依托ERP的全面實施 探索資金管理新模式

　　【摘 要】 文章在電力企業ERP全面實施的前提下，探索資金動態管理模式，將全年電費收入指標和支出預算分解到月、旬，轉化為收入預計和資金需求預測，并隨時間進度和實際情況不斷調整，根據收支預測及彈性支出進行精確融資管理。財務部門根據動態收支預測表合理安排調整融資計劃，按日撥付資金，實現集團資金目標余額、零余額甚至負余額，降低財務費用，提高流動資產周轉率，最終實現預算、資金、賬務、支付一體化，全面提升資金管理水平。
　　【關鍵詞】 ERP； 資金管理； 預測
　　
　　資金管理是企業財務管理的重要內容，也是企業管理的核心之一，在風險可控的狀態下，如何通過各種有效的途徑，使資金的循環周轉順暢，迅速提高資金的使用效率和效益是企業管理者普遍關注的問題。電力企業作為資本密集型企業，提高資金管理水平有著重要意義。
　　河北省電力公司采用收支兩條線實現資金集中化管理，日常管理以月控制、旬滾動的方式結合年度預算填報資金計劃，計劃中填報預計收入、預計支出及支出的項目，省公司按計劃和年度預算安排資金并下撥。同時利用集團賬戶和資金池等金融工具實現資金有償共享，減少閑置資金，大大提高流動資產周轉率，取得了很好的經濟效益。
　　取得成績的同時也發現公司資金管理仍存在許多不足，仍存在挖掘潛力，現就發現的問題和下一步設想進行探討。
　　
　　一、資金管理存在的不足
　　（一）收入預計不準確、不及時
　　目前收入的預計（主要是電費收入）是按旬、月填報，由于財務部門與營銷部門信息溝通不及時，無法對收入預計進行及時調整，從而無法準確及時地掌握最新收入預計數。
　　（二）支出預計存在誤差與不足
　　1.年度預算與日常支出計劃脫節，未做到按單位、部門進行事前控制。
　　2.日常支出填報旬計劃、月計劃，增加了工作量且不準確，易出現計劃內支出由于各種原因無法支付或可以支付的業務等待上報資金計劃的情況。
　　3.由于計劃是按旬上報，每旬劃撥一到兩次，實際支出是按日發生，必然會出現撥付時間與支付時間不一致的情況。或因無資金而推遲支付，或因資金提前到位形成資金閑置。
　　4.實際工作中為保證基層生產經營需要還不得不保留一定額度的安全備付，而同時我們可能還存在著借款，從而導致不節約。
　　（三）融資管理無法做到準確及時
　　由于收入與支出預計存在不準確性，為保證資金鏈暢通導致融資只能略大于實際需求，從而導致財務費用增加。
　　
　　二、依托ERP的全面實施，收支管理精益化
　　ERP是企業信息共享與傳遞的平臺，為集團內部信息按權限共享提供了平臺，也為電力公司資金管理模式創新提供了新的選擇和可能。
　　（一）收入預測
　　收入是供電企業資金來源的重要渠道之一，其預測的準確性對企業資金精益化管理意義重大，對融資金額的確定也有決定性作用。要讓基層單位認識到準確預測收入對企業的重要意義，充分發揮其主觀能動性，合理判斷、準確預測收入實現時間和金額。
　　各基層營銷部門根據各單位預計年售電量預測全年電費收入并分解到季、月、旬、日錄入ERP系統，隨時間進度和實際情況不斷調整，年度終了時預計數與實際數達成一致，財務部門按日、旬、月、季滾動考核預測的準確性。
　　要求各單位針對預測與實際的差異進行原因分析，不斷提高收入預測水平，為支出和融資提供較為準確的依據，從而降低企業成本。
　　（二）支出預測
　　資金管理中支出預測同樣重要，收支不平衡需融資時其準確性更為重要。由于支出在一定程度上更為可控，支出預測應執行比收入預測更為嚴格的考核。支出預測一方面要提高預測的準確性，另一方面應根據支出性質區分剛性支出和彈性支出，從而在需融資時對融資額進行彈性調整。
　　實行支出預測與實際支付聯動模式。基建投資、成本支出、物資采購等支出依據年度預算，由相關部門分解到月、旬、日在系統中維護。簽訂合同后將合同總金額與預計支付時間、批次、金額同時錄入并自動消減對應月的預計預算數，保持全年資金計劃與年度預算一致，并隨情況的變化進行修改，共享給財務部門后直接形成資金需求。發票等付款依據到達后形成準確的付款需求，并預計原始單據提交財務的具體時間，最終付款需求直接形成資金支付。
