基于戰略的組織效能評價體系研究

●王丹江華

基于戰略的組織效能評價體系研究

●王丹江華

本文統籌考慮各種績效評價和效能評價方法的優劣，取長補短，以平衡計分測評法為基礎構建基于戰略的組織效能評價指標體系，進而探索新型組織效能評價方法體系。

企業戰略 組織效能 評價體系 績效管理

一、組織效能評價體系的優勢分析

組織效能(Organizational effectiveness)評價體系并非探討個別部門的績效表現或成果，而是運用某些標準以某種方式把不同部門和生產環節綜合起來形成對企業經營狀況的全面評價，使企業的經營決策符合社會各利益相關群體普遍能夠接受的價值觀、期望和行為準則。相較于傳統績效考核法，組織效能評價體系具有如下優勢：

1.貫穿企業戰略管理的全過程。除企業當期或近期利潤現金流量等財務業績的改善外，組織績效還表現為科研投入轉化率、人力資本投資有效率等。傳統組織績效評估偏重財務績效，主要為企業的事后管理提供相關信息，易導致企業的短期行為，顯然已遠不能適應戰略經營管理要求。效能評價體系更加關注未來業績的驅動因素，如客戶滿意度、市場占有率、產品和服務質量、人力資源素質、知識和信息生產力等，貫穿企業管理的全過程，全面落實企業戰略。

2.與企業激勵機制密切聯系。早期的激勵方式以短期薪酬為主，激勵的依據以短期目標為主，且只以最終結果作為激勵依據。效能評價體系注重更為關注長期的企業競爭優勢，同時加入了全過程評價，能夠更全面評價人財物等核心資源的運營效率和效益，進而為建立客觀、全面的激勵機制提供支撐。

3.強調對無形資本的評估。在信息技術及科技日新月異的今天，無形資本關系到企業能否持續發展和不斷創造價值，其重要性甚至已超過了有形資本，因此在組織績效評價中，也應日益強調對創新、學習和知識等無形資本價值的評估。

二、組織效能評價指標體系構建

（一）構建依據

筆者對杜邦財務分析系統 (The DuPont Analysis Method)、西肖爾的金字塔形效能評價標準(Seashore,1965)、彼得·德魯克8方面效能評價標準（Drucker，1990）、克羅斯和林奇 （Cross&Lynch，1991）的業績金字塔評估體系、卡普蘭和諾頓（Kaplan&Norton，1992）的“平衡計分測評法”等各種績效和效能評價標準進行了比較分析，基于平衡計分卡思想，根據組織功能定位和業務特點構建組織效能評價的指標體系。

（二）總指標體系構建

在效能評價體系構建之初，面臨著兩個無法回避的難題：

第一，企業經營成果描述的準確與否取決于信息的完整性和價值取向。從理論上講，企業業績有三種表現形式，即真實業績、顯示業績和評估業績。其中真實業績是企業實實在在的業績表現，是企業運營中核心要素的真實貢獻；顯示業績則是傳遞給外界關于企業業績的信息，其指標一般包括會計類指標和市場價值兩大類。前者在某種程度上可為經營者所直接操縱，后者則是通過資本市場的價格機制顯現；評估業績則是評估主體根據評估目的需要，基于企業顯示業績的一系列指標，采用相應的評估方法對企業業績做出的主觀判斷。一般來說，真實業績很難被全面、準確地觀測到；顯示業績是以企業真實業績為基礎的，但由于企業經營者的主觀原因（如造假賬）、客觀原因（如會計制度存在的問題、統計數據的誤差等）和資本市場的噪音因素等，可能存在信息失真；評估業績是以觀測到的顯示業績為基礎，通過一些評估分析技術還原企業真實業績，以滿足激勵經營者實現評估目的。如何妥善處理三種業績之間的關系，使評估業績更為接近真實業績，是效能評價體系構建中亟待解決的難題之一。

第二，很難找到適合各類企業的統一、客觀、權威、公認的評價標準。由于企業性質、發展目標、價值取向、經營方式差異很大，導致指標與標準的選擇各不相同，所得出的結論也就大相徑庭（如表1）。

為了解決上述難題，全面評估企業組織的真實業績，筆直以平衡計分測評法為理論基礎，綜合考慮各理論體系優缺點和企業功能定位，從財務、生產、營銷、服務、人力資源、創新、成長、基礎管理的能力等八個方面選取指標，構建基于戰略的組織效能評價指標體系。在選取二級和三級子指標時，側重考慮不同行業、不同類型企業組織的戰略導向性和業務匹配性，在指標體系的設定上各有側重（見表2）。

