目前銀行賬戶管理存在的問題及對策

鄭瑞琪

一、銀行賬戶管理的意義

1.加強銀行賬戶管理有助于提高金融服務水平，利于銀行機構間的公平、合理競爭

隨著全球化進程的不斷加快，促使我國銀行業對外開放的深度和廣度得以不斷加強，導致我國國內銀行與外資銀行之間以及國內各銀行之間的競爭越來越激烈。在銀行賬戶管理中，不斷增強制度創新的意識，逐步引導客戶正確開立和使用銀行賬戶，能夠有效鼓勵商業銀行支付工具創新，從而使銀行的經營競爭力得以提升。

2.加強銀行賬戶管理有助于加快資金的結算速度，使資金的使用效率得以大大提高

作為集中反映整個社會經濟活動中資金收付結算的起點和終點，銀行結算賬戶是一切經濟活動資金往來的基礎。基于此，加強銀行賬戶管理，將使銀行、存款人在開立、使用及撤銷銀行賬戶中的行為得到相應的規范，為存款人在銀行辦理正常資金收付清算活動提供便利。同時，企業、個人之間的資金流通速度加快和結算效率的提升，逐步拉動個人消費和企業投資，從而推動我國社會經濟的發展。

3.銀行賬戶的有效管理，有助于嚴厲打擊經濟詐騙、洗錢等違法犯罪活動，使社會信用環境得到有效改善

在我國現行的《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）中，明確規定和規范了賬戶種類及各類賬戶的使用范圍，對防范經濟詐騙、洗錢等違法犯罪行為有著嚴格的規定。銀行賬戶使用中會反映出各類信息，通過對這些信息進行綜合分析，有助于有效監控社會經濟活動資金收付行為；與此同時，通過對可疑資金建立相應的、切實可行的預警機制，有助于及時發現異常資金或大額可疑資金的準確流向，幫助銀行準確判斷個人及各企事業單位的支付信用，從而促使社會信用程度得以有效提高。

二、目前銀行賬戶管理中存在的問題

1.銀行賬戶管理的具體實施流程無序

據相關部門統計，開立一般存款賬戶總數的比例仍然呈現不斷上升的趨勢。發生這種現象的原因可歸納為以下兩個：第一，一些金融機構在自身利益的驅使下，不顧銀行賬戶管理的規定，想盡一切辦法為本銀行多拉攏客戶，有的甚至利用放松管理、違規提供優惠和便利的方式，讓更多的客戶選擇本銀行的服務，以此追求存款增加額，使存款市場占有率得以擴大。第二，在我國現行的銀行賬戶管理辦法中，對一般存款賬戶的開立采取事后申報制度，且控制力度不到位，針對各金融機構，人民銀行并沒有制約措施。因此，在現實生活中，各種違規的現象不間斷地發生。例如，有些企業為了拖欠稅款，多頭開立一般存款賬戶，架空基本存款賬戶，導致國家稅收部門不能及時收繳國家稅款。一些企事業單位多頭開立一般存款賬戶，多頭貸款，貸款到手后就逃之夭夭，導致開戶銀行無法有效收回貸款和利息，促使銀行資產風險的不斷擴大。這些多頭開立銀行賬戶、多頭貸款、多頭逃貸的現象，導致一些銀行賬戶處于從未使用或長期閑置的狀態，給銀行賬戶管理工作帶來了較大的負面影響。與此同時，一些不法分子利用銀行賬戶進行轉讓、出租等活動，極易導致經濟詐騙現象的發生。

2.關于銀行賬戶管理的法律約束有待加強

（1）開戶流程的規定與現實操作中的流程不相適應。在現行《辦法》中，開立基本賬戶的流程規定：企業申請開立基本存款賬戶的，應向銀行出具法定代表人的身份證、企業營業執照正本、組織代碼證、稅務登記證明，并填制開戶申請書；根據賬戶管理制度的相關要求，銀行應審查企業開戶申請書所填的事項和證明文件的真實性、合規性、完整性；審查合格之后，銀行將企業的開戶申請書、相關的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當地分支行，經其核準企業開立基本存款賬戶的唯一性和開戶資料的合規性之后，即可辦理開戶手續。但在實際操作的過程中，銀行由于受到系統設計等多方面因素的制約，首先需要進行內部系統開戶操作，在賬號產生之后才開始進行后續向中國人民銀行報備、審批的工作。而現行《辦法》中規定要首先由中國人民銀行審批，才能由銀行為企業開立賬戶，這與實際操作相互矛盾。

（2）對于可開立一般存款賬戶的數量沒有合理的限定。《辦法》中規定，一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。然而，并沒有明確規定存款人可開立一般存款賬戶的數量，這樣，很容易使犯罪分子在經過正常手續和程序的基礎上，開立多個一般存款賬戶辦理轉賬業務。此外，《辦法》未對個人賬戶的開立數量有明確規定，個人賬戶具有轉賬功能提升、賬戶提現自由度高等特點，那么犯罪分子就用自己的身份證明開立若干個人結算賬戶和個人儲蓄賬戶，從而將單位經營性資金非法轉入個人賬戶。多頭開立銀行賬戶，為洗錢、逃稅、騙稅等違法犯罪行為留下了可乘之機；還為侵吞集體、國家資產、私設“小金庫”等不法行為提供了方便，致使腐敗現象肆意滋生。

