加強高校科研經費管理 提高科研項目績效

丁則萍

摘 要：高?？蒲薪涃M管理是財務管理的重要內容。文章分析了高?？蒲薪涃M管理存在的主要問題，提出了加強和完善高校科研經費管理、提高科研項目績效的措施。

關鍵詞：高校科研經費 科研項目績效 改進措施

中圖分類號：G475文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2012）08-069-02

科研經費是指各種用于發展科學技術事業而支出的費用?？蒲薪涃M通常由政府、基金會、民間組織或企業等通過委托或者評估篩選等方式來分配，用于解決特定的科學和技術問題。科學技術是第一生產力，隨著國民經濟的發展和社會對科技工作的重視程度的提高，科研經費的投入愈來愈大。科研經費是高校提高科技水平、培養創新人才、促進學科發展、提升高校綜合實力和競爭力、增強高校可持續發展能力的重要保障。如何加強高?？蒲薪涃M的管理、提高科研項目的績效是科研和財務管理面臨的重要課題，也是國家、社會和項目管理部門十分關注和亟待解決的難點問題。

一、高校科研經費管理中存在的主要問題

1.科研經費管理制度不健全，預算不科學。許多高校還沒有將科研經費管理納入經濟責任制范圍,沒有明確界定科研部門、財務部門、其他相關部門以及項目負責人在科研經費管理中的職責和權限，也沒有設置專門崗位負責科研經費預算管理、會計核算和項目決算工作，對不同層次、不同來源渠道的科研經費，沒有針對性的科研經費管理辦法，對科研經費使用審批權限和審批程序缺乏應有的規范。財會人員對科研經費管理工作的積極性不高?？蒲薪涃M預算大多是由項目負責人憑經驗編制，沒有財務人員的參與，對成本要素考慮不周，預算不科學、不準確，不能全面真實地反映獲得預期成果所需的成本。

2.科研經費管理機制不靈活，溝通、協調失衡。科研項目的可行性分析、經濟效益估測、預算計劃編制、中期項目評估和項目結題決算等各個環節，都缺乏財會人員的專業指導。從科研項目申請、立項到經費入賬、中期評估以及項目結題結賬的整個過程內高?？蒲胁块T與財務部門溝通、協調不足，信息、資料反饋不及時，從科研經費管理機制上難以使有限的科研經費發揮最大的經濟效益。普遍缺乏共同督促項目組按項目進程合理使用經費的理念，沒有時間管理、成本管理和質量管理的意識。

3.會計基礎工作不扎實，經費管理混亂。多層次、多渠道的科研經費收入現狀對財會人員的會計核算能力和經費管理水平提出了更高的要求。沒有及時對財會人員進行國家科技政策、科研專項經費管理辦法及財經制度等相關知識的培訓。財務部門內部控制管理不嚴格，未設置專門崗位管理科研經費，崗位職責不明確，長期不輪崗。到賬科研經費不及時入賬。財務部門不按照經費來源對不同項目單獨建賬或分類設賬，將同一項目負責人的不同渠道、不同項目周期的項目經費打包處理，或者對不同經費來源的科研項目采用一樣的管理辦法，造成科研經費預算管理混亂，無法監控各個項目的財務進展情況，更談不上項目決算。財會人員在科研經費支出核算時，對政策把握不準，業務能力有限或責任心不強，審核不嚴格，不能夠按照國家相關規定和項目經費預算控制經費支出，造成科研項目經費支出賬目混亂。

4.科研經費使用效益低下，績效評價體系缺失。由于普遍實行科研項目組負責制，科研經費開支主要由項目組長安排、審批。項目組往往自行計劃開支，為了便于本項目的實施，不可避免地會購買所需要的儀器設備，造成大量儀器設備重復購置，學校難以做到固定資產合理配制和資源共享，導致科研經費使用效益不高。對于已結題的科研項目，驗收時關注的主要是論文、專利、標準等技術層面的成果等，很少開展經費使用的績效評價。

5.科研成果的價值觀念淡薄，科研經費形成的資產流失嚴重?？蒲谐晒▽＠麢唷⒅靼鏅?、軟件等，高校對上述知識產權的價值觀念淡薄，大多停留在知識產權登記和檔案管理層面，沒有納入學校財務的無形資產的管理體系。項目組購置的儀器設備、圖書資料和辦公用品大多由項目組自行保管使用，發生校內工作調動和崗位調動時，一般不辦理資產移交手續，物隨人走。個別科研人員擅自將專利權、著作版權、軟件等與外單位進行項目合作和成果轉化，造成科研經費形成的資產流失嚴重。