三、以生產性公司為例的效能評價指標體系應用

本文選擇生產性公司為例，根據業務特點和管理實際，堅持戰略導向、系統全面、分類設計等原則，形成效能評價的三級指標評價體系 （如表3）。

（一）指標權重確定方法

評價指標體系以層次分析法確定各類指標的權重。層次分析法是一種系統分析方法，適用于結構較為復雜、決策準則較多而且不易量化的決策問題。它把一個復雜的問題按其主次或支配關系分組而形成有序的遞階層次結構，通過兩兩比較判斷的方式確定每一層次因素的相對重要性，然后在遞階層次結構內進行合成以得到決策因素相對于總目標的重要性的總排序，最后通過對排序結果的分析確定企業效能評價中各類指標的權重。實際應用中綜合考慮了每一個評價單位的企業性質、功能定位、經營主業，通過單位之間的橫向比較和單位內部各一級指標的縱向比較。

以效能評價中的“創新能力”（A級指標）指標體系為例，可劃分為“技術研發投入指標”、“技術研發效率指標”和“技術領先性指標”等三個B級指標，由此再分解為若干個C級指標。

表1 單獨使用各類業績考核指標的缺陷

表2 不同行業組織企業效能評價的重點指標

表3 生產性公司企業效能評價指標體系表

對于B級指標層，p個子目標元素分別記為Bk,k=1,…,p，對每一個Bk的下一層元素指標 Cik, k=1,…,p之間兩兩比較，構建比較判斷矩陣C= (Cij)n×n，其中Cij表示因素i和j因素相對目標的重要值。以執行子目標下的元素判斷矩陣為例，建立指標判斷矩陣，具體如表4所示。

形成上述數值判斷矩陣，要根據一定的比率標度將其判斷定量化，一般采用1-9標度方法（見表5）。

對構造矩陣一致性檢驗后再進行層次單排序層次總排序即可確定各指標權重。

（二）指標評價分數計算方法

企業效能評價分數按照“由下至上，逐級推導”的方式計算。即以四級指標為基礎計算三級指標得分，然后向上逐級加權計算二級、一級指標得分，最終計算企業效能評價分數。三級指標標準分為100，不設得分上限，最低得分為0。評價分數根據指標趨向計算。各單位企業效能評價分數由一級指標評價分數加權計算得出。

企業效能評價分數= Σ （一級指標評價分數×權重）

（三）指標評價目標值確定方法

表4 指標判斷矩陣

表5 等級標度

根據組織行業業務特點或企業規模，通過行業標準法、標桿瞄準法、經營預算法確定評價目標值。行業標準法是以國家權威部門發布的行業指標優秀值作為評價目標值，主要適用于行業通用且具有權威統計標準的指標，如資產負債率、毛利率、供電標準煤耗、科研經費投入比率等。行業標準法確立了企業部分關鍵指標與行業的比較標準，實現了對企業外部競爭力的客觀評價。標桿瞄準法是以企業上年度該指標最好完成值作為評價目標值，主要適用于體現企業業務特點的共性指標，如回款率、客戶滿意率、技術成果應用率、全員培訓率等。標桿瞄準法確立了內部標桿，實現組織共性通用指標的內部比較。經營預算法是以各單位經營計劃設定的目標值作為評價目標值，主要適用于各單位獨特的特色指標，如工程質量合格率、計劃檢修完成率等。經營預算法使指標評價標準與公司戰略目標相一致，實現企業戰略管理的導向。

1.Seashore SE.,Criteria of Organizational Effectiveness, Michigan Business.Review,17(July 1965).

2.Kaplan RS,Norton DP.The Balanced Scorecard: Measures that drive performance.Harvard Business Review.1992.

3.Lynch RL,Cross KF.Measure up-The EssentialGuide to Measuring BusinessPerformance, Mandarin,London,1991.

4.Drucker P.Managing the nonprofit organization: Practices and principle,Harper Collins,New York,1990.

5.RaviV,ShankarR,TiwariM K.Analyzing Alternatives in Reverse Logistics for End of Life Computers: ANP and Balanced Scorecard Approach [J],Computers& Industrial Engineering,2005,48(2):327-3561.

6.Robert Chenhall and Kin Langfield-Smith.Factors influencing the role ofmanagementaccounting in the development of performance measures within organizational change programs.Management Accounting Research,1998,9, 361-367.

7.Anne J.Jensen and Andrew P.Sage.A Systems Management Approach for Improvement of Organizational Performance Measurement Systems.Information Knowledge, Systems Management,2(2000),33-61.

國網能源研究院，首都經濟貿易大學）

■責編 韓樹杰 Tel:010-68345891 E-mail：hrdhsj@126.com

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