淺析國際結算中的信用管理

摘 要 信用管理是企業為了增強信用能力、控制貿易結算中的信用風險而實施的一套業務方案、政策以及為此而建立的一系列組織制度。國際貿易中的信用風險是指在貿易和結算過程中由于國外客戶的信用不良而可能給企業造成的損失。國際結算信用管理的核心就是如何控制企業在國際貿易中的信用風險。關鍵詞 國家結算 信用管理中圖分類號：F832

文獻標識碼：A

國際結算就是清償進出口商之間的債權債務。但如果出口商向進口商提供了貨物卻的不到應收賬款，或者如果進口商向出口商預付了部分或全部款項卻收不到合格貨物，任何一方的信用不良都造成進出口商之間的債權債務沒有了卻，這時國際結算就失去了最基本的功能和作用。

信用管理是國際結算中的一項非常重要的內容。信用管理是一個全方位全過程的管理理念。全方位信用管理是企業市場營銷、財務管理、信息管理相互交叉的管理領域。以出口企業為例，一方面，企業銷售人員必須運用各種信用支付工具作為銷售產品的競爭手段，打開國際市場和擴大市場份額；另一方面，企業財務人員必須時刻關注結算方式下的應收賬款管理問題，避免拖欠賬款或呆賬壞賬的發生。全過程信用管理可以分為事前控制、事中控制和事后控制三個階段。事前控制，是指在正式交易之前(簽約和發貨或預付貨款)對客戶的審查及信用條件的選擇：事中控制，是指發貨之后直到貨款到期日之前，或預付貨款到收到貨物之前，對客戶及應收賬款或貨物的監督、管理；事后控制，指發生拖欠(貨款或貨物)之后，對案件的有效處理。一、調查——選擇客戶

對所接觸的客戶進行調查了解，目的是選擇客戶。企業進行國際貿易其經營之道的第一個要點就是了解自己的客戶。了解客戶的關鍵在于評價客戶的資信情況，掌握第一手信用資料。應只選擇那些資信良好的客戶為生意伙伴.很多拖欠案件之所以發生就是因為企業急于打開國際市場，急于尋求買家，而忽視對客戶進行資信調查和跟蹤調查。一些外貿企業對新結識的客戶盲目信任，在對客戶不了解的情況下就簽訂大金額合同；還有一些則是對老客戶過于信任，以至于當其資信情況發生變化時還一無所知地貿然簽約，企業應該建立客戶信用檔案并不斷更新。二、談判——確定信用條件

這里的談判是一個廣泛的概念，它指從最初與客戶的協商直到達成一致的協議。談判過程中的一個直接的信用管理目標是確定信用條件，包括給予信用的形式(即付款方式)，期限的金額。信用條件與質量、價格一起，是當今國際市場上出口商品竟爭力的三大要素。因此，恰當合理的選擇信用條件是十分重要的。既要考慮信用條件對客戶的吸引力，給予客戶資金融通：又要考慮客戶的資信狀況和客戶所在國或地區的外匯風險，避免拖欠甚至錢貨兩空。一些國際結算的新方式如國際保理等就是順應這一需要而發展起來的，企業要拋棄傳統的單一的開證結算觀念，積極利用新興的國際結算方式。三、簽約——尋求債權保障

買賣雙方的合同是信用的根據和基礎，合同中的每一項內容，都有可能成為日后產生信用問題的原因，合同也是解決欠款追收的最主要的文件。所以，清楚完整的銷售合同是極為重要的。有些欠賬問題的發生，是由于買賣雙方預先溝通欠佳引起的，因此在貿易前把所有的貿易細節交談清楚，并以書面文件確定下來，以避免口說無憑，會減少貿易后賬款拖欠的發生機會。此外，為了確保收回貨款，往往要使用一定的債權保障手段，如擔保、保險等.出口信用保險是重要的債權保障手段之一，目前已被各國廣泛采用，并呈國際化、一體化趨勢。四、發貨——實施貨款跟蹤

貨物發售后的跟蹤監督對于預防貨款被拖欠是極為重要的，特別是對于那些放賬時間較長和放賬金額較大的銷售。很多出口商認為出貨后這一單就結束了，轉頭去忙下一單的買賣，結果等到期了還未收到貨款，便會開始聽到一大堆的各種各樣的拖欠理由與借口，諸如沒有收到正確的發票賬單，貨物有品質問題沛場有變化，或公司財務狀況欠佳等等。如果企業在售后能緊密跟蹤買主，及時了解買方的反應、要求和意愿，早期發現問題并解決問題，就能為客戶按時付款掃除障礙。目前國際上有一種所謂的應收賬款跟蹤管理服務(Recourse parnent Managemeni，簡稱RPM)，即貨物一經發出，專業信用管理機構就在買方當地對該筆應收款項進行監督，催促買方按時付款，直至貨款安全收回為止。五、防范——早期拖欠的催收

為了防范收款失敗，必須注意早期拖欠的催收。一些企業往往忽視貨款到期日，客戶遲付幾天、甚至十幾天被看成是正常的。而事實上，貨款遲付現象不僅影響企業的資金周轉，而且極有可能是造成長期拖欠的隱患。貨款若被長期拖欠，對企業本身及其信用都有危害：追收的成功率降低。我國企業國際商賬管理與追收實踐表明：賬款愈期在半年內，收回的成功率在57.8%左右，而過了一年，則成功率銳減為26.6%，至于兩年后，則只有13.6%了。實踐證明，應收賬款拖欠時間越長，成功追回的可能性越小；拖欠的損失增大。損失包括銀行利息、機會成本、追賬費用等；追收的障礙增大。商賬追收障礙包括債務人逃逸，債務人無力償還，債務人破產等。時間過長可能失去追討對象或是債務人沒有資產了，甚至過了法律有效期。六、追收——危急情況的處理

盡管采取了積極的催收措施，如果客戶在一定的拖欠時間范圍內仍沒有付款，或者發現客戶有逃避付款的企圖，此時應視為收款失敗，即發生呆賬或壞賬。在這種情況下，企業必須面對國際商賬的追收問題。追討涉外應收賬款的方式有：爭議雙方之間的和解；由雙方約定的第三者的調解；通過國際貿易仲裁；通過司法訴訟；通過專門的商賬催收公司追賬。上述幾種方法由于其爭議解決的程序和方式不同，費用不同，實際效果差異也很大。企業應根據所面臨的案情復雜程度與自身能力大小而進行正確選擇，以期爭取時間和盡量少花人力物力，順利有效地追回應收貨款。□ 參考文獻：[1]周繼忠.國際貿易結算.第1版.上海財經大學出版社，1997. 78[2]朱意秋.國際貿易結算新編.第1版.青島海洋大學出版社，2001. 89[3]劉玉平.客戶信用制度與應收賬款的管理探討.機械管理開發，2001， 2: 36-37[4]楊水利.國有企業經營者業績的評價及指標設計.運籌與管理，2002， 8: 90-96