淺議人民銀行國庫直接支付模式

摘要：通過分析我國國有商業(yè)銀行代理國庫資金支付所存在的問題，指出人民銀行在直接支付國庫資金的優(yōu)勢，并為人民銀行直接支付業(yè)務(wù)的開展提供相關(guān)建議，保證我國國庫資金安全快捷的到達(dá)用款人的手里。

關(guān)鍵詞：人民銀行；直接支付模式；國庫

1、引言

國庫集中支付制度，指的是政府把所有的財(cái)政性資金集中在人民銀行或者指定的代理銀行，開設(shè)國庫單一賬戶。所有的預(yù)算單位需要支付相關(guān)費(fèi)用的時(shí)候，不用經(jīng)過財(cái)政資金的層層撥付，而是直接向國庫提出申請，經(jīng)過庫審核通過后由第三方代理銀行直接從賬戶中撥付給收款人的制度。國庫集中支付制度可以有效的減少審批流程，降低行政管理的費(fèi)用，這項(xiàng)制度在西風(fēng)發(fā)達(dá)國家已經(jīng)實(shí)行多年，有一套比較成熟的體系，在我國尚處于起步探索階段，與西方發(fā)達(dá)國家相比，我國的人民銀行在實(shí)行集中支付方面比商業(yè)銀行具有干大的優(yōu)勢。本文以人民銀行的直接支付為研究對象，分析在國庫集中支付過程中商業(yè)銀行所存在的問題以及人民銀行所具有的優(yōu)勢，并為人民銀行直接支付業(yè)務(wù)給出相關(guān)建議，為我國的國庫集中支付制度的推廣提供一定的借鑒。

2、我國商業(yè)銀行代理國庫支付的不足

我國已于2006年建立起了國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)的財(cái)政國庫管理制度，這樣就可以對財(cái)政資金統(tǒng)一管理，改變了傳統(tǒng)的分散的國庫支付制度，提高了財(cái)政資金的利用效率，降低了政府部門的行政管理成本。我國的國庫集中支付是由人民銀行以及其余國有商業(yè)銀行共同完成的，在推行這一先進(jìn)的制度過程中可以發(fā)現(xiàn)人民銀行具有很大的優(yōu)勢，而商業(yè)銀行在運(yùn)作過程中具有一定的弊端。

2.1商業(yè)銀行代理國庫類業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算方式不合理

為了規(guī)范會(huì)計(jì)記錄和流程，《國庫會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程(試行)》對代理國庫業(yè)務(wù)的流程以及相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目的使用做了明確的規(guī)定，各商業(yè)代理行根據(jù)該規(guī)程的第十五，使用商業(yè)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)處理國庫業(yè)務(wù)；同時(shí)，隨著《國庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)》在代理國庫業(yè)務(wù)中的推廣與應(yīng)用，商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的核算也可能同時(shí)使用《國庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)》。這兩套會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)是相互獨(dú)立的，在核算流程以及會(huì)計(jì)科目的設(shè)置上有一些不一致的地方。因此，在使用商業(yè)銀行代理國庫的業(yè)務(wù)過程之中就會(huì)容易產(chǎn)生一些不規(guī)范統(tǒng)一的會(huì)計(jì)操作過程，不利于國庫資金使用的監(jiān)督，加大了國庫資金發(fā)放流程中的操作風(fēng)險(xiǎn)。

2.2支付流程多，資金到賬時(shí)間晚

在現(xiàn)實(shí)操作過程之中，采用商業(yè)銀行代理支付，代理銀行會(huì)根據(jù)業(yè)務(wù)的需求，一般會(huì)安排在下午進(jìn)行國庫資金的清算業(yè)務(wù)，在清算業(yè)務(wù)開始后收到的資金匯劃業(yè)務(wù)只能下一日的上午匯出，這就會(huì)影響到用款人的現(xiàn)金流量，給用款人增加了時(shí)間成本。同時(shí)，采用商業(yè)銀行代理支付與人民銀行直接支付相比，流程更多，效率低下，會(huì)導(dǎo)致國庫資金發(fā)放的成本增加。

