淺談商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)管

摘要：國內(nèi)商業(yè)銀行在金融業(yè)發(fā)展中的地位越來越重要，其業(yè)務(wù)范疇在不斷的擴大，其中表外業(yè)務(wù)所占商業(yè)銀行的比重逐年加大。表外業(yè)務(wù)所取得的效益空間較大，然而也存在著一定的風(fēng)險。因此，加強商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)管，對于進一步完善表外業(yè)務(wù)管理機制，穩(wěn)定的提高表外業(yè)務(wù)的效益具有十分重要的現(xiàn)實指導(dǎo)意義。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 表外業(yè)務(wù) 風(fēng)險監(jiān)管

隨著金融全球化的發(fā)展態(tài)勢，國際金融環(huán)境發(fā)生了深刻的變化。商業(yè)銀行維系的傳統(tǒng)存貸利差盈利的模式已被沖破，其金融業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的表外業(yè)務(wù)得到了飛速發(fā)展。西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入占銀行總收入的比重增加較快，表外業(yè)務(wù)已與資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)并列成為商業(yè)銀行的第三大支柱。我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)尚處起步階段，由于表外業(yè)務(wù)的特殊性，加之商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度還不夠完善與健全，監(jiān)管手段缺少剛性要求顯得比較乏力，因此，容易出現(xiàn)不公平競爭和諸多風(fēng)險。因此，加強銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)管的研究就顯得十分重要。

一、商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)的必要性

根據(jù)巴塞爾委員會所給出的標(biāo)準(zhǔn)，銀行表外業(yè)務(wù)的概念有狹義和廣義兩種。狹義的表外業(yè)務(wù)是指雖然未列入銀行資產(chǎn)負(fù)債表，但仍然與表內(nèi)所標(biāo)明的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)之間存在密切關(guān)系，并在一定條件的約束下，有可能轉(zhuǎn)化為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的金融經(jīng)營活動，也被稱為或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)、或有負(fù)債業(yè)務(wù)。廣義的表外業(yè)務(wù)既包括狹義的表外業(yè)務(wù)，又包括資金結(jié)算、信托代理、業(yè)務(wù)咨詢等低風(fēng)險的相關(guān)經(jīng)營活動。所以廣義概念的表外業(yè)務(wù)一般不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映，但是指商業(yè)銀行從事的所有的業(yè)務(wù)。

隨著國內(nèi)信息技術(shù)和金融資本市場的快速發(fā)展，以及國家金融管理政策的變化，銀行業(yè)對自身業(yè)務(wù)范國進行了結(jié)構(gòu)性的調(diào)整，將重點金融業(yè)務(wù)放在表外業(yè)務(wù)上，由此帶來銀行的盈利結(jié)構(gòu)發(fā)生了根本性的變化。近年來，我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)收入在營業(yè)總收入中所占比重越來越大，已成為銀行資金收入來源的一個重要法碼。國際上美國、英國等發(fā)達(dá)國家，銀行的表外業(yè)務(wù)收入更高，一般占到銀行50%以上的收入。實際上衡量商業(yè)銀行經(jīng)營績效的一個重要標(biāo)準(zhǔn)就是表外業(yè)務(wù)經(jīng)營的數(shù)量值的大小，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的重要作用主要體現(xiàn)在：有利于優(yōu)化商業(yè)銀行資源配置結(jié)構(gòu)、拓寬資金業(yè)務(wù)領(lǐng)域；有利于創(chuàng)新商業(yè)銀行利潤增長點，提高應(yīng)對金融危機的能力；有利于增加銀行資產(chǎn)流動性與可控性，有效地降低或避免商業(yè)銀行投資；有利于擴展客戶數(shù)量，提升商業(yè)銀行的金融市場競爭能力。

二、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

商業(yè)銀行傳統(tǒng)存貸款利差的逐步減少的趨勢，使得商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)得到快速發(fā)展，尤其是互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代高新信息技術(shù)的應(yīng)用領(lǐng)域的擴大，給予商業(yè)銀行在結(jié)算工具、結(jié)算程序、結(jié)算方式和結(jié)算速度方面得到跨越式的提升。商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)從數(shù)量與質(zhì)量兩方面有了新的提高。然而，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)在發(fā)展過程中，不可避免地存在一些障礙，如：商業(yè)銀行創(chuàng)新表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品的設(shè)計能力偏低。相當(dāng)一部分表外業(yè)務(wù)的支付結(jié)算方式、銀行卡發(fā)行或代理類業(yè)務(wù)基本上是應(yīng)用傳統(tǒng)的運行手段。相反，當(dāng)前國際上許多跨國銀行不斷創(chuàng)新金融產(chǎn)品，迅速以智能與科技相結(jié)合，開拓投融資咨詢管理、基金托管、金融衍生工具類業(yè)務(wù)。這方面我國商業(yè)銀行應(yīng)用與發(fā)展有待提高。國內(nèi)商業(yè)銀行所開設(shè)的表外業(yè)務(wù)未能成為銀行資金收入的重要資源。顯露為表外業(yè)務(wù)所占的資金份額相對不足，據(jù)統(tǒng)計目前我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入占總收入的比例左10%-20%之間，與國際銀行表外業(yè)務(wù)達(dá)到50%以上的水平相距甚遠(yuǎn)。國內(nèi)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展呈不均衡態(tài)勢。國內(nèi)商業(yè)銀行金融市場與國際金融市場，國內(nèi)不同銀行、不同地區(qū)銀行之間的發(fā)展水平存在較大差異（見表1）。

