我國企業財務內部控制管理的研究

摘要：隨著我國市場經濟的不斷發展和全球經濟一體化程度的提高，企業經營風險越來越受到關注。因此，企業財務內部控制管理是企業必須重視和面對的問題。本文簡單分析了企業財務內部控制管理的必要性，以及企業財務內部控制管理應該遵循的基本原則，針對當前我國企業財務內部控制管理存在的問題，提出了有效的措施。

關鍵詞：財務內部控制 必要性 有效措施

目前，我國企業財務內部控制管理的現狀不容樂觀，嚴重影響了企業的管理水平，也限制了企業的健康和可持續發展。因此，要加強對內部控制機制的研究和探討，確保企業在市場競爭中的不斷開拓發展。

一、企業財務內部控制管理的必要性

對于企業來講，加強內部控制建設有其重要性。第一，通過建設企業內部控制制度，加強對企業內部的調整和優化，促進企業各項經濟活動的協調發展，有利于企業實現人力、財力和物力的合理配置，明確相關人員的權利和責任，實現權利、責任以及義務的結合和統一管理，保證企業經濟管理水平的提高。第二，建立企業的內部控制制度，將不相容的職務進行了有效的分離，保證各項制度的相互制約，實現企業各個部門之間的相互監督和相互促進，形成良好的制約機制。第三，通過企業財務內部控制的管理和完善，有利于企業相關批準和授權制度的建立，對于相關的問題能夠做到及時的發現和解決，對于存在的漏洞能夠采取及時的補救措施，保證了企業資產的完整性和安全性。第四，保證了各項程序的規范化和標準化，實現企業內部控制的嚴密性，結合國家相關的法律法規，促進內部企業各項管理制度的貫徹執行，避免腐敗現象的發生，保證了會計信息的真實性和準確性。

二、企業財務內部控制管理應該遵循的基本原則

對于企業來講，其要想順應市場發展，促進企業各項經濟活動的正常運行，那么其就要以國家法律法規為基礎，加強企業財務的內部控制管理，建立和完善企業的財務內控制度，為企業財務控制體系奠定良好基礎，在具體的實施過程中，要遵循以下原則：

1.合法性原則。要保證企業各項經濟活動的合法性，做到依法辦事，對企業的各項違規行為，要進行嚴格的處理和懲罰，加強內部制度與企業相關規章制度的結合，保證行為的合法性，降低企業的經濟損失，減少對社會的不利影響。

2.目標性原則。對于企業財務內部控制管理，既要注重短期目標，也要注重企業發展的長遠目標，對財務會計的各項工作進行分析，控制好相關工作的各個方面，促進其與企業內部其他制度的協調性。

3.實效性原則。在企業財務內部控制管理工作中，不可避免地會發生一些問題，比如：局限性問題，要針對這個問題，從企業的實際情況出發，結合企業的財務狀況，解決相應的矛盾沖突，把握全局，保證財務內控制度的實效性，形成實施效果的整體性。

4.嚴格性原則。在建立企業財務內部控制管理制度的過程中，要結合企業的實際情況，找出財務會計中的易錯環節以及工作當中的薄弱環節，保證內控制度的有效性和可行性，使得財務會計水平提高。堅持嚴格性原則，確保企業財務會計制度的規范性，確保財務管理工作有條不紊地進行。

5.靈活性原則。對于任何一個企業來講，企業的財務狀況都存在著很大的可變性，而要適應這些原則，那么就要保證企業財務內部控制管理的靈活性，隨著企業內部變化的變化而改變，便于及時有效地做出調整，快速適應市場經濟的變化和企業的變化。首先，企業財務內部控制管理要有適應性，不僅要能夠適應內部環境的變化，而且還要適應外部環境的隨時變化，并結合企業競爭環境以及產業發展，做出適應性的調整，另外，要抓住企業財務內部控制管理的關鍵環節，加強實際操作的規范化，增強企業效益，保證內容的規范性。

三、我國企業財務內部控制管理的存在的主要問題

在企業財務管理中，財務內部控制系統作為其中的基礎環節，對企業管理水平的提高發揮著重要的作用。因此，企業財務內部控制管理水平，都直接體現在企業基礎系統的完善性方面。 但是，目前我國企業財務內部控制管理存在著較大的問題，具體表現在以下方面：

1.缺乏健全的企業財務管理機制。

目前，我國的企業財務管理機制還有待于完善，對與之相關的會計控制造成了很大的影響，而造成這種現象的主要原因包括以下方面：第一，我國企業缺乏嚴重的會計控制，其力度控制不夠，影響了企業的財產管理和資產管理；第二，管理上存在著很大的漏洞，各種監督制度缺乏可行性和實效性，造成了大量財物的流失。第三，對于企業的投資管理，缺乏可行性科學研究，造成一系列財務問題的發生，如：建設的重復性、經營的不通暢、建設項目的盲目性、資金的閑置等等，同時，還經常與企業的規劃嚴重不符，造成一些違法行為的發生。

2.缺乏有效的監督管理制度

對于企業來講，企業內部控制作為企業管理的一個重要過程， 必須要通過大量的制度管理，加強對各項經濟活動的嚴格控制，才能保證良好的實施效果。目前，我國的內部控制制度與新形勢下的市場經濟環境有著很大的出入，在進行監督的過程中，不僅缺乏適應性，而且缺乏嚴格性，另外，企業的一些管理者沒有責任意識，造成企業財務內部控制管理流于表面形式，并沒有從根本上進行有效的控制，進而對考核檢查執行的效果就更加無法落到實處。

3.企業財務預算管理缺乏科學性和合理性

在企業進行財務預算管理的過程中，由于其核算方式存在著很大的滯后性和落后性，造成預算科學性和合理性的缺乏。首先，對于企業核算的功能模塊來講，其與財務核算缺乏聯系性，使其相關數據的準確性和時效性無法提升。其次，對于企業的財務預算指標體系來講，其缺乏完整性和可行性，缺乏總預算理念的滲透。第三，對于財務預算，缺乏應有的合理性和科學性，這在很大程度上，影響了企業的評價制度，對于企業各項經濟活動的預算經費無法保證其完整性和準確性。

四、完善企業財務內部控制管理的有效措施

1.重視企業財務內部控制管理

對企業財務內部控制管理的重視，首先要從企業的各個部門入手，明確制度的受益者以及執行者，提高企業相關人員的管理意識和責任意識，要對企業的內部控制的相關規定進行研究分析，使其適應本企業的發展特點，將企業財務內部控制管理貫徹落實到企業的各項工作當中。其次，對于企業來講，內部控制是企業發展的基本因素，因此，企業要想在當前的社會競爭中脫穎而出，就要做到健全企業的財務內部控制管理制度，保證財務內部控制制度的系統性和完整性，以企業的發展效益為導向，保證制度的科學性和高效性，做到有章可循，規范企業的管理行為，建立一套科學規范的內部控制制度。

2.建立和完善現代信息內部控制體系

隨著社會的發展和信息化程度的提高，企業管理信息系統逐漸建立和完善，因此，要加強財務控制的信息管理，提高工作的效益，規范財務工作程序和管理程序，保證內部會計控制的高效懷，實現財會信息數據輸出輸入、儲存和管理等的全方面控制，實現財務信息的動態管理。

總結：

總而言之，財務內部控制系統作為企業財務管理的基礎，直接影響到企業利潤目標的實現。因此，在實際工作當中，企業要針對企業財務內部控制管理中存在的問題進行簡單探討，找出其中的漏洞和不足， 規范操作程序，加強規范管理，提高企業管理水平，實現企業的效益。

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