中小企業財務風險的評價和控制研究

四川電力職業技術學院經濟管理與信息工程系 王麗萍

中小企業財務風險的評價和控制研究

四川電力職業技術學院經濟管理與信息工程系 王麗萍

一直以來，中小企業都是我國國民經濟發展的重要支柱之一，對于推動我國社會的進步和經濟的發展有著不可磨滅的作用，有利于我國整個經濟結構的優化，同時也是我國社會主義經濟建設的重要力量。但是，目前我國的中小企業的財務方面還大都存在著一些問題，例如，財務意識不強、管理匱缺、融資渠道狹窄等，這些都導致我國中小企業的財務風險問題日漸突出，因此，合理有效地控制中小企業的財務風險是企業管理者面臨的一大課題。本文在闡述了財務風險管理的定義、分類和我國中小企業財務管理現狀的基礎上，對我國中小企業財務風險進行評價，并提出了相應的控制對策。

中小企業財務風險 控制對策

近年來，我國的大多數中小企業開始逐漸擺脫傳統的家族式的企業管理模式，向著現代化管理模式的方向發展，在這一轉變過程中大多數管理者也都逐漸意識到了財務管理在企業管理中的重要性，然而，目前我國中小企業的財務方面還大都存在著一些問題，例如，財務意識不強、管理匱缺、融資渠道狹窄等，這些都導致我國中小企業的財務風險問題日漸突出，因此，如何最大限度的解決中小企業的財務風險問題，從而增強企業的市場競爭力，實現中小企業的可持續發展是本文探討的重點所在。

1 企業財務風險的概述

1.1 財務風險的定義和類型

財務風險是指，企業在處理日常財務事務的過程中，由于內部或者外部因素的干擾而發生一些與預期規劃相偏離的情況，造成企業在某段時期內的財務狀況不按正常計劃進行的風險。財務風險主要分為三大類：資金籌集風險、投資風險、經營風險。其中資金籌集風險就是企業在籌備資金時可能產生的財務風險；投資風險指的是企業投資過程中由于一些客觀原因可能出現的風險；經營風險是企業在經營過程中可能出現的風險。

1.2 我國中小企業財務管理的現狀

將中小企業的財務風險作為一專門課題進行研究有著十分主要的意義。首先，隨著我國經濟的不斷發展，我國的中小企業也是發展迅猛，在我國社會主義市場經濟的建設和發展中起著舉足輕重的作用，是我國經濟發展過程中不可或缺的重要組成部分，然而，隨著經濟全球化的發展尤其是我國加入WTO以來，我國的中小企業也開始打破國界的束縛，逐漸的走向世界，這對于我國的中小企業來說是機遇，更是挑戰，必須時刻做好迎接國際市場的挑戰的準備。其次，我國的企業中中小企業占絕大多數，我國企業的財務狀況很大程度上是通過中小企業的財務狀況所體現的，在我國的經濟發展過程中具有舉足輕重的地位。再次，就我國的現狀而言，我國的中小企業所面臨的困難比較多，在財務方面體現得尤為明顯。綜上所述，本文將中小企業的財務風險評估和控制作為一個重要課題進行研究。

2 我國中小企業財務風險的引發因素分析

2.1 企業財務管理模式落后

我國的大多數中小企業還都存在著家族式的管理模式弊端，其經營管理權和企業的所有權不能有效的分離，存在著權力高度集中的問題，這也就導致了中小企業的管理比較混亂。另外，由于中小企業的財務管理往往不能與國內外先進的財務管理理念和模式相結合，致使財務管理方式落后，管理理念跟不上時代的潮流，使財務管理在企業中應有的作用不能得到充分的發揮，進而使中小企業中存在著引發財務風險的可能性。