數(shù)據(jù)來源：由我國四大商業(yè)銀行2006-2010年年報整理而來。

三、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)管存在的問題

1、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)管成本問題

表外業(yè)務(wù)在給商業(yè)銀行帶來可觀收益的同時也產(chǎn)生一定的風(fēng)險系數(shù)。目前我國信貸規(guī)模與領(lǐng)域?qū)嵭袊?yán)格控制，由此部分金融機構(gòu)紛紛利用大幅開發(fā)理財產(chǎn)品提高資金收益，促使商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)迅速呈現(xiàn)分極化的發(fā)展趨勢，尤其在票據(jù)融資業(yè)務(wù)項目中表現(xiàn)突出。商業(yè)銀行在表內(nèi)貸款總體受到限制的狀況下，加大表外銀票資產(chǎn)的拓展力度是商業(yè)銀行采取的普遍做法，得到的是存款規(guī)模大幅擴大。由于對商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求相對較弱，導(dǎo)致商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)是為了減少或規(guī)避監(jiān)管成本而存在。商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管成本問題是普遍關(guān)注的熱點，如果一味地強調(diào)減低表外業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)管成本，將會給商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管、發(fā)展和創(chuàng)新帶來一系列的挑戰(zhàn)。

2、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)管立法問題

目前，我國對金融業(yè)安全問題高度重視，一般沿襲傳統(tǒng)行政管理的方式，現(xiàn)行商業(yè)銀行相關(guān)法規(guī)與制度較為完善，如存貸業(yè)務(wù)、支付結(jié)算類業(yè)務(wù)方面，以2001年頒發(fā)的《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》為主，相關(guān)金融法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章都可涉及。然而，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的規(guī)范性文件體系中，獨立地、專門地針對銀行表外業(yè)務(wù)的法律與法規(guī)較少，其中很多內(nèi)容都是原則上規(guī)定，側(cè)重于某一管理方向的宏觀要求，而在銀行表外業(yè)務(wù)實踐中監(jiān)管的可操作性不強，沒有統(tǒng)一的、完善的規(guī)范化監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，這樣客觀上無法對表外業(yè)務(wù)的實施有效的指導(dǎo)和規(guī)范。

3、表外業(yè)務(wù)立法與國際接軌問題

我國現(xiàn)行商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)立法主要是針對國內(nèi)金融業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀下制定的，對解決我國國內(nèi)金融監(jiān)管問題具有十分重要的現(xiàn)實意義。我國從2007年起，新會計準(zhǔn)則由上市銀行開始執(zhí)行，對其他商業(yè)銀行的要求也較高。國內(nèi)頒發(fā)的新會計準(zhǔn)則與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則（IAS/IFRS）和國際會計準(zhǔn)則相似，國內(nèi)商業(yè)銀行可以加以借鑒。但目前國內(nèi)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)立法與國際接軌存在較大差異，由于在監(jiān)管內(nèi)容與方式上，監(jiān)管手段與工具上，不能完全符合國際標(biāo)準(zhǔn)。因此，國內(nèi)商業(yè)銀行拓展國際表外業(yè)務(wù)時，許多國家按照國際慣例進行交往時，往往存在一定的不適應(yīng)與障礙，無法融入國際金融業(yè)發(fā)展的大環(huán)境。

四、加強商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)管的建議

1、規(guī)范市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)

由于表外業(yè)務(wù)的類別較多，復(fù)雜性較高，所以在對其設(shè)定市場準(zhǔn)入時應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的情況建立不同的標(biāo)準(zhǔn)。對于無風(fēng)險的業(yè)務(wù)，如代理、咨詢、支付結(jié)算等業(yè)務(wù)不應(yīng)設(shè)置復(fù)雜的附加條件，只需要加以備案登記就可以允許其進入市場。另對風(fēng)險較高、操作程序較為復(fù)雜的資金融通、擔(dān)保承兌等業(yè)務(wù)，可以設(shè)立不同的風(fēng)險評判等級，再向相關(guān)機構(gòu)進行申請，得到審批之后進入市場。對于衍生產(chǎn)品這類形式復(fù)雜風(fēng)險隱藏性較強的業(yè)務(wù)，可以嚴(yán)格按照《金融機構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》設(shè)立準(zhǔn)入程序，由高級別的監(jiān)管機構(gòu)進行審批，保證準(zhǔn)入門檻能有效地對銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險進行控制。

