物流企業(yè)績效的指標體系與評價方法

吳小梅

（湖南科技職業(yè)學院 經貿商務系，湖南 長沙 410004）

物流企業(yè)績效的指標體系與評價方法

吳小梅

（湖南科技職業(yè)學院 經貿商務系，湖南 長沙 410004）

面對激烈的市場競爭環(huán)境，物流企業(yè)建立合理的績效評價指標，選擇科學的評價方法，有著重要的理論意義和應用價值。文章以現(xiàn)有研究成果為基礎，根據(jù)物流企業(yè)的特點，進行歸納、總結，建立了一套適合物流企業(yè)的評價指標體系，并采用模糊綜合評價法進行績效測度，案例研究的結果表明，該指標體系和評價方法應用效果較好。

物流企業(yè)；績效評價；指標體系；評價方法

在世界經濟快速發(fā)展的全球化浪潮推動下，現(xiàn)代物流作為一種先進的組織方式和管理技術，在全球范圍內發(fā)展迅速，日益受到各國政府、企業(yè)的高度重視。中國加入WTO組織后，物流企業(yè)實踐的不斷深入發(fā)展，面臨著更加激烈的市場競爭?？陀^上要求建立與之相適應的物流企業(yè)效益度量指標體系，并確定合理的評價方法，以此來科學、客觀地反映物流企業(yè)的業(yè)績情況。但目前關于物流企業(yè)效益評價的研究很少，一方面是因為物流行業(yè)的企業(yè)化進程不長，有明顯特色、特征的物流企業(yè)發(fā)展模式尚未完全形成，另一方面是因為物流企業(yè)活動具有特殊性，傳統(tǒng)企業(yè)績效評價的方法、結論難以簡單照搬。客觀地度量物流企業(yè)的經濟效益，對推動物流企業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)經營管理水平尤顯重要。建立客觀、合理的物流企業(yè)效益評價指標體系，采用科學的物流企業(yè)績效評價方法，其重要意義在于：（1）能夠促進物流資源的優(yōu)化配置，提高物流企業(yè)的管理水平，促進企業(yè)績效；（2）為物流行業(yè)績效評價的標準制定和國家政策的制定提供參考依據(jù)。

一 物流企業(yè)績效評價的含義

牛津現(xiàn)代高級英漢詞典把績效（Performance）解釋為“執(zhí)行、履行、表現(xiàn)、成績”，韋氏詞典解釋為“完成、執(zhí)行某種任務或達到某個目標的行為，通常是有功能性的或者有效能的”。在工商管理和社會經濟管理中，“績效是指單位將投入通過一個過程轉化為產出，再轉化為結果的工作”。概括地說，物流績效評價就是企業(yè)根據(jù)自身的物流戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標，在一定時期內，利用一定的方法，根據(jù)預先確定的評價指標體系和評價標準，對反映企業(yè)物流歷史的、當前的和未來的發(fā)展狀況的有關指標進行綜合分析，對企業(yè)物流水平和發(fā)展狀況進行全面的系統(tǒng)評價的過程。

二 物流企業(yè)績效評價體系

對物流企業(yè)的績效進行有效評價，基本體系包括的內容主要包括：（1）評價對象。對物流企業(yè)的績效評價的對象重點在于企業(yè)本身，主要關注企業(yè)的擴張、維持、重組、收縮、轉向等。其次適當關注管理者的經營水平、經驗、努力程度；（2）評價目標。評價目標是績效評價體系運行的指南和目的，服從或服務于企業(yè)目標，與企業(yè)的發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃有著密切的關系；（3）評價指標。評價指標是評價的依據(jù)和標準。評價指標的設置必須全面、科學，設計指標體系時，必須遵循事先規(guī)定的指標體系設計原則；（4）評價標準。評價標準主要采用歷史標準和標桿標準。歷史標準以企業(yè)前幾年的績效作為評價標準，通過績效評價來判斷企業(yè)的發(fā)展狀況；標桿標準以行業(yè)中優(yōu)秀企業(yè)的績效水平為評價標準，通過績效評價，使被評價對象認清自己在行業(yè)市場中的位置，找出其優(yōu)勢與劣勢，并且揚長補短，以不斷完善和提高物流水平，從而提升競爭實力和地位。（5）評價方法。評價指標合理運用，采用正確的評價方法，才能取得實際的評價效果。