2.2 企業的電算化流于形式

我國中小企業的財務管理從某種意義上還處于比較低級的階段。而且，我國有大約一半的中小企業所聘用的財務人員并非專業出身，財務管理方面存在巨大的漏洞，盡管大多數中小企業已經采用了電算化的方式進行財務管理，但是其中很大一部分企業僅僅是處在簡單的記賬階段，并沒有真正地體現出電算化的價值，這也就造成了中小企業在財務管理的過程中缺乏及時可靠的財務信息，使領導層在進行決策時不能正確的做出判斷，因而，也可能引發財務風險。

2.3 缺乏健全、完善的財務管理制度和監管機制

企業大都只重視企業利潤的最大化，因而對企業的生產和銷售環節比較重視，往往忽略企業在財務管理方面的事項，尤其是中小企業大多缺乏一套行而有效的財務管理機制，且監管制度也是形同虛設，另外，中小企業在財務管理環節大都比較隨意，致使許多方面在實行過程中達不到預想效果，加大了財務管理的風險。

2.4 企業內部管理混亂，物料不能充分利用

我國的中小企業內部管理制度大多還是比較落后，因此，企業內部的管理比較散漫，不是十分嚴格，企業往往大量存貨，致使資金周轉不靈，另外企業對原材料、成品、半成品的管理往往也是存在諸多問題，物料不能充分地利用，致使財務管理不能充分有效地發揮其在企業中的作用，造成物料浪費、流失嚴重、管理混亂的現象嚴重。

2.5 財務的現金管理以及應收、應付賬款管理意識淡薄

中小企業在經營過程中往往缺乏對資金的總體安排，不能合理有效的發揮資金的最大作用，企業中存在資金時而閑置時而緊缺的現象，資金不能充分的被利用起來，另外，中小企業管理者大多只重視企業的銷售環節，而忽視應收、應付賬款的管理，從而很容易在資金回收環節出現問題，使企業無法應對一些突發狀況。

2.6 中小企業的融資困難，缺乏相應的資金控制能力

資金問題是我國中小企業一直以來面臨的一大難題，而且隨著經濟的發展，它們對資金的需求也是逐日遞增，隨著國際市場的打開，許多中小企業在進軍國際的過程中也需要大量的資金，因此，中小企業在融資方面存在著許多困難，然而，由于我國相關政策的限制，造成中小企業的融資渠道比較狹窄，沒有一個良好的融資環境，另外，中小企業自身的資金信用度往往較低，也造成了融資較為困難，同時，中小企業對于資金的掌控能力比較薄弱，在資金的使用上存在一定風險。

2.7 沒有設立健全的財務管理部門，缺乏相應的管理體系和機制

從我國中小企業目前的狀況來看，大多數中小企業都沒有設立健全的財務管理部門，缺乏相應的管理體系和機制，而且相應的從業人員專業水平總體來說并不是很高，有些甚至并不具有專業的財務知識，這些都導致了中小企業在財務管理方面容易出現一些問題，例如，財務管理分工不明、責任落實不到位等，這也是引起中小企業財務風險加劇的原因之一。

2.8 企業諸多外部環境因素的影響

盡管我國的中小企業在最近幾年有了長遠的發展，但是與大型企業相比，中小企業自身的競爭力還是比較薄弱，容易受到外界環境的干擾，例如銀行利率的變動可能對一些中小企業帶來負面的影響，進而使中小企業的財務管理產生一些不利后果，從而加劇財務風險。另外，國家的相關法律法規以及政策缺乏對中小企業融資的保護，使得中小企業缺乏一個良好的融資環境，這也加劇了中小企業財務風險。

3 我國中小企業財務風險的控制對策分析

3.1 不斷提升自身的管理素質和水平

在一個企業當中，財務管理是十分重要的一個環節，但是很多企業尤其是中小企業的管理者對這一環節重視不足，只是一味地強調利益的最大化，沒有一個合理有效的財務管理機制，而為了加強對企業財務風險的控制，中小企業應當不斷提升自身的管理素質和水平，在此基礎上，實現財務管理在一個企業中所應起到的積極作用，保障企業健康有序的發展。

