納稅籌劃在企業財務管理中的應用初探

摘要：在市場經濟環境中，企業必須時財務管理工作進行強化和完善，而納稅籌劃則是財務管理中非常重要的內容，因此研究納稅籌劃的合理應用對于企業發展有著重要意義。本文從納稅籌劃的含義和基本內容談起，分析了納稅籌劃對于企業的積極意義，而后具體談了談其在企業財務管理中的具體應用。

關鍵詞：納稅籌劃;企業財務管理;應用

在很早之前，西方國家避稅論中能夠找到納稅籌劃的理論基礎。而納稅籌劃理論在20世紀90年代的時候，才成為我國企業管理理論之一，經過了多年的實踐逐漸完善。企業實踐發展過程中，管理人員想要合理地運用此理論，就必須分清楚納稅籌劃和逃避稅收之間的區別，避免企業誤人歧途，產生不良的影響。所以，企業的財務管理人員要能認清納稅規劃的真正含義，掌握其具體的內容以及對本企業的積極意義，才能科學地將其應用在財務管理工作中，促進企業高效和穩定的發展。

一、納稅籌劃含義和基本內容

（一）含義

納稅籌劃是一種企業資金管理的新方式，最為主要的目的為讓企業獲得更多的經濟利潤。在國家法律越來越優化的背景下，企業能夠以本企業發展情況為依據，合理地安排一些納稅的事宜，合法地減輕自身稅負壓力，提升本企業的利益。市場經濟體制環境中，企業能夠組織自主的經營和獨立的核算。企業借助納稅籌劃，能夠合法地降低納稅的比例，保證納稅有寬松的時間，也就提升了企業規避稅務風險的能力。

（二）基本內容

企業財務管理人員通過合法方式和措施節省稅款，從而盡最大的努力降低企業的稅務負擔，這相應的行為就是在進行納稅籌劃。具體包括，企業在納稅的前期，企業所開展的工作中，財務管理人員可以運用投資經營等不同方式、方法，對未來財務行為進行合理規劃和安排，合理地分配財務資金，這樣就可以在最大范圍內降低本企業所要繳納稅款的金額，也就是運用納稅籌劃的理論來減少本企業納稅成本。避稅籌劃、轉嫁籌劃、節稅籌劃是主要的三個方面。針對企業來說，組織稅務方面的籌劃工作，一定要知道哪些是違法逃稅的行為，哪些是合法的納稅籌劃行為。站在概念這種理論層面而言，其二者有著非常明確的區別。

二、納稅籌劃的積極意義

企業財務管理中的納稅籌劃，對于企業發展而言非常重要，同時也是生產經營的重要途徑，還是企業社會價值提高的重要渠道?，F今，我國市場經濟體制逐漸深入，稅法也更加健全，因此企業更加關注納稅籌劃工作。該工作對于企業發展的積極意義表現在以下幾個方面：第一，有利于減少企業在納稅方面的支出，節約一些成本的投入。第二，有利于企業更有效地規避未來發展中的稅務風險。納稅籌劃以法律為基本規范，因此這就讓企業在面對稅務風險的時候，有信心抵抗這些風險。第三，有利于企業財務管理更加科學化、合理化。如果企業要進行納稅籌劃工作，必須要獲得財務部門所收集和整理的財務數據，并且要保證這些數據的準確性和科學性。因此財務管理工作得到更多重視，也就促使財務管理更加科學和合理。第四，極大程度上提高了企業經營管理的水平。納稅籌劃并不是財務管理這一個部門“單打獨斗”，而是需要企業各個部門的聯合，在企業其他部門的支持與協助之下，財務管理部門所進行的納稅籌劃才具備可行性，也就促進了企業管理水平的提升。

三、納稅籌劃在企業財務管理中的應用策略

（一）應用科學的納稅籌劃方案

企業的整體經營、投資活動、生產活動，可以在合理的納稅規劃下順利地進行。此籌劃則要從總體角度出發，讓企業能夠獲得最大的經營效益，并且企業財務管理的實際工作中，納稅籌劃已經成為非常重要的一部分。為此，在國家稅收法律逐漸完善的背景下，科學的納稅籌劃方案則是以不違背法律規定為基礎，這樣才能更好地確保企業納稅行為符合法律規定。雖然企業在經營運行的過程中，需要一定數量的資本，但是通過目標明確和有效的稅務籌劃，可以為企業節省一部分稅務支出，也就緩解了資金方面的壓力?？茖W籌劃需要財務管理對本企業的財務數據進行科學的分析，以當前財務信息為基礎，制定財務規劃，保證未來財務行為合理，選擇合適的經營模式，從而在最大范圍內降低納稅支出，進而有效減小企業稅務壓力和風險。