在物流企業(yè)績效評價體系中，最重要的要素在于評價指標與評價方法，兩者不是孤立存在，指標體系是基礎，必須通過評價方法才能發(fā)揮評價效果，必須從系統(tǒng)角度加以設計。

三 物流企業(yè)績效評價指標

20世紀90年代以來，全球化和信息化潮流改變了企業(yè)競爭的環(huán)境，績效評價發(fā)展迅速。在國外，Harding（1998）構建了一個物流績效度量的分類矩陣，使用了三個標準：對顧客的重要性、企業(yè)績效和改進的成本/時間，允許企業(yè)識別物流績效的產生影響的領域[1]。其他一些研究者們提出了物流績效的可能指標，并為這些指標開發(fā)了很多不同的分類技術。他們將這些指標分類歸于以下幾個領域：質量、財務績效、基于顧客的、基于時間的、成本、柔性、可靠性、創(chuàng)新、學習、內部與外部的商業(yè)視角、以及許多其他的領域。顧客滿意度/質量、時間、成本與資產也被用來介紹這些指標。另有研究顯示，物流績效的職能性評估可以分成以下幾種：成本管理、客戶服務、質量、生產率和資產管理。Mentzer與Konrad（1991）對運輸、倉儲、訂單管理等物流過程衡量。這些衡量的著眼點在物流的效率與有效性[2]。Pringer（1991）等在進行物流企業(yè)績效評價時主要考指標：送貨時間（指客戶訂貨到收貨的整個指標反映了物流企業(yè)提供服務的迅捷性）、送貨可靠性（度量其能否正確地滿足顧客的訂貨）、活性、庫存水平[3]。Chow et al（1994）對物流企業(yè)績效評價主要應從十二個方面來考慮：即銷售量的增長、工作條件、客戶滿意品利用率、成本、利潤、社會責任、及時送貨、遵守諾言、損壞比率[4]。鮑爾索克斯（1999）提出物流企業(yè)績效一般從內部和外部兩方面來量。內部績效主要包括：成本、客戶服務、生產率、資產衡量、質量績效通常是從客戶感覺衡量和最佳實施基準兩方面來評價[5]。

在國內，王焰（2001)、王成（2001）等從物流服務質量方面建立指標體系，選取側重于送貨時間、送貨可靠性等方面，如準時運輸率、準時交貨率、率等指標進行評價[6][7]。孫宏嶺等（2001）、周濤（2002）從物流活動方面對物流效益進行了分析，主要包括物流顧客服務、運輸、存貨、物流成本控制等。其中運輸活動效益從運輸費用效益、合理運輸、運輸質量等方面來進行考核。顧客服務效益從對顧客價值重視程度、滿足顧客需求等方面進行度量。物流成本效益考核指標有：單位成本、銷售量百分比成本[8][9]。王勇（2003）等從成本、效率、風險和客戶管理四個方面建立了物流績效評價指標體系[10]。魏新軍（2003）選擇了物流成本費用、客戶服務、生產、資產衡量、質量、適應外界環(huán)境能力、客戶滿意程度等七個一級指標[11]。馬紅艷（2003）等人將物流企業(yè)績效評價指標體系為內部績效、服務滿意度、財務盈利和發(fā)展?jié)摿λ膫€方面[12]。許勝余（2002）將配送活動劃分為采購、儲存，訂單處理、配送運輸?shù)劝藗€份并分別進行評價[13]。鄢紅英（2003）從配送活動的設計、執(zhí)行和反饋三個階段出發(fā)，探討配送動績效評價指標體系的構建[14]。曾鐘鐘（2003）提出的配送績效評價指標體系是采用了包裝、倉儲、運輸、卸、信息、業(yè)務、在庫殘存率、出入庫保證能力、單據(jù)傳遞準確率、運輸時率、運輸準確率、途中破損率、及時性、準確性、倉儲安全性、運輸安性、年凈收入、年營業(yè)額、流動資金、人員素質、運輸記錄、客戶評價等十二個指標[15]。

