對農村中小商業銀行全面風險管理的思考

農村中小金融機構作為我國縣域及鄉村機構網點分布最廣、涉農信貸投放最多的一類機構群體，既是聯系廣大農民群眾的金融紐帶，也是我國銀行體系的重要組成部分。為了加快我國農村信用社向現代金融企業的轉換步伐，建立風險管理長效機制，2009年12月，中國銀監會印發了《農村中小金融機構風險管理機制建設指引》（以下簡稱《指引》），要求農村中小金融機構按照“梳理－規劃－建設－提高”的路徑，分類制定風險管理機制建設的中長期戰略規劃。但與《指引》所要求的風險管理由單一風險向全面風險、事后控制向事前控制、粗放管理向精細管理、風險管理技術定性向定量和定性相結合等轉變上來看，農村中小金融機構風險管理與監管要求仍存在較大差距。

一、我國農村中小商業銀行全面風險管理建設中存在的問題

（一）風險管理系統的構架不完善

一是尚未完全形成完善的風險管理體制。部分農村金融機構沒有成立專門的合規風險管理部門來對風險進行專門管理和統一組織協調，容易造成職責不清或管理真空。二是多數農村金融機構對風險的管理活動仍集中于傳統信貸領域，還不能做到對銀行整體經營業務的全面覆蓋，這與全面風險管理體系建設要求相差甚遠。

（二）內控機制不健全

盡管近年來我國農村金融機構在各項內控機制和風險防范制度建設方面取得了一些成就，但有章不循、違規操作，人情代替制度、習慣代替制度、領導安排代替制度的現象依然存在；內部監督不到位。風險管理“三道防線”不健全亦不鮮見；金融機構信貸資金違規等案件仍層出不窮，這些無一不暴露出銀行內控機制、風險防范和監管制度的薄弱。

(三)風險管理技術相對落后

一是缺少對風險進行深度定性和定量分析的方法和模型，風險管理定性分析多、定量分析少；靜態分析多、動態分析少；二是信用評級尚未應用于經濟資本配置、貸款定價、經營績效考核等方面，從總體上測量和把握風險狀況仍有所欠缺；三是風險管理信息系統建設比較滯后，不能實現對風險的精細化控制。

(四)風險管理人員素質有待提高

全面風險管理要求相關人員不僅能識別、判斷風險，還要能對風險進行計量、緩釋、監測、評價和控制，總體來說，目前農村中小金融機構人員結構和素質還達不到這些要求。

(五)風險管理文化缺失

風險管理文化是商業銀行內部控制體系的重要因素，它決定了商業銀行經營管理過程中的風險觀念和行為模式，滲透于銀行業務的各個環節。我國農村中小商業銀行風險管理文化的缺失表現在：1．風險管理理念不全面，仍以信用風險管理為主，對市場風險、系統風險和操作風險等重視不夠。2．沒有全員風險管理和銀行業務全過程風險管理的意識，只把風險管理看作是風險控制部門的工作。

二、強化我國農村中小商業銀行全面風險管理的對策措施

目前，我國多數農村金融機構風險管理框架仍是以1988年舊資本協議為基礎建立的局限于信用風險管理的孤立、片面、靜止的風險管理方法，不能適應現代銀行全面風險管理的需要。為此，我們必須樹立現代銀行全面風險管理理念，在深化銀行產權制度和完善法人治理結構的基礎上，按照《指引》的要求，運用現代信息技術加強對風險的管理，利用多種多樣的方式和工具轉移和分散風險，更好地服務于長遠的銀行業務發展。為建立全面風險管理體系，首先需要做好以下幾項基礎性工作：

（一）建立健全全面風險管理構架

一是盡快建立由董（理）事會及其專門委員會、高級管理層及其專業委員會構成的決策體系，風險管理部門和相關職能部門構成的執行體系，監事會和內、外部監管和審計部門構成的監督體系，形成集中統一管理、分級授權實施的風險管理架構。按照《指引》要求，通過制定具體的實施方案，分解和細化全面風險管理機制建設的各項工作任務，明確各項工作的牽頭和協辦部門，優化各個相關部門的職責與權限，防止出現推諉和空擋現象；二是將信用風險、市場風險和操作風險等不同風險類型，公司、個人、金融機構等不同客戶種類，資產業務、負債業務和中間業務等不同性質業務的風險都納入統一的風險管理范圍，對各類風險依據統一的標準進行測量，提高風險-收益分析的質量。

（二）筑牢風險管理的“三道防線”

實施全面風險管理必須夯實內控基礎，結合農村信用社目前的管理現狀，至少應筑牢“三道防線”。即，由各業務部門組成的第一道防線、由風險管理部門組成的第二道防險及由內審稽核部門組成的第三道防線。其中，各業務部門應對本部門和本業務條線的風險管理負第一責任，風險管理部門和內審稽核部門應分別發揮專業綜合管理和專職審計檢查作用，把風險管理貫穿于業務操作和職能管理的各個崗位和各個環節中。

（三）引進和開發風險管理技術

一是完善內部評級體系。目前我國農村中小金融機構普遍實行了貸款五級分類管理法，這是建立內部評價系統的第一步，但是與先進的國際銀行相比，在內部評級方法、評級結果的檢驗、評級工作的組織等方面都存在較大差距，如評級級別風險揭示不足、數據質量不高、評級結果運用有限等。因此，應盡快加強內部評級體系的建設，提高風險評估的準確度，擴大風險評價、分析和應用的范圍，并對相關的業務流程和決策機制進行必要的改造和完善，為全面風險管理體系的構建打下良好基礎。二是構筑內部轉移定價系統。這是把業務核算到每個客戶，每一個產品和每一個員工身上的必要條件。三是建立統一的數據庫和管理信息系統。全面風險管理體系的建立，涉及的計算量非常大，且以充足的歷史數據和完善的數據處理系統為前提。新巴塞爾資本協議有關違約概率、違約損失率和違約風險暴露的文件中，都明確提出了對于數據庫和管理信息系統的要求。但我國農村中小金融機構顯然都不具備這樣的條件，基礎數據儲備不足、來源渠道不一、財務數據不真實、數據形式缺乏規范性，這些問題嚴重制約了農村金融機構信用風險量化研究的發展。對此，可借鑒韓國、香港一些小銀行的經驗，在幾家中小銀行之間實現數據共享，搭建數據平臺，建立統一的數據庫和管理信息系統，聯合開發一些標準模型，然后由各個銀行根據自身的實際情況來做一些參數調整、維護，從而降低成本，解決農村中小金融機構數據相對不足的問題。

（四）加強風險管理專業人才隊伍建設

風險管理的目標、策略、制度和方法等最終都要靠人來執行和實施，而一個優秀的風險管理人員要有包括金融知識、會計知識、生產經營知識、經濟法律法規知識在內的豐富的知識體系，并在實踐中不斷總結和積累經驗。因此，不僅要通過全員培訓和專業培訓建立一支高素質的復合型、專家型風險管理專業人才隊伍，還應通過專業人才引進、定向培養等方式長期培養、挖掘和儲備符合條件的人才，并設法保持其穩定性。

（五）培育良好的風險管理文化

良好的風險管理文化對銀行風險控制具有重要而深遠的意義。只有當良好的風險理念深入到每個員工的心中，其各項制度、方法和組織體系才能發揮應有的威力。因此，中小商業銀行金融機構須深刻認識到風險管理文化建設的戰略地位和重要作用，通過組織風險管理專業培訓、召開風險管理工作專項座談會等形式，構建全員的風險管理文化，推動管理層和全體員工的風險管理理念的轉變，形成先進的風險管理文化。