企業(yè)資金管理存在的問題與對策

摘要：在企業(yè)的經(jīng)營管理工作中，財務(wù)管理是其重要的組成部分，直接反映著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理水平的高低和經(jīng)濟效益的大小。該文分析企業(yè)資金管理存在的問題，探討企業(yè)資金管理控制的重點，最后提出如何加強企業(yè)資金的管理和控制。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；問題；控制

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了根本性的變化，在這種環(huán)境中，如何加強企業(yè)的經(jīng)營管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益已成為一項十分重要的、迫切的任務(wù)。而資金管理又是經(jīng)營管理的核心內(nèi)容，因此加強資金管理，提高資金的使用效率是企業(yè)所面臨的重要課題。

一、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）財務(wù)對資金管理的監(jiān)督不力，缺乏事前、事中控制

目前在企業(yè)中，普遍存在企業(yè)管理層對資金運動環(huán)節(jié)監(jiān)控不力的現(xiàn)象，在部分企業(yè)中雖然設(shè)置了一些監(jiān)督渠道，也制定了多種監(jiān)督制度，但由于種種原因總是難以及時有效地發(fā)揮作用，在企業(yè)重大投資問題上還沒有形成有效的決策約束機制，提倡個人說了算，使資金的流向與控制脫節(jié)。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)狀況不清楚，財務(wù)人員又對經(jīng)營情況不甚了解，且在工作中處從屬地位，因此常按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成財務(wù)管理跟著會計核算走，會計核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走，使財務(wù)監(jiān)督流于形式，事前、事中的財務(wù)控制更無從談起。

（二）企業(yè)資金管理散亂，運用效率低下

企業(yè)資金集中管理的需要與內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實矛盾已成為企業(yè)財務(wù)資金管理中最突出的問題。主要表現(xiàn)在：一是企業(yè)多頭開戶的現(xiàn)象普遍，使財務(wù)資金管理失控；二是投資決策隨意性大，不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，造成投資失誤多，損失重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜；三是資金沉淀嚴(yán)重，外欠賬款居高不下，流動資金周轉(zhuǎn)緩慢，使企業(yè)信用和盈利能力下降。

（三）財務(wù)信息不準(zhǔn)確，為企業(yè)正確決策造成障礙

財務(wù)信息是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，企業(yè)必須及時掌握真實準(zhǔn)確的財務(wù)信息來控制物流、資金流，但有時由于基礎(chǔ)資料不祥，造成會計核算不準(zhǔn)，報表不真實，使企業(yè)高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財務(wù)信息，對企業(yè)的實際經(jīng)營狀況掌握不清楚、了解不透徹，就直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策，為企業(yè)經(jīng)營管理造成損失。

二、企業(yè)資金管理控制的重點

（一）核定企業(yè)資金系統(tǒng)的管理

財務(wù)預(yù)算在傳統(tǒng)上被看成是控制支出的工具，但新的觀念是將其看成使企業(yè)的資產(chǎn)獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種方法，企業(yè)要根據(jù)自身需求，本著節(jié)約的原則，采用先進正確的預(yù)算方法，確定企業(yè)資金的合理需要量，進行資金管理。

（二）企業(yè)籌集資金系統(tǒng)的管理

企業(yè)在市場經(jīng)濟條件下自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，自然會出現(xiàn)資金不足的情況，解決的辦法有：①加強對應(yīng)收資金的收現(xiàn)工作，大力壓縮應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款。②從企業(yè)外部籌措資金。③利用資金供需之間的時間差，在彈性范圍內(nèi)，多保留一點現(xiàn)金運用自主權(quán)，解決短期資金困境等。

（三）企業(yè)運用資金系統(tǒng)的管理

企業(yè)合理運用資金的目的，就是以最低成本創(chuàng)造最大利潤。若要運用好企業(yè)資金，財務(wù)人員要把資金運用的把關(guān)工作變?yōu)橹苯訁⑴c，把事后的監(jiān)督變?yōu)槭虑暗牧㈨棧訌娰Y金使用的預(yù)見性，減少盲目性。

（四）合理分配資金系統(tǒng)的管理

合理分配和使用資金直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展，主要表現(xiàn)在：①企業(yè)與國家之間的分配關(guān)系；②企業(yè)內(nèi)部資金收益的分配關(guān)系。另外，企業(yè)在保證積累與消費合理平衡比例的基礎(chǔ)上，內(nèi)部資金的分配一般是以按勞分配為主，采用多種形式并舉的原則，依照技術(shù)、能力、貢獻(xiàn)的大小，體現(xiàn)公平、公正、合理的分配原則，充分調(diào)動企業(yè)職工勞動的積極性和創(chuàng)造性，促進企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營水平的提高，增強企業(yè)的整體實力。

三、如何加強企業(yè)資金的管理和控制

（一）注重企業(yè)資金的集中管理

企業(yè)資金管理是財務(wù)管理的中心，為保證資金滿負(fù)荷高效地運轉(zhuǎn)，財務(wù)管理部門對企業(yè)資金實行集中管理，按照統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結(jié)算的原則，加強資金的控制，保證資金管理的集中統(tǒng)一，進一步壓縮企業(yè)開戶銀行數(shù)目，嚴(yán)格控制資金賬外循環(huán)，加強管理力度，使企業(yè)資金的出入統(tǒng)一依計劃調(diào)配，按時對現(xiàn)金流量的情況進行分析預(yù)測，嚴(yán)格控制現(xiàn)金的流人和流出，做到資金夠用不沉淀，保證企業(yè)的支付能力和償債能力，同時，將現(xiàn)金流量的管理貫穿到企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，實施企業(yè)內(nèi)資金預(yù)算，嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金有序流動。

（二）實施多種監(jiān)督方式

有些企業(yè)管理者認(rèn)識到監(jiān)督和內(nèi)部審計在生產(chǎn)經(jīng)營中的地位和作用，于是就加強了內(nèi)審機構(gòu)的權(quán)威和職能，健全了內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度，強化了事前、事中的監(jiān)督功能，在確保企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一的財務(wù)政策有效運行的同時，重要的是對企業(yè)的規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程進行審計和監(jiān)督，將更多的精力放到事前預(yù)防和事中控制中去，確保企業(yè)的各項經(jīng)營活動在嚴(yán)格的程序下進行。

（三）實施會計電算化

計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇，財務(wù)管理軟件的推廣和使用，減少了許多人為因素，同時也避免了傳統(tǒng)手工填制報表的弊端，保障了財務(wù)會計信息傳遞的效率和質(zhì)量，提高了管理決策的水平。通過計算機網(wǎng)絡(luò)和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件，使管理工作者通過計算機程序固定化，在技術(shù)上解決了信息不及時、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后的問題，保障了企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財務(wù)管理工作的規(guī)范化、高效化。

由于企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換，企業(yè)資金管理也要隨之變革，針對如何提高資金的使用效益、加速資金變現(xiàn)能力，促進資金快速周轉(zhuǎn)，發(fā)揮資金最大效能，建立一套適合市場經(jīng)濟發(fā)展的資金管理方法，努力優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，從資金來源和資金運用中找出最佳的經(jīng)濟效益，提高資金管理的科學(xué)性，使企業(yè)財務(wù)管理工作邁上新的臺階。

（編輯：KD）