以這些研究成果為基礎，本文對物流企業(yè)績效評價指標體系進行梳理，設計如表1：

表1.物流企業(yè)績效評價指標

四 物流企業(yè)績效評價方法選擇

物流企業(yè)經營績效評價是一個復雜的系統(tǒng)問題，必須從不同的角度考核，才能做到全面、客觀的評價。同時所建立的績效評價指標體系中必須包括定量指標，也必須包含部分定性指標。由于我國的物流業(yè)處于發(fā)展初期，難以得到具體可信的數(shù)據(jù)，為業(yè)績評價創(chuàng)造了難度，傳統(tǒng)的企業(yè)業(yè)績評價方法并不完全勝任。

模糊綜合評判法是模糊數(shù)學中最基本的數(shù)學方法之一，該方法是以隸屬度來描述模糊界限的。模糊綜合評價法的應用步驟如下：

（1）設定各級評價因素。在進行評價指標設計時，先設定第一級評價因素，依據(jù)第一級評價因素的具體情況，如需要，設定下屬的第二級評價因素。再依據(jù)第二級評價因素的具體情況，如需要，還可設定下屬的第三級評價因素。

（2）確定評價細則。確定評價細則——確定評價值與評價因素值之間的對應關系（函數(shù)關系）。關于評價細則確定原則如下：第一，對于有具體數(shù)值的評價因素，原則上，有具體數(shù)值的評價因素的評價值，若為正比，如果能確定評價值與平價因素值的其它對應關系優(yōu)于正比關系或反比關系，可采用其它對應關系。不能確定對應關系的評價因素，由評標委員會成員直接評議。第二，沒有具體數(shù)值的評價因素或對有具體參數(shù)的若干個評價因素進行綜合評價。

（3）設定各級評價因素的權重分配。具體作法是第一級評價因素的權重之和為1，各級各個評價因素下屬的下一級評價因素的權重之和為1，當沒有說明評價因素的權重分配時，實際上是具有相同的權重，權重公布的時間應視項目的具體情況而定。

（4）評標。評標委員會按照招標文件中確定的評價因素、評價細則及權重進行綜合評議。綜合評議步驟如：①評標委員會成員將按照招標文件的規(guī)定，對第一級評價因素所屬最下一級評價因素進行評議，評議（計算）出各投標人評價因素的評價值。②計算平均評價值。③計算加權平均評價值。④計算綜合評價值，該綜合評價值也是對應的上一級評價因素的值。⑤逐級計算上一級評價因素的評價值。計算至第一級評價因素。⑥計算第一級評價因素的加權評價值：第一級評價因素的評價值×權重。⑦計算第一級評價因素的綜合評價值。

模糊綜合評判法的特點是，建立在模糊集合基礎上的模糊綜合評判方法，從多個指標對被評價事物隸屬等級狀況進行綜合性評判，它把被評判事物的變化區(qū)間做出劃分，一方面可以顧及對象的層次性，使得評價標準、影響因素的模糊性得以體現(xiàn)；另一方面在評價中又可以充分發(fā)揮人的經驗，使評價結果更客觀，符合實際情況。

五 案例分析

宏農物流是深圳發(fā)展最快、服務最迅捷的物流運輸公司，專業(yè)從事公路運輸、深圳航空貨運，鐵路運輸，深圳長短途搬家搬廠以及國際物流等專業(yè)的服務。宏農物流從1997年成立開始，就從事以公路為主要運輸工具的物流運輸，經過10年的努力，該項服務已從當初的7個城市發(fā)展到現(xiàn)在的268個城市，其網點已達400多個，幾乎遍及神州大地。現(xiàn)已形成為以物流配送、大件運輸、零擔專線、貨物倉儲、物流信息服務五大領域為核心的綜合型物流企業(yè)。

