防范并糾正不正當處置行為3起，挽回資產(chǎn)流失32萬元等；全年實現(xiàn)資產(chǎn)處置收益32883萬元。不僅經(jīng)濟效益明顯，資產(chǎn)處置的公正性及透明度也明顯增強，各有關(guān)方面都給予了高度評價。

一、夯實完善規(guī)范的工作基礎(chǔ)，保障資產(chǎn)處置工作有章可循

在實際工作中，各種閑置及喪失功能的資產(chǎn)都分散在各個部門和單位中，不僅待處置資產(chǎn)的項目繁多、情況不一，而且資產(chǎn)的處置也沒有一個固定的衡量標準和模式，很容易導(dǎo)致擅自處置、隨意處置、不科學(xué)處置等情況的發(fā)生。對此，洪澤縣財政局突出加強了資產(chǎn)處置的基礎(chǔ)工作建設(shè)，有效地保障了資產(chǎn)處置工作的規(guī)范有序和有章可循。主要的基礎(chǔ)工作包括：一是利用縣行政權(quán)力網(wǎng)上運行系統(tǒng)，構(gòu)建資產(chǎn)處置信息傳輸渠道，及時收集各部門和單位需要處置的資產(chǎn)信息，掌握資產(chǎn)處置管理工作的主動性；二是建立資產(chǎn)專管員制度，明確落實資產(chǎn)處置工作責任，增強資產(chǎn)處置的透明度；三是明確資產(chǎn)處置的職責、權(quán)限、理由及程序等，增強資產(chǎn)處置工作的規(guī)范性；四是明確各類資產(chǎn)處置所需申報及提供的基礎(chǔ)資料，提高資產(chǎn)處置工作的合法性；五是進一步修訂和完善資產(chǎn)處置方面制度規(guī)定，增強資產(chǎn)處置工作的可操作性。

二、強化事前核查論證，查明資產(chǎn)處置原因后再履行處置手續(xù)

針對有些部門和單位在申請?zhí)幹觅Y產(chǎn)時，往往不注重資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)等問題，有的單位往往以處置資產(chǎn)為由，為其重新購置更高配置的資產(chǎn)尋找借口，甚至有的單位還有意“制造”資產(chǎn)報廢、報損理由以掩蓋其資產(chǎn)的人為短少、損壞真相等。

為防范這些問題的發(fā)生，進一步規(guī)范資產(chǎn)處置行為，有效避免資產(chǎn)處置工作的被動性，該縣財政局對任何部門及單位提出的資產(chǎn)處置申請，都嚴格堅持上門進行事前核實與調(diào)查，只有在摸清以下六個方面的具體內(nèi)容后，方可同意進入資產(chǎn)處置程序。一是對資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)進行事前核實，看其是否明晰，是否存在著糾紛或遺留問題等；二是對資產(chǎn)處置的目的進行調(diào)查，看其是否存在著為了更新或購置全新資產(chǎn)而人為報廢資產(chǎn)的行為，或存在其他不正當行為；三是對資產(chǎn)的功能情況進行調(diào)試檢查，看其是否真正喪失功能或使用價值，是否達到可以報廢的程度；四是對資產(chǎn)的損壞責任進行了解，查看資產(chǎn)的損壞是否存在人為因素；五是對資產(chǎn)的 “賬”、“實”情況進行核對，為待處理資產(chǎn)“驗明正身”，查看是否存在人為 “偷換”、“調(diào)換”資產(chǎn)等行為；六是對申請核銷的債權(quán)資金，查看是否符合相關(guān)政策規(guī)定等。2010年，累計核銷、劃轉(zhuǎn)(置換)資產(chǎn)59次，全部都履行事前核查機制。有效地在事前防范或化解了多項矛盾和問題，從源頭上保障了資產(chǎn)處置工作的嚴肅性、主動性和規(guī)范性。

三、調(diào)研和評估各種備選的資產(chǎn)處置方案及結(jié)果，確保選定的處置方式最優(yōu)化

在實際工作中，針對每項資產(chǎn)的處置都會有多種不同的處置方式，為保障資產(chǎn)的處置能夠取得最佳的實質(zhì)性效果，突出加強對資產(chǎn)處置方式的調(diào)研和選擇，并堅持將資產(chǎn)處置方式的篩選環(huán)節(jié)作為資產(chǎn)處置工作的必經(jīng)程序和重要內(nèi)容，從而保障了資產(chǎn)處置方式的選擇更加科學(xué)合理。在具體工作中，一是針對不同性質(zhì)和用途的資產(chǎn)，分別分析其各種可能性的處置方案；二是對各種處置方式產(chǎn)生的結(jié)果進行模擬推算，并進行綜合性的評估和論證；三是由國資科會同有關(guān)主管部門和單位共同商定初步的資產(chǎn)處置辦法，確保選擇的資產(chǎn)處置方案最優(yōu)化；四是按規(guī)定的程序報審，對一般項目的資產(chǎn)處置方案，由國資科報經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準后實施，對大宗資產(chǎn)的處置方案在報請縣領(lǐng)導(dǎo)同意后執(zhí)行。

