有限責(zé)任公司瑕疵出資人股東資格的認(rèn)定

唐新

《中華人民共和國公司法》對出資采取了寬容、鼓勵的態(tài)度，允許分期出資、多樣化的非貨幣出資，同時也使得瑕疵出資現(xiàn)象增加。對于瑕疵出資者的股東資格，《公司法》未作出明確規(guī)定，在實踐中宜確認(rèn)瑕疵出資人的股東資格，從而在瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓中更好地保護(hù)社會交易秩序與第三人利益。

2006年1月1日起正式施行的《中華人共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）大大放低了有限責(zé)任公司的設(shè)立門檻和設(shè)立難度，在促進(jìn)企業(yè)融資，方便公司設(shè)立的同時也使得瑕疵出資現(xiàn)象增加，股權(quán)轉(zhuǎn)讓風(fēng)險加大。由于我國現(xiàn)行民商事法律未對瑕疵出資者是否具有股東資格作出明確規(guī)定，因此在實踐中尤其是瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓中導(dǎo)致不少相關(guān)糾紛，本文僅對有限責(zé)任公司因瑕疵出資而導(dǎo)致的瑕疵股權(quán)問題進(jìn)行研究。

瑕疵出資的界定

瑕疵出資，是指股東沒有按照協(xié)議的約定及法律、章程的規(guī)定履行出資義務(wù)，包括不履行出資義務(wù)和不適當(dāng)履行出資義務(wù)。

一、不履行出資義務(wù)。不履行出資義務(wù)是指股東未按照公司章程規(guī)定履行其應(yīng)認(rèn)繳出資義務(wù)。具體表現(xiàn)為：一是拒絕出資，指出資者在公司章程上簽名后明確表示不履行按章程規(guī)定出資的情形。二是不能出資，指因客觀上的原因，致使出資者不能履行出資義務(wù)的情形。三是虛假出資，虛假出資指股東違反公司法之規(guī)定未交付貨幣、實物或未轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)，以虛假手段取得驗資機(jī)構(gòu)驗資證明從而造成表面上已按章程約定的出資數(shù)額出資，實際上并未出資到位的情形。四是抽逃出資，是指公司股東在成立時業(yè)已出資，但在公司成立后將其所認(rèn)繳的出資暗中抽回的情形。

二、不適當(dāng)履行出資義務(wù)。出資義務(wù)不適當(dāng)履行是指出資義務(wù)履行不當(dāng)。包括：一是遲延履行，指股東不按照約定或法定的期限履行出資、交付財產(chǎn)或辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的情形。二是出資不實，指股東沒有按認(rèn)繳的份額繳納貨幣或出資實物的實際價值明顯低于其在章程中所認(rèn)繳的價值。三是瑕疵給付，亦稱實物瑕疵，即股東繳納的實物存在著品質(zhì)或權(quán)利上的瑕疵。不符合章程約定或國家規(guī)定的品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，或者所交付的標(biāo)的物存在著第三人的合法權(quán)利，影響公司對標(biāo)的物的占有、使用和處分。

瑕疵出資人股東資格的認(rèn)定

應(yīng)當(dāng)確認(rèn)瑕疵出資者具有股東資格，理由如下：

首先，《公司法》第33條規(guī)定：“有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)置備股東名冊，記載下列事項：（一）股東的姓名或者名稱及住所；（二）股東的出資額；（三）出資證明書編號。記載于股東名冊的股東，可以依股東名冊主張行使股東權(quán)利。公司應(yīng)當(dāng)將股東的姓名或者名稱及其出資額向公司登記機(jī)關(guān)登記；登記事項發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。未經(jīng)登記或者變更登記的，不得對抗第三人。”由此可見，取得股東資格的要件是出資以及公司將股東姓名及出資額向公司登記機(jī)關(guān)登記，“記載于股東名冊的股東，可以依股東名冊主張行使股東權(quán)利”說明股東名冊也是股東資格的形式要件之一，而我國公司法允許股東分期出資，因此，法律并無禁止瑕疵股東取得股東資格。

其次，公司法對瑕疵出資人的態(tài)度也說明了其具有股東地位、應(yīng)當(dāng)履行股東義務(wù)。公司法第31條規(guī)定：“有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)足其差額；公司設(shè)立時的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任。”公司法對于瑕疵出資人旨在督促其足額出資，并設(shè)置了瑕疵出資對公司及其他股東的責(zé)任，如若公司法不承認(rèn)其股東資格，那么大可直接將其除名，而不是要求瑕疵出資人補(bǔ)足出資。換言之，正是因為瑕疵出資人具有股東資格，因此應(yīng)當(dāng)履行股東義務(wù)，足額繳納出資。

再次，確認(rèn)瑕疵出資人股東資格不僅在于維護(hù)公司及其他股東利益，保持公司資本充足，更有利于保護(hù)交易相對人。從學(xué)理上來看，若否定瑕疵出資人股東資格，則將以何依據(jù)來追究瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓中瑕疵出資人的責(zé)任？對于善意交易相對人而言，如何得知公司內(nèi)部實際出資情況？否定瑕疵出資人股東資格，必將放縱虛假出資者，不利于保護(hù)第三人，將極大地破換交易秩序，不利于交易安全。

最后，借鑒國外立法例可知，德國、法國、等國都確認(rèn)瑕疵出資人享有股東資格，可以轉(zhuǎn)讓瑕疵股權(quán)，但轉(zhuǎn)讓人和受讓人對于瑕疵出資行為應(yīng)共同承擔(dān)法律責(zé)任。《德國有限責(zé)任公司法》第16條（出讓人與受讓人的法律地位）第3項規(guī)定：“對于申報時尚未繳納的出資額，取得人與讓與人共同負(fù)責(zé)任。”《法國商事公司法》第282條第1、2款規(guī)定：“未支付股款的股東，相繼的受讓人和認(rèn)股人對股票來支付的殷款負(fù)連帶責(zé)任。”

綜上所述，瑕疵出資者應(yīng)具有股東身份，瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓并不是“無權(quán)處分”，對于瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的效力及當(dāng)事人責(zé)任承擔(dān)的方式應(yīng)具體結(jié)合個案進(jìn)行認(rèn)定。

（作者單位：同濟(jì)大學(xué)民商法學(xué)院）