（1）建立評價集合

評價集合是由對評價對象可能做出的評價結果所組成的集合，考慮到三級評語集表述過于粗糙，而七級和九級評語集過于詳細、繁瑣，本文采用四個等級的評語集，將評價集合定義為：V=(很好、好、一般、差)。

（2）建立評價指標體系

針對宏農物流公司的特點，建立以下的評價因素集：

A＝（財務業(yè)績1B，經營效率2B，競爭能力3B，客戶角度4B，社會貢獻5B）

其中：

B1＝凈資產收益率C11，銷售增長率C12，利潤增長率C13，資本保值增值率C14，總資產周轉率C15）

B2=（產能利用率B21，流轉效率B22，物流管理成本率B23，價值貢獻能力B24）

B3=（研發(fā)費用率B31，新產品貢獻率B32，信息技術投入率B33，員工生產效率B34）

B4=（客戶滿意度B41，客戶獲得率B42，客戶保持率B43，員工知識能力B44）

B5=（總資產稅費率B51，公益事業(yè)參與率B52，生態(tài)效率B53）

（3）計算權重集合體系

關于權重的確定，本文采用了專家調查法，選定了十位物流方面的專家（包括六位物流企業(yè)高管和四位高校物流管理專業(yè)老師），根據(jù)他們的綜合意見來對素之間的重要性進行判斷。根據(jù)專家評價結果，經過處理、計算，得到各指標權重分配結果如表2、表3。

表2.因素集A各指標權重分配結果

表3.因素集 1B各指標權重分配結果

限于篇幅，因素集2B 、3B、4B 、5B各指標權重分配結果沒有在此報告。

根據(jù)以上計算結果，綜合計算得到各指標相對于物流中心總體績效目標A的權重分配表，同時，利用十位專家對已經建立的評語集，對指標體系的 C層進行單因素評價，用問卷調查的方法得到評語集。經過分析、得到整理，權重系數(shù)和評語得分如表4。

表4.指標權重分配和評語得分表

（4）模糊綜合評價

根據(jù)表4，得到的模型權重系數(shù)和評語矩陣，可計算得到模糊綜合評判表R,如表5。

表5.模糊綜合評判表R

利用式BWR=?進行綜合合成，其中，W=（0.24，0.28，0.22，0.14，0.12），，得到：

B=（0.1132，0.0538，0.0341，0.017）

為便于憑判，對B進行歸一化處理得：

B′= （0.52，0.25，0.16，0.07）

（5）評價結果

從宏農物流公司的績效得分來看，專家認為該公司很好的比率占52%，好的比率占25%，因此，77%的專家持贊揚、肯定態(tài)度。從總體看，宏農物流公司的績效不錯。

進一步具體分析，宏農物流公司取得的績效評分中，財務業(yè)績、經營效率、競爭能力得分較高，在很大程度上會影響到企業(yè)的整體績效水平?？蛻艉蜕鐣暙I得分較差，這說明企業(yè)在經營活動過程中，客戶滿意及帶來的市場份額擴大、利潤增加將會對企業(yè)造成較大影響，企業(yè)必須不斷的改善服務，提高顧客對企業(yè)服務的滿意度和利潤率。建議宏農物流公司在今后的經營過程中，不僅要重視財務業(yè)績、經營效率、競爭能力的保持，還要加強內部流程管理，加強對員工素質的培養(yǎng)，努力提高顧客滿意度，提高社會貢獻能力，這樣才能實現(xiàn)宏農物流公司長期持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

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（責任編校：張京華）

F512

A

1673-2219（2011）01-0091-05

2010－10－22

吳小梅（1967－），女，湖南科技職業(yè)學院經貿商務系高級物流師，講師，研究方向為物流管理。