（二）合法方式處理不抵扣的業務

對于稅收優惠政策的應用，企業常常以抵扣業務來減少稅務負擔，但是有一些業務不可以抵扣，對于此納稅籌劃正確的做法是運用合法的方式對這些業務進行處理。也就是財務管理工作人員針對企業運行的實際情況進行分析，全面核算出納稅金額，明確劃分出那些不可以抵扣的項目，以避免因為忽視而出現逃稅、漏稅的問題。以平銷返利為例子，財務管理人員要及時處理，并嚴格遵守國家的規定，針對可能出現違反規定的行為，做到認真核實，嚴格處理已經存在違反規定的行為。財務管理人員要實事求是、嚴于律己，避免因為疏忽的問題讓企業利益受到損失。還有銀行貸款問題，財務管理人員一定要嚴格把控，防止貸款執行過程中的問題出現，以保證企業利益不受損失。

（三）依法進行企業的籌資活動

企業發展過程中，籌資活動是非常重要的一項活動，關系著企業生存。而企業籌資方式多種多樣，籌資渠道也具有多樣化的特點。而從納稅籌劃的角度去看，企業的籌資必須要找到合適自己的渠道。因為，籌資活動中有很多問題要思考，比如籌資活動何時開展、籌資活動成本等。因此，在籌資決策時，一定要分析各種影響因素，將籌資成本與籌資收益進行對比，看此活動是否能獲得更大收益，因為在這一過程中，也需要付出一些納稅成本?；I資的納稅成本包含了利息和股票，其中存在一些不確定的風險。對于稅法而言，差異性籌資，則有著不同的待遇。為更好地減少籌資過程中的稅務，擴大納稅籌劃空間非常必要。納稅籌劃中對籌資方式做全面性思考，選取出最合適的籌資方式，才能為企業減輕一些納稅負擔。

（四）規劃地進行企業投資活動

企業生產運營的過程中，必須進行各種各樣的投資活動，這里面的投資行為也是需要納稅籌劃提供支持。納稅籌劃工作則需要考慮多種多樣可能影響企業納稅數量的投資活動，確保企業能夠找到合適的發展道路。如果一個企業處在正在建設的時期，納稅籌劃的思考則要偏重投資的發展方向、注冊事項、資金的組織形式等。并且防范投資中的納稅風險，考慮投資是不是合理，能不能為企業帶來長遠的利益等。納稅籌劃工作必須從企業長遠發展的角度思考，才能推動企業更加平衡地發展。

（五）全面籌劃企業的經營活動

每一種行業有自己行業內的生產經營方式，而企業也需要以符合自己特點的生產經營方式組織生產活動。而從納稅籌劃的角度去看，需要關注企業的個人所得稅的納稅情況。從資金的投放比例進行分析，科學、合理地核對企業需要代收代繳的個人所得稅，一定要清楚明了。這樣才能緩解企業本身個人所得稅的壓力，也能緩解企業員工個人所得稅繳納。這也是在遵守國家的納稅標準，從而有效地開展個人所得稅的代收代繳工作。還要優化企業的管理體制，針對個人稅方面，從而更好地保證企業業務得到拓展，實現自主經營，開發更多市場，尋求更大的發展空間。并且制定詳細的報銷憑證管理制度，對于涉及個人所得稅方面的一切都要清晰明確。

四、結束語

綜上所述，納稅籌劃是現代化企業中財務管理工作中非常重要的內容，也是推動企業發展的重要手段。其能夠保證企業自身資金運行和投融資管理保持合理性，進而幫助企業獲得更好的綜合性效益。為此，企業財務管理中必須要合理地運用納稅籌劃，以促進企業更好的發展。

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作者簡介：

張麗美，吉林省鼎升財務管理有限公司，吉林長春。