2.3占用商業(yè)銀行的現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量是商業(yè)銀行利潤的源泉以及生存的保證。在采用商業(yè)銀行代理國庫支付資金的時(shí)候，商業(yè)銀行需要根據(jù)國庫對預(yù)算申請的批準(zhǔn)先行代付資金給用款人，然后再與人民銀行結(jié)算。在這一過程之中會(huì)占用商業(yè)企業(yè)大量寶貴的現(xiàn)金流量。這一方面會(huì)減少商業(yè)企業(yè)在現(xiàn)金流動(dòng)過程中獲取的高額利潤，另一方面還會(huì)增加商業(yè)銀行的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

3、采用人民銀行直接支付的優(yōu)勢

通過分析我們可以看出，采用商業(yè)銀行代理支付國庫集中支付時(shí)存在著一系列的不足，會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行的利潤降低、成本增加，同時(shí)還會(huì)給用款人帶來資金到位時(shí)間長的困難，在采用人民銀行直接支付的時(shí)候可以有效解決上述困難，還會(huì)帶來一些另外的優(yōu)勢。

3.1可以有效的降低支付風(fēng)險(xiǎn)

采用商業(yè)銀行代理支付國庫集中支付的時(shí)候，代理行在資金周轉(zhuǎn)困難的時(shí)候有可能違規(guī)操作，利用代理業(yè)務(wù)進(jìn)行“先清算、后支付”，使國庫資金成為商業(yè)銀行的流動(dòng)資金的來源；在業(yè)務(wù)量大，需要大量流動(dòng)資金的時(shí)候，商業(yè)銀行也可能利用拖延對用款人的現(xiàn)金支付，利用國庫資金進(jìn)行商業(yè)信貸業(yè)務(wù)來獲取利潤。在遇到用款人單位的戶名或者賬號不符的時(shí)候，代理行支付的資金會(huì)被退回，而在退回之前商業(yè)銀行可能已經(jīng)與人民銀行完成了清算業(yè)務(wù)，這就可能導(dǎo)致商業(yè)銀行延壓、坐支退款，讓國庫資金的使用面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)中國人民銀行法，中國人民銀行要管理流通中的貨幣總量，維護(hù)支付、清算和結(jié)算系統(tǒng)的正常運(yùn)行，而不是利用現(xiàn)金流量來獲取利潤，這就可以有效地避免國庫資金被用于商業(yè)利潤的創(chuàng)造，實(shí)現(xiàn)專款專用，有效的規(guī)避了國庫資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。

3.2可以有效的監(jiān)控財(cái)政資金使用情況

在使用商業(yè)銀行代理支付的模式下，只要預(yù)算單位通過了國庫的審批就可以在商業(yè)銀行獲得相應(yīng)的申請資金，這樣一來財(cái)政機(jī)關(guān)只能通過嚴(yán)把審批關(guān)來控制財(cái)政資金的使用，不能通過對資金發(fā)放的全過程來來監(jiān)控財(cái)政資金的使用。在采用人民銀行直接辦理國庫支付業(yè)務(wù)的模式下，財(cái)政機(jī)關(guān)就可以通過對資金的申請、發(fā)放時(shí)間以及發(fā)放的數(shù)量、對象和用途進(jìn)行實(shí)時(shí)的、全方面的監(jiān)測。這一方面可以有效地監(jiān)督資金申請部門按照規(guī)章制度合理合法的利用財(cái)政資金，使國庫資金在經(jīng)濟(jì)建設(shè)過程中發(fā)揮最大的效用。另一方面，在發(fā)現(xiàn)財(cái)政資金使用不當(dāng)?shù)臅r(shí)候可以進(jìn)行及時(shí)有效的監(jiān)察，有效的減少了國庫資金的損失。這就讓人民銀行不僅僅具備了國庫資金使用的管理能力，同時(shí)還為國庫資金的恰當(dāng)使用提供了有力的保障。

