淺析現金流量表在公司資金管理中的重要作用

【摘要】現金流量表是反映一定期間內現金及現金等價物流入和流出信息的動態報表。在資金管理實質的基礎上，說明了現金流量表對公司資金管理的重要作用。

【關鍵詞】現金流量表 資金管理 作用

一、資金管理的目標及分類

企業管理的目標是生存、發展、獲利，使股東利益最大化。資金管理是企業管理的重要組成部分，因為資金是貫穿于企業管理全過程，是企業生存與發展的基礎，是企業經營活動的血脈，缺乏資金或資金鏈斷裂，企業將喪失最基本的生存權利，生產經營無法正常運轉，企業的經濟效益也就無從談起，更談不上企業發展和獲利。因此，只有抓住資金管理這個核心，仔細研究資金的籌集、收回、使用及分配等一系列行為，并對其進行分析與控制，才能有效提高資金使用效率，為生產經營提供有力的資金保障。

資金管理可按資金來源和使用方向分為：

1.資金籌集管理

公司要成立，首先必須要有股東的資本投入，做大做強后，原有股東或新的投資人看到公司的發展前景，也會增加投入。這就涉及到如何募集股本、股本募集規模、募集方式、如何選擇戰略投資者等問題。

公司的生產經營也離不開金融機構的大力支持。負債經營是企業尋求發展的重要手段，企業在利用負債進行籌集時，必須要堅持多渠道籌資，即向不同的金融機構融資，同時還要堅持多方式籌資，如采取債券、認股權證等方式，以期將綜合資金成本降至最低。……