高校財務報賬解決方案

中圖分類號：G64 文獻標識碼：A 文章編號：1008—925X（2012）10—0156—01

摘要：隨著全球經濟的飛速發展，信息網絡技術取得了巨大進步。建立在信息網絡技術基礎上的“無現金”報賬系統，在高等院校財務部門得到了廣泛應用。“無現金報賬”作為高校財務報賬的一種解決方案，很好的克服了傳統報賬模式下信息不對稱、等候時間長等問題。如何解決“無現金報賬”在實施過程中出現一些技術性問題，是接下來需要研究的關鍵。

關鍵詞：高校 財務 報賬 解決 方案 無現金

一、高校實施“無現金”報賬的概況

從20世紀90年代開始，我國的高等教育不斷擴招，高校的辦學形式、資金來源等多方面都趨于多樣化，作為高校管理重要組成部分的財務管理同樣面臨著新的挑戰。建立在信息網絡技術基礎上的“無現金”報賬系統，在高等院校財務部門得到了廣泛應用。

“無現金報賬”模式是無現金核算的一種方式，是指在報賬過程中利用網絡信息技術，將傳統的現金收付方式轉變為銀行卡轉賬方式，不到出納處繳、領現金就完成報銷的一種報賬方式、“無現金報賬”以“無現金報賬系統”為信息平臺，實現了財務系統與銀行網銀支付系統的對接，有效整合了兩個系統的業務流程，實現了數據共享，各項付款業務無需二次錄入，就能在短時間內完成學校銀行賬戶與其他任何賬戶或個人銀行之間資金劃轉，比傳統現金結算方式更加安全、快捷、方便。

二、高校財務傳統現金報賬存在的問題

1.報賬信息不對稱

報賬信息是指財務報賬過程必須遵循和依據的法律、高校的財務規章制度、財務處內部的有關報賬簽字等的管理規定。財務報賬需要按照現行的法律、法規和高校的規章制度等進行嚴格把關，但是師生對報賬信息的了解有限，這導致了師生在辦理報賬業務時往往需要多次往返財務處，降低了辦事效率，使師生對財務人員產生不滿情緒，甚至認為財務部門是在故意刁難。同時，財務部門對財務信息也難以做到實時更新，師生有關財務方而的疑問無法得到方便快捷的答復。

2.財務報賬等候時間較長

雖然高校財務實行了電算化管理，然而業務量的急劇增長使得報賬排隊問題日益嚴峻。經辦人對原始憑證的分類不得當，憑證粘貼不符合規范等問題也極大地影響了報賬速度。一般高校的財務報賬流程是經辦人分類整理取得的票據，單位領導審批后到財務處經財務人員核算、報銷整個財務報賬流程是“串聯”的關系，一定要按照流程的先后順序才能完成整個財務報賬過程。整個報賬流程最耗費時間的會計核算環。

三、高校財務報賬解決方案——“無現金報賬”

1.支付方式發生改變。傳統報賬后領到的是現金或非現金（如支票、電匯等），采用“無現金”報賬后，款項直接打到了領款人的銀行卡上或通過網銀轉到單位開戶行賬號上，消除了單位和經辦人攜帶和管理現金的風險。在傳統報賬方式下，為保持合理的現金庫存，財務處與銀行一樣實行大額現金支取預約制度，比如提5萬元以上須提前一天預約、采用“無現金報賬”后，財務部門與銀行合作，采用的是與銀行一樣的打卡系統，己經確認的報銷打卡金額由現金出納通過打卡方式支付，一般在5分鐘內即時劃入指定銀行卡中。

2.優化了財務報賬流程，提高了財務工作效率，提升了財務服務質量。在無現金結算方式下，報銷人員只需將原始單據交財務人員，等待審核后制訂會計憑證，經主管復核，出納確認金額以及單位或個人結算賬號，便可實現報銷資金的直接入賬，無須報銷人員的二次排隊等候。還款時也只需確認具體還款金額即可通過刷卡方式直接轉賬至學校賬戶，憑刷卡簽字確認單據就可審核制單。“無現金報賬”縮短了報銷人員在財務部門的停留時間，優化了財務報賬的流程。方便快捷的支付手段既提高了財務工作效率，又提升了財務服務質量。

3.杜絕了財務漏洞。財務人員在支付款項時，在轉賬支票和現金支票中如果選擇現金支票，容易導致報銷人員偷稅漏稅，造成國家稅款流失。另外，在現金結算條件下，財務人員直接接觸現金，如個人素質不高，極易滋生某些違法違紀行為，如挪用公款等。無現金結算就可有效地避免或杜絕上述現象。

四、無現金報賬存在的問題

1.無現金報賬的安全性問題。作為新生事物，“無現金報賬”也會出現不穩定的突發情況，造成數據不明原因遺失或出現重復轉賬的問題。同時，財務數據從封閉的處理平臺流入到互聯網，置身于開放的網絡中，容易受到病毒的攻擊以及存在被篡改、截取的風險。

2.“無現金報賬系統”數據升級存在滯后性。“無現金報賬系統”的各相關銀行的信息直接從人民銀行數據庫中調用，數據量較大，每次更新數據所需時間較長，實踐中財務部門一般采用按月或按季定期更新的方式。然而，我國商業銀行內部每月增設、關停或合并網點的業務較為頻繁，由于信息更新滯后，可能造成無現金轉賬不成功，但前臺審核人員己無法修改或中止錯誤信息，就只能通過手工方式來解決的結果。

3.銀行對賬比較復雜。在原手工報銷模式下，報銷者可直接領取現金、現金支票、轉賬支票。財務人員審核制單時按單據的發票直接記賬，而“無現金報賬”模式下報銷時，直接通過無現金支付系統電子付款，銀行于事后集中數據統一打印相關回單。目前高校每天的開支數額龐大，事后需要花費大量的時間將銀行回單一一對應到相應的記賬憑證中，影響了每天憑證的及時整理和裝訂。

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