3.3有利于國家利用國庫資金實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控

人民銀行的最主要的職責(zé)之一就是對宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行有效的調(diào)控。與國有商業(yè)銀行相比較，在過去的幾十年的經(jīng)濟(jì)建設(shè)過程之中，人民銀行積累了豐富的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的經(jīng)驗(yàn)。在采用商業(yè)銀行代理支付的模式之下，商業(yè)銀行往往只關(guān)注于通過代理支付所獲得利潤，從而忽略了對國庫資金在使用過程之中的信息收集，國庫資金的使用情況在很大的程度上可以反映國民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行情況。采用人民銀行直接支付國庫資金，可以讓人民銀行更好的手機(jī)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的信息，同時(shí)還能對國庫資金的流向做出有效的監(jiān)管與調(diào)控，保證我國國民經(jīng)濟(jì)正常有序的運(yùn)行。

3.4可以實(shí)現(xiàn)國庫資金支付過程的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)指的是由于生產(chǎn)專業(yè)化水平的提高等原因，使企業(yè)的單位成本下降，從而形成企業(yè)的長期平均成本隨著產(chǎn)量的增加而遞減的經(jīng)濟(jì)。采用商業(yè)銀行支付的模式下，各銀行的主營業(yè)務(wù)是商業(yè)信貸，并不專注于財(cái)政資金的支付。同時(shí)，四大國有銀行都會(huì)不同程度的參與到國庫資金的支付，這就分散了國庫資金的支付過程，不利于支付專業(yè)化的形成，增加了支付的成本。采用人民銀行直接支付模式，可以有效的整合國庫資金的支付業(yè)務(wù)，一方面可以讓人民銀行在國庫資金的支付方面提高專業(yè)的技能，降低支付的成本，提高國庫資金的支付效率；另一方面，還可以擴(kuò)大業(yè)務(wù)的規(guī)模量，把原來分散在各商業(yè)銀行分散的業(yè)務(wù)集中到人民銀行，可以有效地將小規(guī)模大批量的業(yè)務(wù)整合成大規(guī)模、日常性的業(yè)務(wù)，從而降低支付成本，形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

4、對人民銀行履行直接支付的建議

通過以上分析我們可以看到，人民銀行直接支付的模式要優(yōu)于各商業(yè)銀行分散支付國庫資金的模式，在這一模式之下，可以有效地監(jiān)控國庫資金的使用情況，降低國庫資金被挪用的風(fēng)險(xiǎn)和使用成本，有效地提高人民銀行對經(jīng)濟(jì)的調(diào)控能力，但這一模式在我國還處于起步探索階段，相應(yīng)的配套措施比較缺乏，要想真正做好人民銀行的直接支付，還需要在一些工作方面有所改進(jìn)。

4.1構(gòu)建新型國庫信息共享平臺

隨著國庫信息化建設(shè)工程的推進(jìn)，目前財(cái)庫銀的電子信息化建設(shè)的TCBS、TIPS和TMIS系統(tǒng)已可相互聯(lián)接，有力的推動(dòng)人民銀行直接支付業(yè)務(wù)，但是需要指出的是，這三個(gè)系統(tǒng)僅僅是從方便國庫資金的發(fā)放方面考慮的，系統(tǒng)的業(yè)務(wù)功能比較單一，在國庫資金管理、資金使用信息反饋以及國庫資金需求預(yù)測方面的功能比較缺乏。人民銀行不僅僅需要將國庫資金以合理有效的方式發(fā)放到用款人的手里，還應(yīng)該根據(jù)自身在銀行系統(tǒng)的地位，發(fā)揮自身優(yōu)勢，建立一個(gè)新型的綜合功能的國庫信息共享平臺，將國庫現(xiàn)有資金的管理、國庫資金的發(fā)放、資金使用情況的反饋以及未來國庫資金需求的預(yù)測整合到一個(gè)電子信息平臺里面，利用現(xiàn)代化的信息手段來提高國庫資金管理的效率，增加國庫資金使用情況的透明性，降低國庫資金使用的風(fēng)險(xiǎn)，全面提高人民銀行對國庫資金的管理能力。