2、強化資本充足率的監(jiān)管

為了縮小與國際標(biāo)準(zhǔn)的差距，我國必須加強對資本充足率的管制。首先，資本充足率的監(jiān)管應(yīng)當(dāng)包括操作風(fēng)險，由于我國商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險機制不是十分完善，因此信用風(fēng)險、市場風(fēng)險事實上都隱藏于操作環(huán)節(jié)而有可能導(dǎo)致銀行承擔(dān)大量的風(fēng)險并遭受損失。所以操作風(fēng)險理所應(yīng)當(dāng)?shù)卦摷{入資本充足率的監(jiān)管范圍之內(nèi)。《新巴塞爾協(xié)議》初步確定操作風(fēng)險的單獨資本要求是20%，筆者認(rèn)為這一比例有些偏高，超出了目前我國商業(yè)銀行的承受能力，因此我國在操作比例的具體比例上可以適當(dāng)放寬。其次，適當(dāng)借鑒他國做法，分類管理不同的表外業(yè)務(wù)。由于表外業(yè)務(wù)的種類和范圍均有所不同，因此在對其監(jiān)管也必須加以區(qū)別，以不同的標(biāo)準(zhǔn)和機制去制約表外業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生的風(fēng)險。

3、改善表外業(yè)務(wù)信息披露

《商業(yè)銀行法》第61條和62條中規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)定期向中國人民銀行報送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及其他財務(wù)報表的資料。這是規(guī)范商業(yè)銀行向監(jiān)管主體的信息披露義務(wù)，并不是向公眾進行信息披露。巴塞爾資本協(xié)議寫入強制性信息披露制度，要求銀行每年對財務(wù)變動等重大事件至少披露一次，這樣做的目的是要提高銀行操作的透明度，遏制腐敗和集團犯罪的發(fā)生。因此，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從信息披露的標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容和時間等方面對表外業(yè)務(wù)信息披露加以規(guī)范。除了監(jiān)管部門對商業(yè)銀行的強制信息披露以外，商業(yè)銀行對表外業(yè)務(wù)也應(yīng)自愿進行信息披露。這樣做增強了表外業(yè)務(wù)的透明度，更易于監(jiān)督和風(fēng)險防范；同時信息批露可以幫助企業(yè)樹立形象，有利于社會對其綜合經(jīng)營實力的客觀評價，更容易獲得社會的認(rèn)可，獲得更多的合作機會。只有銀行定期發(fā)布資本水平和風(fēng)險狀況方面的準(zhǔn)確信息，市場參與者才能準(zhǔn)確判斷銀行抵御風(fēng)險的能力。

4、開展銀行內(nèi)部風(fēng)險評級

根據(jù)巴塞爾銀行委員會的要求，金融自由化背景下為了使商業(yè)銀行具有更高的自主性，以前的直接監(jiān)管都逐漸演化為間接監(jiān)管，但是為了達(dá)到監(jiān)管的目標(biāo)，銀行在權(quán)限得到自主的前提下必須建立自身內(nèi)部風(fēng)險評級，主動的預(yù)防和控制表外業(yè)務(wù)可能帶來的風(fēng)險。銀行內(nèi)部風(fēng)險評級可通過自評→互評→聘請金融專家實施評估。

5、現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查結(jié)合

為了提高監(jiān)管當(dāng)局對銀行資本充足率的監(jiān)管，應(yīng)當(dāng)完善現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查程序，增加監(jiān)管的頻率和實效。還要以事前監(jiān)控為主要監(jiān)管模式，而非現(xiàn)在的事后監(jiān)管模式，只有平時對資本充足率進行適時持續(xù)的監(jiān)管才能有效地對風(fēng)險進行遏制，所以為了保證控制風(fēng)險，資本充足率監(jiān)管應(yīng)當(dāng)包含以上所說內(nèi)容，才能真正起到監(jiān)管支柱的作用。

參考文獻：

[1]孔煥志.中外商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險及法律規(guī)制.大連海事大學(xué)，碩士論文，2004:20-21

[2]徐晉婷.論美國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展和監(jiān)督.吉林大學(xué)，碩士論文，2004:2-3

[3]劉園.商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)及風(fēng)險管理[M].北京:對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)出版社，2000:3

[4]張麗華.我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險及管理[J].金融與保險，2004，11

[5]張怡.論我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管法律制度及其完善.華中科技大學(xué)，碩士論文，2008:17-26

[6]陳雪梅、羊海燕.商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險的監(jiān)管探討-來自華爾街金融風(fēng)暴的啟示[J].中國商界（下半月），2009:2

[7]彭杰.我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理研究.河北大學(xué)，碩士論文，2004:33-39

[8]吳振宏.我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險控制[J].金融理論與實踐，2003:5