中國民企危機的財務應對

□靳能泉

（四川文理學院，達州 635000）

從黨的十五大“一個基本經濟制度”到黨的十六大“兩個毫不動搖”再到黨的十七大“一個堅持、兩個毫不動搖”，從2005年出臺支持、鼓勵和引導非公經濟發展的“36條”到2010年出臺鼓勵和引導民營資本投資的“36條”以及新“36條”的貫徹細則再到2011年“兩會”《政府工作報告》要加大力度支持非公有制經濟的發展、要創造更好的環境和更好的條件為非公有制經濟實現又好又快發展提供保障、要創造全民創業氛圍并鼓勵民營企業做強做大，中國民企的發展可謂機會更多、空間更大、前景更廣。但與此相伴的外部危機常態化、內部危機根深化，則成為制約中國民企生存發展的重要因素。根據上海交通大學輿情研究實驗室、輿情網在滬聯合發布的《2010中國企業輿情與危機公關年度報告》，在2010年50起重大企業危機事件中，民企的危機事件所占比重最大，達到50%。面對這些危機的潛在性滋生、突破性爆發和慣性式膨脹以及相應的預警、防范、治理、善后等，都離不開財務的積極準備和應對，都需要財務具有較強的適應性，以此確保企業財務活動組織、財務關系處理以及財務活動與財務關系的和合管理的適應性建設，從而增強整個企業的財務適應性能力、建構起適應性企業和適應性財務，真正通過高強的財務適應性的實現來抵御、抗擊和預警企業危機的發生。

一、民企危機的重新分類

（一）外部危機

1.人類需求復合化下的危機

馬斯洛“基本需求層次理論”將人類需求區分為五大類，每一類需求的達成甚至滿足都會給民企帶來一定的壓力或危機。從保障員工的清新呼吸、干凈水和食物、必要睡眠與工作職位到維護員工健康、確保員工家庭和諧安全、肯定或公正衡量考評員工、保護與尊重員工等，員工需求復合化趨勢更加突出，對民企提出的達成或滿足員工需求的要求也就更高。尤其在“新生代”員工對單位和工作的選擇日趨嚴格甚至近乎苛刻、社會公平分配訴求越來越大的情況下，民企低勞動力成本優勢不復存在、作坊式的工作條件和環境將無人接受、家長制或軍閥式的硬派管理也會被嗤之以鼻；這些隨人類需求復合化凸顯而出現的新的社會多元因素已經轉化成了民企巨大的社會壓力，給民企生存發展形成了一種潛在而現實的危機。

2.市場經濟競合化下的危機

在市場經濟下，資源的使用、需求的滿足都是競爭性的，民企不無例外地在其基本經濟利益追求和實現中參與競爭、制造競爭。同時，這種競爭也離不開民企與其競爭方或非競爭方多層次、多領域、多渠道、多手段的合作；因為市場經濟作為一種制度，是促進、調節、規范社會成員達成有效合作的各種規則的集合。在市場經濟的競合化作用下，民企就面臨著“為了自身利潤最大化”的生存目標和“為了自身價值最大化”的存在目標而與其所處生態圈或利益鏈的各主體、客體或環境等開展競爭與合作的相應危機。比如，金融危機的發生，本身就是一種危機；當要順利度過此危機時，一些民企就采取了“抱團取暖”式的合作；但要真正走出危機并轉危為機，就少不了相互間的競爭，如生產訂單、銷售客戶、服務對象等，這對民企來說也暗藏著一定的危機。

3.社會經濟轉型化下的危機

社會經濟發展經過以階級斗爭為綱、以經濟建設為中心、以科學發展為引領、以關注民生為著力等轉型，現已步入以人為本的科學發展和生態文明化建設時期。在此進程中，民企也因得到國家政策傾斜、資源統籌保障、人員技術優選等支持而獲得了較好發展；但當社會經濟發展到現階段、整體的資源環境已呈現出非常巨大的壓力時，對民企再也不可能在這方面給予很多。資源節約型、環境友好型和創新型社會對企業的要求，資源、環境長期外部化的成本要慢慢內部化的趨勢等，都將對原本基礎不好、條件有限、存在高排放或高污染的民企是一種不小的危機。

4.外在環境突變化下的危機

民企所處的外在環境發生突然變化時也會給其生產、經營和銷售等帶來意想不到的危險和危害，如自然災害的突然降臨、政府有關政策法規的改變、員工罷工、銀行停貸、經銷商中止銷售、原料供應商斷絕供貨、顧客投訴、媒體炒作等突發事件的發生，都會對企業的經營造成沖擊、嚴重威脅企業的生存和發展，讓企業陷入無所征兆的危機困境中。