4.2擴(kuò)大國庫直接支付范圍，推進(jìn)國庫直接支付創(chuàng)新

我國的國庫直接支付還處于起步探索階段，國庫直接支付的地區(qū)比較少，直接支付的服務(wù)內(nèi)容比較少。因此，擴(kuò)大國庫直接支付范圍，推進(jìn)國庫直接支付工作的創(chuàng)新應(yīng)該是人民銀行今后工作的重點(diǎn)。在已經(jīng)開展國庫直接支付的地區(qū)，主要是應(yīng)用于支付涉農(nóng)、救災(zāi)補(bǔ)助等資金，這些地區(qū)需要總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，積極主動(dòng)的將直接支付的范圍擴(kuò)展到環(huán)境保護(hù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及“三農(nóng)”補(bǔ)貼、家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼等國家優(yōu)惠政策。尚未代理國庫推行直接支付的地區(qū)，要積極創(chuàng)造條件，加強(qiáng)與農(nóng)業(yè)、民政、社保等國家職能部門的聯(lián)系，抓緊實(shí)施相關(guān)試點(diǎn)工作，積極穩(wěn)步的推進(jìn)人民銀行代理國庫直接支付業(yè)務(wù)。在擴(kuò)大支付范圍的同時(shí)，還要加強(qiáng)工作的創(chuàng)新，根據(jù)新的國民經(jīng)濟(jì)形勢以及經(jīng)濟(jì)建設(shè)的需求，增加服務(wù)內(nèi)容，優(yōu)化服務(wù)流程，以最簡潔有效的方式將國庫資金發(fā)放到用款人的手里，切實(shí)發(fā)揮國庫資金對社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)的作用。

4.3 加強(qiáng)對國庫資金管理的能力

人民銀行作為我國管理金融業(yè)務(wù)的行政機(jī)關(guān)，在完成直接支付的同時(shí)，還應(yīng)該加強(qiáng)對國庫資金的管理能力，不僅僅需要代理國庫直接支付國庫資金，降低國庫資金的支付成本和支付風(fēng)險(xiǎn)，還需要加強(qiáng)對國庫收支庫存規(guī)模、結(jié)構(gòu)變化情況的分析，對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、民生工程以及可持續(xù)發(fā)展等重點(diǎn)方向國庫資金的使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，把握在新的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢之下國庫資金收支的變化，要加強(qiáng)國庫現(xiàn)金流量、存量的預(yù)測與分析，保證國庫資金能夠有效地滿足用款人的需求，將國庫資金使用到最需要的地方，并找出過去在國庫資金收支管理工作中的不足并加以改正，為有效推進(jìn)人民銀行代理國庫直接支付工作的推進(jìn)做好準(zhǔn)備。

5、結(jié)束語

本文探討在實(shí)行國庫資金集中支付模式下采用商業(yè)銀行代理支付所存在的一些不足的地方以及采用人民銀行直接支付的優(yōu)勢，同時(shí)還為人民銀行從事直接支付工作給出了相關(guān)的建議，本文所探討問題的目的就是為了讓國庫資金能更好的為經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)，讓人民銀行更好的完成直接支付業(yè)務(wù)，更好的管理國庫資金。但是這只是從服務(wù)和監(jiān)督的角度來看待國庫資金的使用，要想真正的讓國庫資金發(fā)揮最大的作用，還需要用款人豎立起人民國庫為人的意識，始終牢記為人民服務(wù)的意識，合理合法的使用國庫資金。

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