　　預測與支付聯動后，對于超計劃支付需求原則上不予支付，未按計劃支付的給予嚴格考核，從而保障支出預測的準確性和剛性。
　　（三）收支平衡動態管理
　　省電力公司財務部門可查看各單位和本部的資金需求匯總，按日進行資金撥付，根據預測的長短期資金盈余來合理安排、籌措資金。財務根據資金需求金額大小分析籌集資金所需時間，并據此按額度規定各單位提交資金需求的提前期限，按時間段滾動考核各部門資金需求的準確性。基層財務部門可查看各部門資金需求明細，并且此資金需求是動態實時更新的，根據執行差異動態控制。同時將融資、投資形成的資金收支也納入公司資金收支管理平臺，形成公司動態現金流量預測表，還可從資金方面進行投資承受能力分析。
　　（四）實現銀行與賬務零未達項
　　收入根據銀行實收當日入賬，賬務支出實現當日支付。收入根據銀行實收按資金性質實現批量自動記賬，電費賬戶根據收入實行自動記賬，經費賬戶實行批量輔助記賬。
　　最近滾動月計劃直接由業務部門的具體支出構成并與滾動月預算費用保持一致。具體支出詳細填寫收付款信息、發生時間并最終直接傳入賬務系統自動生成憑證，審核通過后由賬務系統傳遞至支付系統，實現計劃、賬務、支付無縫鏈接。
　　
　　三、融資管理精確化
　　融資管理中融資金額的確定具有被動性，其準確性依賴于收入與支出預測的準確性。但是支出預測中的彈性支出為融資管理提供了一定的操作空間。
　　1.在收支預測精益化的前提下，充分利用支出預測中的彈性支出，融資管理可以做到進一步精確化，金額精確，時間準確，在保障生產需要的同時，節約資金成本。省電力公司根據各單位的收入預測、支出預測匯總和集團還貸計劃、支出情況，預測統計集團資金在各時間點、時間段的盈虧情況，安排長、短期融資計劃，并根據不斷變化的收支預測調整融資計劃。
　　2.根據收支差出現時間的長短安排法人賬戶透支、中長期貸款、短期貸款相結合的融資方案。
　　3.在資金執行過程中根據變化對融資方案進行微調，同時定期比對調整前后資金成本的變化是否與預測一致，根據差異原因對中長期融資計劃進行調整。
　　
　　四、“銀企直聯”支付模式的全面應用
　　所謂 “銀企直聯”，就是集團企業在集團內部建立自己的資金管理系統，并與商業銀行共同開發內部資金管理系統與商業銀行網銀系統（包括電財通）之間的數據接口，通過數據接口將內部資金管理系統與商業銀行網銀系統實現連接。
　　公司采用專線進行“銀企直聯”后，公司內部資金管理系統自動將賬務中需要商業銀行服務的業務通過數據接口發送給商業銀行，借助商業銀行網銀系統的各種產品功能得以實現，資金管理系統在與ERP系統連接后將發揮更大的優勢，避免單位賬務系統與銀行網銀之間的斷帶，避免人工操作的等待時間。
　　
　　五、資金管理目標和實施關鍵
　　1.收入與支出滾動預計，與年度目標掛鉤，省公司與基層均可及時了解收支目標差異，提前發現異常情況，及時采取措施進行調整。不斷提高預測金額、時間的精確度，提高資金管理水平的同時帶動公司管理水平提升。
　　2.預算、資金計劃、賬務、銀企無縫鏈接，減少重復勞動和發生錯誤的概率，大幅度提高資金管理水平。
　　3.實現資金目標余額、零余額甚至負余額，降低財務費用，進一步提高流動資產周轉率。
　　4.實施關鍵在于加強控制與考核，不斷提高各單位、各部門收支預測水平。推行精益化管理，強調目標細分、任務細分、流程細分，實施精確計劃、精確決策、精確考核。
　　5.不斷加強財務資金管理人員的技術、業務培訓，不斷提升對資金使用問題綜合分析的能力，提高從業人員風險管理意識和回避風險的能力，培養良好的職業道德。
　　
　　【參考書目】
　　［1］ 王浩明，張翼.集團企業資金管理［M］.北京：清華大學出版社，2006：119-144.