（二）內部危機

1.內在脆弱下的危機

民企在中國現實土壤中孕育并出生，有著深厚的愛情、親情、友情和鄉情因子，帶著復雜的血緣、親緣、地緣和情緣成分，先天性地經受著“情感”、“面子”的困擾或糾結；同時，由于其規模、條件、降低成本和決策者等原因，也為其注定了抵御風險能力較弱、逐利之心較重、預測判斷能力較差等先天殘疾。這些先天性的內在因子，既埋下了難以克服的脆弱性危機種子；還在其發展到一定程度時，容易在家族成員之間、家族成員與非家族成員之間、家族與企業之間、家族成員與企業外部人員之間、正式團體與非正式團體之間產生為情所困的危機［1］；更會受此影響而形成以模仿、跟風等為主的經營管理，不經意間或有意識地惹上侵權官司、背上制假販假的包袱、留下禍國殃民的名聲等危機。處于重重脆弱性危機下的民企，又會因創新能力弱小、研發人員缺乏、生產資金稀少、員工素質偏低等而更添危機，使其處于脆弱狀態持續至夭折、半衰或死亡。

2.失誤決策下的危機

當前，相當多的民企往往因沒有長遠而明確的發展戰略、對自身的優劣勢認識不清、決策者素質和水平低下等而導致其在戰略發展、日常管理、技術變革和風險投資等方面出現諸多決策失誤；從而使其對市場經濟環境下需求的變化適應性差，決策上存在獨斷性、隨意性和盲目性，經常出現這樣那樣的研判失誤，最終導致危機頻發。這種決策“浪漫化、模糊化、急躁化、拍腦化”的失策危機，應是可以預防和處理的可控危機。

3.不善管理下的危機

民企的不善管理既指對管理不專業、無擅長，也指管理不到位無實效。比如，管理理念上，對管理的重要性認識不足、對最新的管理方法和管理技術了解甚少或運用不夠、對管理的要求只局限于管理層甚至決策層、對管理的依賴僅在于過去的經驗或別人的模板等，都會無形中給企業增添重重潛在危機。再如，管理體制上，制度不健全或非系統、管理組織不完善或運行不通暢或難協調、管理層次過多、人治管理催生的官僚主義盛行、管理服從力執行力不夠等，也經常引發一些危機，并讓危機輕易突破其管理防線而蔓延擴大或惡性滋擾。

4.人才流失下的危機

人才是民企最重要的資源，是民企競爭力的主要源泉。民企核心人才的大量流失，一方面破壞了企業固有的組織結構和合作模式，造成了很多部門急需人才的不足；另一方面，流失的人才很可能被競爭對手接納，不但增強了競爭對手的整體實力，而且還容易導致企業的一些核心研發機密及其他商業秘密的外泄，對企業造成更大的損失，加速企業危機的來臨。這在當前以私有為主的民企、老年服務與管理類企業表現較為突出，一方面，難以或不愿吸引和錄用更多應屆畢業大學生進入企業，因怕留不住；另一方面又無法或無心給予已進入企業的應屆畢業大學生更多更好的環境條件，因怕留不久；從而就造成眼下這類民企管轄或服務區域在擴大，而高層次人才在減少、低水平勞動在增加的怪現狀。這種潛在的危機狀況如不迅速改變的話，在“狼來了”后才反應過來，恐怕只有“危”而無“機”了。

二、民企危機需要財務積極應對

（一）從外部危機看

隨著社會經濟轉型度的加深、市場經濟競合度的增強以及生存環境突變度的增多，以人為本的社會管理理念漸入人心，人類不斷增長的需求的自實現和被滿足，迫使民企不得不在國家關注民生、注重人本的政治法律框架下，既要與其他市場主體加強競爭與合作；又要從容應對各種災害和意外；更要在此過程中消除自身行為的物化、異化，對整個社會生活和生產作出自主與自覺的調控，實現自我克制、自我超越，承擔和履行好保護環境、維護生態的神圣責任和使命，以此滿足員工的漸高層次的需求，成就員工個體與企業整體的可持續發展。如此就需要民企有足夠的財務資金進行全方位的投入、有和諧的財務關系協調各方面的營運、有高效的財務管理確保諸環節的聯動。比如，達成員工對安全、穩定和優越工作環境條件的新要求，實現員工醫療保險、失業保險和退休福利等保障，圓滿與競爭對手的攜手合作，履行國家發展低碳經濟和維護員工正當權益等責任，都需要民企的所有者財務、管理層類經營者財務、財務負責人財務以及一般員工財務從容應對，較快適應；在暢通財務運行、降低財務成本、靈活財務融資、分散財務風險、協調財務關系等方面多下工夫、下好工夫。

