淺談躉售縣供電企業低維費管理

　　【摘 要】 自從2006年河北省電力公司加強對躉售縣供電公司代管以來，縣供電公司緊緊圍繞省公司九項制度及國網、省、市公司一系列維管費管理辦法，運用“六個加強”、“一條主線”的管理模式，實現維管費管理規范化。
　　【關鍵詞】 維管費； 管理 ； 規范化
　　
　　一、加強標準化建設，夯實基礎管理
　　（一）以標準化建設為抓手，健全各項規章制度
　　按照上級維管費各項管理辦法，結合涉縣供電公司實際，完善維管費管理的各項制度，形成了以本、冊、圖、表、單為主線的標準化制度體系，使每項工作都有據可查。例如，《供電所定額包干費用管理辦法及監督制度》、《維管費預算管理辦法 》、《維管費資產管理辦法 》等制度，都分別建立起配套的流程圖、控制表及控制單，使各項制度落到實處。共建立規章制度11項，內部控制單、控制表16張，并且每種控制單下面都標注了使用流程及使用說明，這樣既方便了使用者又起到了控制作用。
　　（二）以方便工作為原則，合理配備人員
　　維管費按照上級要求設專人、專賬、專戶由公司財務統一管理。維管費配備一名具有會計從業資格證書的會計人員進行會計核算，出納由公司主業出納兼任，銀行賬核對由公司資產崗人員負責，每月編制銀行余額調節表；稅收管理由公司稅收管理人員統一審核管理并交納稅金；收入核算由營銷部專責按照省公司冀電農[2007]15號文件要求對低維費收取用戶進行確認，電費管理中心專責運用SG186營銷MIS系統進行統一核算、出票、匯總，供電所負責收取，財務專責審核后入賬。這種管理方式既便于專業管理，又能起到相互制約的作用。
　　（三）以信息化建設為手段，提高工作質量和效率
　　從2006年開始會計核算和維管費資產管理全部使用遠光財務軟件，按照省公司要求統一科目設置、編制和審核會計憑證、按月編制報表，做到各類會計要素支出項目顯示清晰，并與供電所遠光財務軟件聯網，設置查詢權限，實現信息共享，查詢簡單、準確，為供電所預算控制、資產信息查詢、了解定額包干費使用情況提供了方便。
　　
　　二、加強預算“五關”控制，實現收支平衡
　　（一）嚴把編制關
　　按照公司預算統一管理制度，每年11月份編制下年維管費預算，按照“以收定支”原則進行科學測算，收入由營銷部根據電量，嚴格按照省公司冀電農［2007］15號文件要求進行測算，支出由經營管理部、財務資產部、人資部按照所分管指標進行測算，確保收支平衡。最后由預委辦審批后報市公司。
　　（二）嚴把分解關
　　將省公司批準的各項指標以正式文件分解到各歸口管理部門，歸口部門再將所分管指標對供電所進行分解，明確責任，作為預算完成考核的依據。
　　（三）嚴把日常控制關
　　日常控制與公司一致，采取“歸口審批制”，在原始憑證粘貼單上設置了預算控制專欄，每月25日編制下月預算；報銷時由歸口部門先進行審核，并在原始憑證粘貼單上加蓋“預算職能部室審批章”，方可到財務報銷，確保每筆資金合理有效使用。
　　（四）嚴把分析關
　　每季結束后15日內以幻燈片形式召開預算分析會，對指標完成情況進行分析，找出與預算要求進度不均衡的主要原因，并制定相應措施，以保證年度目標的順利實現。
　　（五）嚴把考核關
　　考核實行相互考核制，每月結束8日內由預算歸口部門對所分管指標進行考核打分報預委辦。預委辦匯總后由監審部審核報人資部，隨當月工資進行考核，并在公司內網進行公布。
　　
　　三、加強資產管理，防止資產流失
　　（一）與預算管理相結合，建立資產三級管理體系
　　按照公司資產統一管理模式，維管費資產結合預算管理體系，建立了價值管理、實物歸口管理部門及使用管理部門三級管理體系，財務資產部負責資產價值管理，下設經營管理部、調度所、營銷部、辦公室等5個實物歸口部門，負責資產從預算到報廢的全過程管理，使用保管部門負責實物的日常管理。
　　（二）實行“名片”化管理，明確資產身份
　　維管費資產分兩部分，即維管費資金形成資產和接收的農村集體電力資產。為防止資產管理混亂，設置統一格式的“名片”（如圖1所示）粘貼在實物上，名片上標明了資產屬性、安裝地點、統一代碼，在實物現場便可了解資產身份，為維管費資產全壽命管理提供了方便。
　　（三）利用遠光財務軟件，正確進行資產核算
　　在遠光財務軟件中固定資產管理模塊分別建立維管費資金形成資產和農村集體資產卡片，每月由核算軟件按照設置好的國網公司規定統一折舊率計提折舊。
　　（四）以過程控制為中心，保證資產的閉環管理