（3）規定中對銀行審查責任不清晰、處罰力度有待加大。在現行《辦法》中，對存款人申請開立銀行賬戶的規定不清晰，導致不能切實落實商業銀行對存款人開戶資料的審查，這樣容易為那些利用開戶進行洗錢等違法犯罪活動的出現埋下了隱患。此外，《辦法》存在約束不足、處罰偏輕的問題。在《辦法》中，頒布的中國人民銀行部門規章的法律層次不高，社會約束力不夠，再加上《行政處罰法》的限制，銀行可對違規的存款人采取較小金額罰款的措施，這樣能夠起到的懲戒作用極其有限，直接影響著我國銀行賬戶管理，使銀行賬戶管理效果不理想。

三、解決銀行賬戶管理問題的幾點對策

1.健全銀行賬戶管理的相關法律法規，強化信用建設

在現行《辦法》的基礎上進一步的更新和完善，使相關規定更加明確清晰、便于操作與執行。于此同時，可以用法律法規的形式嚴肅確認銀行賬戶管理的相關規定，為各相關部門更加嚴格執行提供便利，做到切實將銀行賬戶管理工作提升至法律的高度。此外，還需要加大對綜合治理及優化環境的投入力度。要大力打擊洗錢、騙稅等違法犯罪活動，切實加強反腐倡廉的力度，使銀行賬戶管理違規的外部誘因從根本上得以減少。因此要重視和強化誠信環境的建設，通過各種積極有效的形式使公眾的信用道德水平得以提升，為誠信環境的建設奠定堅實的基礎。同時，各商業銀行與人民銀行、司法、行政等部門要加強交流和聯系，實現通力合作，共同參與到抵制各種形式犯罪的活動中，確保金融系統能夠正常運轉。嚴格有效的監督制度也是不可或缺的，通過建立監督制度，及時查處被舉報的違法行為，充分發揮社會力量的優勢，更有利于銀行賬戶管理的綜合治理。

2.充分利用各種資源，構建立體賬戶管理系統

將人民銀行的賬戶管理系統與大小額支付系統、同城交換系統、聯網核查系統、征信系統等有機地結合在一起，建立一種立體的賬戶管理系統。通過各個系統的聯網，有助于中國人民銀行和各金融機構及時、全面地掌握客戶資金的來龍去脈，并實現對其異常現象做到實時監控，為客戶風險評估和信用評級提供了條件。與此同時，能夠實現及時地與公安、稅務等相關部門的信息共享，嚴格有效地打擊偷稅漏稅等犯罪現象，有利于為銀行賬戶管理提供一個和諧的環境。此外，由于銀行賬戶年檢手續繁瑣，建議可通過各部門合作，各系統聯網，充分利用現有的各種有利資源，提高賬戶年檢的效率和質量，這樣可減輕企業、銀行等部門在年檢上的工作壓力，有利于銀行賬戶管理工作的順利進行。

3.完善銀行賬戶管理的制度建設，樹立制度創新意識

如果要適應變化的外部經濟環境，那么推進銀行賬戶管理的制度建設是非常重要且必要的手段。而在現實中，針對銀行賬戶管理政策方面，商業銀行普遍存在手段落后、政策措施不力、思路較局限等問題。例如，一些企業對銀行賬戶管理不予積極配合，這表明銀行沒有有效地結合結算服務和信貸的優惠政策；一些企業偷稅漏稅的問題時常發生，這在一定程度上可說明現行的稅收征管辦法與基本賬戶之間缺乏很好的聯系。對于這些問題，必須要有足夠的制度創新意識，才能使問題得以有效解決。可以嘗試推行以基本賬戶為基礎、以一般納稅人為對象的主辦銀行制度。一般將提供貸款較多的銀行確定為主辦銀行，與此同時，基本賬戶管理要和商業匯票管理、稅收征管制度等有機地聯系起來，明確規定一般納稅人必須在銀行開立基本賬戶，并告知稅收管理機構。另外，企業向外簽發商業匯票時，只能通過基本賬戶進行，銀行對基本賬戶以外的存款人的貸款必須低于基本賬戶存款人。這樣，可以充分調動企業配合銀行賬戶管理的積極性，為銀行賬戶管理工作的順利進行提供有利的條件。

要健全銀行賬戶管理的相關法律法規，強化信用建設；充分利用現有各種有利資源，構建立體賬戶管理系統；完善銀行賬戶管理的制度建設，樹立制度創新意識；嚴厲打擊一切經濟犯罪行為。通過各種有利的手段加強銀行賬戶管理，為銀行賬戶管理的可持續發展提供強有力的保障。

[1]何俊蓉.制約現行銀行賬戶管理可持續發展因素分析[J]，2011，（42）：56.

[2]中國人民銀行.人民幣銀行結算賬戶管理辦法[S].2002.

[3]中國人民銀行.人民幣銀行結算賬戶管理辦法[S].2002.

[4]張佳，張本榮，彭根交.加強和完善賬戶管理的若干思考[J].時代金融（中旬），2011，（4）：138-139.