（二）從內部危機看

民企內部危機的存在和作用，客觀有力地凸顯了強大財務能力的重要性和必要性，也對其財務工作提出了新的挑戰和要求，包括財務負責人職責的細化和延伸、財務組織的調整完善和規范、財務管理體系的科學和先進、財務運作效度的明確和強化、財務人員綜合素質和整體實力的修繕和提高等。比如，一般情況下，財務負責人的中心職責與投資決策和籌資行為相關；但如置于危機常態化的背景中或條件下，他面臨的不僅僅是各種緊急的資本籌措、現金流和收入的挑戰，還需要更為頻繁地參與董事會討論，其中包括參與企業供應鏈、定價、生產等環節的預測、風險管理和決策事宜等。尤其是伴隨此時代而生的電子供需鏈新環境，財務負責人必須圍繞以顧客和供應商為中心的財務協調管理、與企業戰略管理融合、非財務業績評價指標體系的建立、與信息系統人員的溝通、創造性地使用信息技術、參與E—供需鏈系統設計和開發等方面重構職責［2］，必須“承擔起價值整合者的角色、尤其是在重組財務組織使命方面”進行職責創新。因此，從內因決定性作用看，新經濟時代的民企內部危機對其財務的挑戰至為關鍵和緊要。

三、民企危機的財務應對策略

Heath認為，從管理角度看，危機之所以是危機是由于“危機反應時間有限（或表現得似乎很有限）、必須馬上作出決策（在時間有限的約束下），信息不可靠或不完備，應對危機所需的人力、設備可能（或顯得）超出實際可得”［3］。由此可說民企危機是常態的，對企業及其財務的沖擊和影響是巨大的；而中國民企要轉危為安，就必須加強以財務適應性為核心的企業財務適應性培育和建設。

（一）民企財務適應性

民企財務適應性的研究應立足于適應性。適應性是生物體的形狀、結構、權能和生活習性等能與所居住的環境條件相協調的一種特性，是生物普遍具有的一種屬性［4］。活性看待和對待的世上萬事萬物都是生物體，都與其所處的環境條件表現出相適合的現象。民企及其財務也不例外，民企財務適應性也可理解為民企在財務活動管理、財務關系管理和財務活動與財務關系和合管理過程中，主動被動地對財務環境條件（包括危機）加以適合的一種狀態或表現出的適合性反應。

關于民企財務適應性的研究，現有成果較少，只是零星散見于相關研究中，如黃速建、王欽、賀俊（2008）從中國民營企業治理演進的制度約束、需求驅動和適應性選擇分析中指出，“適應性選擇”是中國民營企業治理演進的內生機制，中國民營企業不斷擴大的企業規模、不斷擴展的市場覆蓋范圍和不斷提升的競爭能力，表明中國民營企業治理制度選擇是有效的，而這種有效性的來源是中國民營企業的治理安排實現了內部資源條件和外部環境之間的“適應性選擇”［5］。熊軍、章凱（2009）運用復雜適應系統理論探討了中國民營企業在動態環境下的發展方式，揭示了在動態變化環境下，導致中國民營企業持續成長的并非是其事先制定好的戰略規劃和戰略部署、準確的產品定位等，而是一種“探索—強化—復制—交叉組合創新”的適應性成長路徑［6］。此外，對民企面臨或治理的危機也有所研究，如陳川、文華、羅劍鋒2008年發表的《基于全要素的民營企業危機形成機理》，陳加奎2009年出版的《民營企業危機管理》，王端、陳都、王蘭2010年出版的《生死之劫：民營企業危機管理》等。綜觀這些成果發現，當前民企財務適應性的專門研究較少，更別說與危機結合之類的系列研究了；即或對危機下的民企財務適應性有所研究，也多是從側重內部經營管理危機或外部危機，沒有立足并上升到民企財務適應危機挑戰的層面，脫離了民企財務對危機所具有的高度反應性。

（二）民企財務的轉危之策

民企財務應對民企危機的挑戰，就需在民企危機發生前中后增強反應性、在財務管理各方面培育適合性，從而提高適應性。

1.增強財務反應性

（1）危機發生前的民企財務反應性。危機的普遍存在和潛在的隱蔽性，給民企管理和發展增加了困難度和阻礙度；但民企是可以在危機發生前對其形成預防性、預警性反應的。比如培育危機財務意識、普及危機及其應對的財務常識、組建預防危機的財務組織機構和預警系統、預設危機情景的財務模擬、制定應變危機的財務預案等；以及觀察發現危機前兆的一些財務表現，如虧損增加、過度負債、技術設備更新緩慢、員工工資不能按時發放、交貨困難、壞賬增加等，從中透視和探尋企業可能存在的危機，并引起高度重視、作好充分準備。