6.對科研經費監督審計不夠，科研經費使用過程中違規違紀現象時有發生。學校監察、審計部門對科研經費管理乏力，科研課題的預算與實際使用情況存在較大差距。不少科研人員開支科研經費的隨意性大、主觀性強，將科研經費用于旅游、福利、私人消費和與課題研究無關的活動，或者以協作費、測試費等名義轉撥科研經費和違反有關規定將科研任務外包等行為，或者違反規定自行調整預算和擠占挪用科研項目經費。許多報銷票據名不符實，旅差費中有許多“探親旅游費”，會務費中有不少“禮品費”和“招待費”，辦公費中有“日常生活品費”等。甚至張冠李戴，巧立名目套取現金，科研經費使用過程中違規違紀現象時有發生。

二、改進高?？蒲薪涃M管理的主要措施

1.轉變和更新觀念，樹立對科研經費使用的正確認識，自覺遵守科研經費管理規定。改變個別項目負責人存在的“項目是我申請爭取得來的，經費我想怎么用就怎么用”的錯誤思想，改變有些科研經費支出存在無序性和隨意性的狀態。樹立“不同渠道項目資金來源的科研經費均為學校收入，由學校財務部門統一管理、集中核算”的正確觀念。通過舉辦講座、發放手冊等形式，宣傳有關政策和制度，使科研人員充分認識到嚴格執行國家法律、法規和規章的重要意義，提高合理使用科研經費的意識，增強遵守財務制度自覺性。

科研經費管理辦法是經費使用的規范，是科研管理工作的準繩，也是科研工作能否順利開展的一個重要條件。應根據國家有關規定并結合學校實際情況，兼顧科研人員、科研管理部門、財務部門三者的要求，按照科研經費來源的特點，制定操作性強的科研經費管理辦法。切實按項目協議或合同加強橫向科研經費的管理，規范橫向科研經費的收支。明確科研經費的開支范圍、開支標準和審批權限，做到報銷各類開支時有章可循。

2.全程介入科研項目的申報、立項、實施、驗收結題等過程，提高科研經費的計劃性、科學性和可行性?？蒲许椖咳^程包括申報、立項、實施、驗收結題等環節，為了提高科研經費的計劃性、科學性和可行性，財務部門應主動實施全過程管理，將財務管理貫穿科研項目的始終，實現從會計核算到財務管理的角色轉變，高效地完成科研項目目標。

在科研項目的申報立項階段，課題組負責人在編制課題預算時，財務部門應從專業角度給予指導，全面、精細、準確地考慮項目的成本、費用和收益，使預算既適應科學研究的需要，又符合財務管理制度的要求。合理編制材料費、設備購置費、差旅費、勞務費、招待費、管理費和協作費等項目支出預算，保證預算的嚴肅性和可操作性，增強項目立項論證的可信度，提高立項的成功率。

在科研項目實施階段，要嚴格按照批準的項目預算執行，通過現代化的信息化手段實現預算控制的管理功能。通過財務軟件的開發利用，使核算口徑與科研項目經費支出預算方案相一致，經過審核、復核、出納等程序實施報賬，使超出預算無法完成報賬。嚴格審核原始單據的合理性、合法性、真實性和完整性。在賬務處理方面，按照不同來源渠道、不同性質和特點的科研項目，分類設置項目代碼進行會計核算，?？顚Ｓ谩Χ喾胶献鹘涃M的外撥，要嚴格按申報時的合同書或任務書的規定執行，并對外撥的經費進行跟蹤管理，保證科研經費開支的計劃性和有序性。

在科研項目的驗收結題階段，財務人員要對項目經費到位、使用和執行情況等進行梳理和歸類；要編制財務決算，全面反映項目預算執行情況，對項目執行情況進行績效考評，對取得的經濟效益進行綜合考核與評價，為項目財務驗收提供報告；還要對項目驗收結題后資產的結轉、處置、收益的分配等進行管理和監督，確保資產的安全與完整。