在篩選資產(chǎn)處置方案方面，洪澤縣財政局比較突出的亮點措施是“結(jié)合預(yù)算、采購等財政職能強化資產(chǎn)處置，保證資產(chǎn)使用效率最大化”。具體做法分三步：一是經(jīng)常與各行政事業(yè)單位核實資產(chǎn)的性能和使用狀況，對有關(guān)單位暫時不使用、不需用而閑置的有效資產(chǎn)，進行集中建檔管理；二是及時跟蹤財政預(yù)算的執(zhí)行情況，從源頭上掌握各行政事業(yè)單位缺少的并準備購置的資產(chǎn)項目和信息；三是結(jié)合國有資產(chǎn)的源頭采購管理，抓住資產(chǎn)采購環(huán)節(jié)，對那些缺少資產(chǎn)的單位，先進行調(diào)劑解決，只有在調(diào)劑后仍不能滿足職能需求的情況下，才考慮通過政府采購渠道進行采購補充，充分保障了資產(chǎn)處置效益的最大化。

四、將監(jiān)管權(quán)與操作權(quán)分離牽制，保證處置工作的客觀公正

為了提高資產(chǎn)處置的工作效率和工作質(zhì)量，保障資產(chǎn)處置工作公開透明度和客觀公正性，將國有資產(chǎn)處置工作的監(jiān)管職責與具體的處置操作工作實行相互分離、相互牽制、相互監(jiān)督，通過分離監(jiān)管權(quán)和操作權(quán)，增強了資產(chǎn)處置責任，提高了處置工作效率和透明度，有效地防范了既當裁判員又當運動員的情況發(fā)生。

在具體的操作上，一是報經(jīng)政府同意，組建了“洪澤縣國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司”，具體承擔縣大宗國有資產(chǎn)的集中處置工作；二是對單項的、小規(guī)模的實物資產(chǎn)，如車輛、辦公設(shè)備等，直接委托給專業(yè)的“拍賣公司”進行處置；三是明確監(jiān)管與操作雙方的牽制責任，在移交或委托有關(guān)資產(chǎn)處置事項后，除履行必要的監(jiān)管職責外，不再介入具體的資產(chǎn)處置操作，受托處置資產(chǎn)的機構(gòu)，必須保證資產(chǎn)處置工作的公開、公平、公正，保證資產(chǎn)處置效益最大化。2010年度，洪澤縣先后將在企事業(yè)單位改制中收繳的湖邊魚塘、舊城改造指揮部撤銷后移交的房產(chǎn)、部分單位的公有住房以及9個部門因集中辦公后形成的各種閑置資產(chǎn)等全部移交給國有資產(chǎn)經(jīng)營公司集中處置。在財政局的監(jiān)督下，這些資產(chǎn)在較短的期限處置完畢，并取得了較好的處置收益。

五、不斷創(chuàng)新資產(chǎn)處置辦法，充分提高資產(chǎn)處置收益和工作效率

在日常的資產(chǎn)處置監(jiān)管工作中，針對發(fā)現(xiàn)的各種矛盾及存在的問題，深入剖析、認真研究對策，并不斷完善、及時調(diào)整和創(chuàng)新資產(chǎn)處置辦法，取得了明顯的處置效果。一是推行“明標暗投法”，如對閑置車輛的處置，過去經(jīng)常使用的是“現(xiàn)場集中競標法”，在發(fā)現(xiàn)該辦法容易導(dǎo)致受讓人串標、圍標等弊端后，適時推行了“明標暗投”辦法，要求投標人在7個工作內(nèi)隨時、分散投標，并僅限于一次性報價，不僅防范了串標等弊端行為，也極大地提高了競爭力。二是采取“競價淘汰法”，即在資產(chǎn)處置的競價過程中，每輪都按一定的比例淘汰報價較低的競爭者，從而充分提高了每輪報價的競爭力。三是試行“分散處置法”，對閑置的辦公桌椅等資產(chǎn)設(shè)備，因整體性的集中處置效果一般不夠理想，針對實際情況，采取分散、零星、分批的處置辦法，既提高了資產(chǎn)處置的工作效率，又取得了理想的處置收益。

六、完善資產(chǎn)的市場化處置原則和程序，保障資產(chǎn)處置工作規(guī)范有序

對經(jīng)研究確認需要通過市場化手段進行處置的資產(chǎn)，在移交或委托給有關(guān)機構(gòu)進行處置的同時，進一步明確了這類資產(chǎn)處置的原則和要求，以嚴密程序、規(guī)范操作。具體的原則是必須在公開、公開、公正的前提下，實現(xiàn)資產(chǎn)處置收益的最大化。核心操作主要分六個步驟實施：一是由國資科負責聘請中介機構(gòu)，對擬處置資產(chǎn)的價格進行事前評估；二是雙方簽訂資產(chǎn)處置協(xié)議，明確責任和要求；三是由受托處置機構(gòu)負責組織相關(guān)部門和單位共同制定資產(chǎn)處置標書、競價規(guī)則、評標原則、中標標準等；四是由國資科負責監(jiān)督資產(chǎn)處置信息的公開發(fā)布，所有的資產(chǎn)處置信息都必須在有關(guān)信息媒體上進行公示；五是由受托機構(gòu)公開組織競價處置活動；六是國資科適時參與監(jiān)督和指導(dǎo)，并及時收回資產(chǎn)處置收益。

新疆尼勒克縣財政監(jiān)督局）

（作者單位：江蘇省洪澤縣三農(nóng)辦）