資產評估行業有效監管問題研究

摘要：資產評估行業在我國的出現有著特殊的歷史背景，隨著市場經濟體制的確定，資產評估所涉及到的行業與規模越來越廣泛，行業體系逐漸形成。資產評估雖然在社會中得到一定的認可，但是其公信力一直是影響投資者判斷的重要因素。要提升資產評估行業的公信力價值，必須做好行業監管。本文的主要內容就是對當前資產評估行業的監管現狀進行分析，并提出相應的完善措施。

關鍵詞：資產評估 監管 問題

一、當前我國資產評估行業存在的問題分析

資產評估在我國的發展有著特殊的歷史背景，最早是在國有企業改制過程中出現了大批需要價值評估的資產，帶來了這一行業的初期形成。隨后，證券市場在我國的形成和發展，資產評估早期作為行業附屬也經歷了一個從不規范到相對規范的過程。資產評估對于整個市場資源的配置，以及資本市場的健康運行發揮著重要作用。但是從當前我國資產評估行業的現狀來看，評估行業還存在著一些明顯的問題：

第一，行業準則、規則并不完善。對于一個與市場經濟、資產聯系密切的行業而言，在當前并沒有一個明確的法律對其操作流程、責任承擔予以明確的規定，始終是這一行業欠缺公信力的一個重要原因。從近些年來我國市場經濟的發展來看，法治經濟的理念已經越來越深入，經濟犯罪已經成為法律調整和規范的一個重要對象。但是與資產評估相關的法律卻遲遲未出臺，法律上的空白使得行業運作有著極大的隨意性。當前相關部門制定的規章制度，雖提供一定依據，但這些規章制度的實效性以及靈活性明顯不夠，導致在實際工作中難以操作。

第二，監督管理機構混亂。在資產評估這一個大的行業中，根據評估對象的不同，又分為幾個不同的行業，例如房產評估、保險評估、機動車輛評估、土地評估等不同領域。這些不同的評估領域，又分別由不同的政府部門對其進行監督管理。這種多頭管理的混亂模式，實際上是就資產評估行業嚴重的割裂開來。管理部門之間缺乏協調，監管意識薄弱，導致我國資產評估行業的執業水平難有大的提升。

第三，評估機構的內控機制不健全。內控機制是對資產評估行業進行監督管理的一個重要舉措，它能夠從內部有效地發現問題并解決問題。但是從當前的現實情況來看，大部分評估機構的內控機制并沒有有效發揮作用。普遍存在著以下問題：一是內部治理需進一步加強。二是質量控制制度有待健全和有效落實，評估機構質量控制制度建設、執行方面仍存在薄弱環節。三是對分所的管理和控制有待進一步加強。評估機構總所對各分所疏于管理，缺乏有效控制，導致分所的資產評估質量較低。

二、資產評估行業的有效監管措施分析

資產評估行業存在的諸多問題，不僅嚴重影響到這一行業的有序穩定發展，而且對于整個社會經濟的發展也帶來了負面的影響。特別是在資本成為市場經濟運行的重要資源后，資本市場能夠健康穩定的運行，對一個國家的經濟，乃至社會的穩定都有著舉足輕重的意義。加強對資產評估行業的有效監管，是必然之舉。

第一，加快資產評估行業的立法規范。一是盡快制定和頒布《中華人民共和國資產評估法》。建立全國統一的權威性的資產評估管理體系，切實解決困擾目前資產評估行業的“多頭管理”問題。二是制定和頒布《注冊資產評估師法》，對評估機構及評估人員及資產評估實際操作過程中的進行規范。三是建立與之配套的資產評估政策法規體系，建立更加系統的、科學的操作準則。

第二，建立完善的信息披露制度。要做好對資產評估的監管，僅僅從監督機構或是評估機構著手是難以從根本上解決問題的。資產評估作為市場經濟的產物，它受到市場因素的影響已經日趨廣泛。信息披露制度，要求公司、評估機構多方面做到信息的公開透明。信息披露能夠幫助資產評估工作更加嚴密地開展，降低不確定因素對評估結果的影響。除此以外，信息披露還應該包括：評估報告應該在一定的有效期內進行合理的使用，有合理的適應目的。已經完成的評估報告，不得分開單獨使用，使用評估報告必須完整的使用整體，尊重報告科學性和綜合性的特點。

第三，加強評估機構的內部機制建設。內部監管始終是行業監管的一個重要方面，要做好內部監管，就必須建立有效嚴謹的內部機制。首先，要保證行業內部、機構內部有完善的治理機構，特別是權利之間應該有明確的劃分，明確監督機構的權利與職責，賦予監督機構足夠、充分的權利，創造良好的監督環境。其次，建立嚴格的懲戒獎勵制度。監督只有與懲戒結合起來，才能真正發揮作用，只監督而沒有任何懲戒措施，是難以發揮效果的。懲戒獎勵，有利于將監督工作以更加具體的方式展現出來，更具有說服力，能更好地引起關注，切實發揮監督獎勵職能。

第四，加強業務質量檢查。一是在每次業務檢查時，要認真制定和落實檢查工作計劃，嚴格檢查程序，認真分析檢查中發現的問題并加以總結。二是加強懲戒。對每次檢查中發現的問題，應依照有關法律、法規進行懲戒，督促評估機構深入整改，切實提高評估機構執業質量。

參考文獻：

[1]沈菊琴，傅江蘊.淺析新會計準則對資產評估業務的影響[J].會計之友 2009(3)

[2]劉慧龍.信息不對稱與資產評估中的合謀問題[J].廣東財經職業學院學報，2005(6)

[3]發改委;財政部 國家發展改革委、財政部關于發布《資產評估收費管理辦法》的通知 2010

作者簡介：

鄭捷（1966- ），男，四川瀘州，四川宜賓職業技術學院經濟貿易管理系，本科，助教，研究方向：財政金融、資產評估。