3.2 不斷提高自身的實力和信譽度

一直以來，我國中小企業面臨的一大難題就是融資難，造成這一現象最主要的原因就是我國的中小企業實力一般都比較弱且信譽度比較低，然而為了解決這一難題，我們國家必須為中小企業提供一個良好的融資環境，中小企業自身也應當不斷提高自身的實力和信譽度，樹立良好的企業形象，為企業融資拓展道路，打下基礎。

3.3 建立現代化的企業財務管理模式

一般而言，我國絕大多數中小型企業是由實干家設立的，他們不僅是該企業的最終受益者，而且也擔當了企業的經營管理任務，往往一職多能，這種粗放式的管理模式導致了該類企業財務管理機制缺失，進而不能很好地融入日益激勵的市場競爭，由此，中小企業必須引入系統的財務管理理念、全新的管理模式以及先進的管理技術，突破固有的管理模式的制約。

3.4 建立、健全企業財務核算及監管制度

盡管目前會計電算化在大多數中小企業的財務部門都得以應用，但是大都停留在簡單的記賬階段，并沒有體現出電算化的作用和價值，因此，要想保證企業財務的安全，關鍵在于加強對財務核算的管理和監督，同時，最大限度地發揮會計電算化的優勢，讓企業管理者及時獲取企業資金的相關信息，從而做出準確的決策，避免相應的財務風險。

3.5 優化企業內部管理系統，提高企業資金利用率

目前我國大多數中小企業在資金管理方面都存在一定的問題，經常會出現資金周轉不靈或者短缺的現象，企業的管理者又往往只是期望通過融資的方式來解決這一問題，而不是發掘企業自身的問題所在，其實真正造成企業資金周轉不靈或者短缺的原因在于企業資金管理不合理以及原材料的不合理囤積，因此，中小企業必須加強對資金的合理分配以及原材料的合理規劃，盡可能的從企業內部解決財務管理中存在的風險，提高資金的利用率。

3.6 注重人才培養及引進機制的建設的重要性

人才是一個企業能否順利發展的關鍵因素之一，優秀的財務管理人員能夠促使一個企業的財務事務良好有序的進行，人才對于企業來說是十分重要的，企業必須加大力度對企業的從業人員進行培訓和指導，另外還應吸收一些優秀的專業人才到企業當中，同時，企業還應樹立起良好的企業形象，構建和諧的企業文化，讓人才在企業中能夠找到歸屬感，從而更好地投入到工作當中。

3.7 建立客戶管理系統，加強與客戶的溝通與聯系

對于一個企業來說，客戶是其最大的財富之一，可以說是一個企業成敗的關鍵，尤其對于中小企業來說，搞好與客戶之間的關系，是企業運營過程中一個至關重要的環節，因此，必須建立起一套行之有效的客戶管理系統，例如，建立客戶管理檔案，劃分客戶的信譽等級等，通過這些對客戶有一個準確的了解，從而降低企業的財務風險。

3.8 完善關于中小企業融資方面的法律法規，盡快出臺相應的優惠政策

正如前面所言，我國中小企業大都規模比較小，基礎較為薄弱，市場競爭力較低，資金狀況與大型企業相比，也是較差，這些都使得中小企業的資金信譽度比較低，造成其融資比較困難，因此，國家應當完善關于這些企業融資方面的法律法規，盡快出臺相應的優惠政策，為這些企業的財務管理創造一個良好的外部環境，從而降低中小企業的財務風險。

4 結語

綜上所述，中小企業的財務管理在其發展的過程中起著十分重要的作用，某種程度上說，能夠影響整個企業的發展狀況，因此，控制財務風險對于中小企業來說是十分必要的。本文在對中小企業財務風險進行分析的基礎上，提出一些作者自己的見解，目的在于提高我國中小企業財務管理的水平，增強企業的市場競爭力，從而使我國中小企業屹立于世界企業之林。

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1005-5800(2012)06(a)-138-02作者簡介：王麗萍(1963-)，女，四川成都人，四川電力職業技術學院(培訓中心)經濟管理與信息工程系副教授, 學士學位，主要從事會計及會計法規研究。