3.利用網絡化實現科研經費信息共享，提供便捷的財務管理服務。網絡化財務管理是以計算機技術為基礎，通過網絡對科研項目財務管理信息進行搜集、傳遞、儲存、加工、使用和維護，實現科研項目財務管理的自動化和標準化。網絡化可以使財務管理人員隨時了解和發布科研項目經費管理的最新動態；科研人員可以隨時隨地獲取有關信息，實現科研人員和財務管理人員的互動，建立一種較為寬松的管理環境。

科研項目的申報立項、實施、中期檢查、驗收結題、鑒定、成果轉化所需的財務數據及其處理，都可在信息網絡化的平臺上實施，為科研管理提供了便捷。這個共享的信息管理網絡平臺，連接科技、財務、審計、資產等相關職能部門。將項目申報預算、預算審核、款項到賬、經費使用、支出額度控制、資產入庫，授權、查詢、決算結題等業務更多地實現網絡化管理，實現信息數據共享，形成一個動態監督管理體系，提高財務管理質量和效率。

4.開展有針對性的財務培訓工作，提高科研經費的會計核算效率。高?？蒲腥藛T普遍缺乏財經法律法規和財務方面的知識，對有關財務規定了解得不完整，在科研經費使用方面隨意性大，甚至出現某些違法違規行為，嚴重擾亂了科研工作秩序，對學校聲譽造成惡劣影響。財務部門要開展有針對性的財務教育和培訓工作，重點組織學習以下文件：教育部、財政部聯合下發的《關于進一步加強高?？蒲薪涃M管理的若干意見》[教財〔2005〕11號]、《國家社會科學基金項目經費管理辦法》[財教〔2007〕30號]、《關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》[財教〔2011〕434號]、所在地方和學校的科研經費管理辦法，提高科研人員遵守和執行管理辦法的自覺性。

加強與項目經費報賬人員的溝通與交流，增進相互配合，可以不定期地開展以報賬業務知識為主要內容的專題培訓。培訓內容包括：報賬業務知識票據的整理、歸類與粘貼；各類報銷表格的填寫；一般報賬業務的審批手續；差旅、設備、會議和測試等業務支出報賬要求；中央國庫項目經費開支注意事項和薪酬個稅知識等，努力減少報賬過程中的矛盾和沖突。對數額大且多的項目組可配備或委派財務助理，或者設置學生財務助學崗位，形成一支專、兼職相結合的經費管理隊伍，幫助項目組熟悉項目經費的使用、要求和規定，提高財務核算工作的效率。

5.加強科研經費的內部監督與檢查工作，健全科研經費管理的約束機制。高?？梢猿闪⒂杉o檢、審計、財務和科技管理部門派代表組成的科研經費監督檢查小組，對科研經費使用情況進行檢查和監督。對科研經費的使用情況實施有效監督，做到手續完備、賬目清楚、核算準確，確保項目資金安全并合理使用。要采取警示教育、戒免談話等有效措施，防止弄虛作假、截留、挪用、擠占科研經費等違反財經紀律的行為。

加強對科研經費購買的固定資產的規范管理，及時地進行固定資產登記、入賬核算和建卡保管，特別是對移動性比較大的資產，如電子設備和圖書資料等,在項目結題時，應及時做好清理、移交手續，發揮儀器設備的使用效率，防止國有資產流失。加強對科研成果的管理，對科研活動形成的無形資產，如專利技術、著作版權、軟件等，應納入學校統一管理，由科研部門提供鑒定證明和認證資料，資產和財務部門及時登記入賬，完善無形資產的核算，為無形資產綜合測評提供依據，促進資產的保值和增值。

總之，提高高校科研經費的使用效率，實現經費管理的科學性、規范性，意義重大。要樹立對科研經費的正確認識，自覺遵守科研經費管理規定。財務人員要全程介入科研項目的申報、立項、實施、驗收結題等過程，提高科研經費的計劃性、科學性和可行性。充分利用網絡化平臺實現科研經費信息共享，開展有針對性的財務培訓工作，提高科研經費的會計核算效率和服務水平。加強科研經費的內部監督與檢查工作，建立健全科研經費管理的約束機制。目的在于，明顯提高科研項目的績效，有力促進高校科研事業邁上新的臺階。

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（作者單位：廣東海洋大學財務處 廣東湛江 524088）

（責編：若佳）