（2）危機發生中的民企財務反應性。危機已然發生了，民企財務對危機有著保障性、維護性反應。危機的破壞性和損失性較強，危機處理時調動各種財務資源去保障危機中的受害者受傷者受損者，運用快捷有效的財務手段去維護危機中的幸存者遺孤者生還者等都說明了民企財務對危機發生的及時反應和跟進。也只有通過財務作用對危機現場和危機影響予以高度關注、有效處理，對消費者和社會公眾施行善待之舉、善意之言，才不會讓危機繼續蔓延和擴大、才有針對具體危機問題而修正和充實、并能防患于未然的創新型財務對策。

（3）危機發生后的民企財務反應性。危機發生經過緊急處理，即將結束之時和之后，民企財務仍然有著高度的跟進性、善后性反應。對危機處理過程和結果進行財務投入和管理的跟進，對危機發生的原因和相關預防和處理的全部措施進行系統的財務性調查、總結、反省與警惕；從財務活動管理、財務關系管理與財務活動和財務關系的和合管理角度去評價財務預警系統的組織和工作內容、危機的財務應變計劃、危機的財務決策和處理等，都是民企財務在危機后的良好反應。

2.培育財務適合性

民企財務適應性既不能僅局限于對危機發生前的反應預警、發生時的反應敏銳、發生后的反應跟進，也不能只著重于財務活動管理對環境條件的適合與滿足這一單方面，而是需要從財務及其管理所涉及的全過程、全方位、全人員等多方面著手，以此培育并增強財務在環境條件變化前、變化中、變化后的適應能力。換句話說，民企財務要在民企財務危機到來之前中后具有較強的適應性，除了具有高度的反應本能和強烈的反應功能外，還需在民企財務活動、財務關系、財務活動和財務關系共管方面全面培育對危機的適合性。

（1）民企財務活動對危機的適合性。財務活動包括籌資、投資、耗資、分資等內容，它們需要在時間上繼起、空間上并存，不斷地循環和周轉，維持并推動著民企生產經營和管理的持續性，其實質就在于相互間的和諧。如果民企財務活動整個過程有脫節而不連續、個別環節有疏漏而不盡善、各個層次有缺位而不順暢、相關人員有失責而不作為等，都會給民企財務活動埋下不和諧的種子、暗藏著失和失衡的危機。因此，民企財務適應性的最起碼要求和最直接表現就在于對其財務活動已有或可能危機解危脫困的適合性對策。

（2）民企財務關系對危機的適合性。財務關系是財務的本質，是民企各方基于社會責任的承諾和履行而相互間發生的經濟利益關系，包括企業與國家及其相關部門、企業與投資者受資者、企業與債權人債務人、企業與其內部部門和員工等方面。這些部門和人員之間的經濟利益關系必須處理好、維護好、發展好，始終保持一種和諧的氛圍和態勢；不然，就會存在違法經營、偷逃漏稅、破壞自然環境、違反公平正義、員工窩工、內訌不斷等關系危機。民企財務適應性的長期發展與不斷增強，必須伴隨財務關系危機的各種處理而增強適合性，在依法、合規、同理、正義的和諧框架內防范與解除財務關系的危機、保持與發展財務關系的和諧。

（3）民企財務管理對危機的適合性。財務管理包括財務活動的管理、財務關系的管理以及財務活動與財務關系的和合管理，這些管理的某方面及其集合都必須保持一種和諧的狀態、發展一種和諧的關系、建構一種和諧的機制，以此增強相互之間的和諧性、和合性，避免危機多發性、人為性。民企財務適應性的重要內容就在于財務管理要適應財務環境條件的不斷變化，跟進財務危機的治理步伐，朝著和諧財務的方向與道路而主動自適應、積極他適應。

［1］靳能泉.四大問題影響我國民營企業發展［J］.現代企業，2007，（2）：38.

［2］傅元略.中級財務管理（第二版）［M］.上海：復旦大學出版社，2009：19.

［3］羅伯特·希斯.危機管理［M］.北京：中信出版社，2001.

［4］李夏琴.適應性企業戰略協同機制及其運行研究［D］.哈爾濱工業大學，2008.

［5］黃速建，王欽，賀俊.制度約束、需求驅動和適應性選擇——中國民營企業治理演進的分析［J］.中國工業經濟，2008，（6）：5─16.

［6］熊軍，章凱.中國民營企業動態環境下的適應性成長路徑：一項追蹤案例研究［J］.管理世界，2009，（S1）：27─36.