　　每個部室設一名資產專責，負責資產的日常管理，資產管理的每一個環節都制定了配套的流程圖和統計表、控制單。每個部門在日常管理中只要涉及資產管理問題都能按照資產分工職責知道該做什么、怎么做，使用什么控制單、如何辦理相關手續。如：一項資產損壞更換時，要同時辦理原資產報廢手續和新增資產手續。報廢資產按要求填寫報廢審批單（如表1所示），新增的資產要填寫新增資產信息卡（如表2所示），有效避免了資產重復記賬的現象。
　　（五）建立定期盤點制度，防止資產流失
　　維管費資產與公司資產管理一樣，按照公司資產職責分工，分條分塊每年進行一次盤點，保證了賬卡物一致的真實性。
　　
　　四、加強維管費控制，有效利用維管費資金
　　（一）科學測算，合理核定工資水平
　　維管費工資支出為農電工工資及相關費用，嚴禁正式人員工資在主業發放。對農電工工資進行合理測算，根據管理戶數、營業范圍、電費回收、線損完成情況等項目，結合勞動法規定，實行績效工資，這樣的管理方式不僅提高農電工工作的積極性且降低了工資費用。
　　（二）合理確定管理費定額，有效控制維管費支出
　　對供電所辦公費、會議費、租車費、電話費四項費用實行包干使用，每年年初結合預算，按照當年工作量多少、人員數量、路途遠近等方面進行測算，確定定額，各供電所在規定限額內據實報銷，按照“超支不補，累計扣分，節約加分”的原則進行控制。
　　（三）利用資產“名片”管理，對維修費、大修費進行控制
　　每發生一項維修費或大修費在編制預算時要求標明資產卡片號，資產屬性及原值，財務在記賬時按不超過50%的原則，準確區分資本性支出與費用性支出界限，同時防止虛報冒領維修材料現象發生。
　　（四）嚴格控制支出范圍，依法經營維管費資金
　　嚴格按照《河北省農村電網維護管理費管理辦法》規定的列支范圍進行列支，即列支范圍為10kV跌落保險及以下、電能表及以上的電力設施。
　　
　　五、加強稅收籌劃，力爭依法理財
　　（一）收集整理稅收政策，抵御各種檢查風險
　　財務稅收專責對涉及電力方面的稅收政策進行歸類整理，并裝訂成冊，外部檢查時能及時提供，做到依法納稅。維管費涉及的稅種有印花稅、車船使用稅、企業所得稅、房產稅等稅種。
　　（二）不斷提升人員素質水平，及時掌握稅收政策
　　積極參加稅收方面的培訓，公司稅收專責積極參加稅務籌劃師培訓考試，并獲得高級稅務籌劃師資格；通過稅務局征訂稅務報和稅務周刊及時學習相關政策；在稅務網站下載新稅收政策。
　　
　　六、加強備品備件管控，防止物資管理混亂
　　（一）確定備品備件定額
　　經營管理部根據每個供電所管轄的配變臺區數量、線路長度、人員多少等方面，確定備品備件定額，備品備件主要包括維修緊急用料、安全工器具等，一次性提前備足，維管費沒有設立材料庫，所有物資隨主業物資統一管理。
　　（二）補充備品備件控制
　　供電所需要補充備品備件時，必須提供已使用的具體數量、具體項目，如是安全工器具要交舊領新，財務按照實際使用數量列作維管費支出。經營管理部按提供的實際使用數量再補足定額，否則不得擅自領取備品備件。
　　（三）建立三級賬務管理體系
　　財務資產部以價值建立備品備件總賬，物資部門以數量金額建立二級明細賬，供電所以數量建立三級明細賬，每月進行核對，并設置統一備品備件出入庫單。
　　
　　七、以“審計監督”為主線，確保各項制度落到實處
　　（一）成立組織
　　成立以監察審計部為牽頭單位，財務資產部、經營管理部、營銷部等主要部室為成員的檢查小組，對維管費的各項定額及制度的執行情況進行審計，并對合法、合規情況進行監督。
　　（二）定期審計
　　除外部正常維管費審計外，規定對維管費收支半年進行審計一次，形成內部審計報告，對存在問題歸類匯總，分為重復性問題和新問題兩類。
　　（三）限期整改
　　要求在形成內審報告20天內進行整改，存在問題部門整改報告由部門負責人、主管經理簽字后上報監察審計部。
　　（四）嚴格考核
　　監察審計部對照考核細則，對重復性問題和整改不到位的部門視嚴重程度進行扣分，對執行較好的部門給予加分，并與年度評優、風險金掛鉤。審計、稅務等有關部門對費用使用情況進行審計、檢查，發現違規、違紀情況嚴肅處理。
　　
　　【參考文獻】
　　［1］ 河北省電力公司代管農電企業財務集約化管理實施方案［S］ .
　　［2］ 關于印發《河北省公司農村電壓電網維護費會計核算辦法》的通知［S］ .
　　［3］ 河北省農村電網維護管理費管理辦法［S］ .