淺析企業現金流管理

○李靜

（天津路鑫建設工程有限公司 天津 300232）

淺析企業現金流管理

○李靜

（天津路鑫建設工程有限公司 天津 300232）

現金流被稱為企業的血液，想要處理好企業的財務問題、增加企業收入、為企業未來發展打下良好的基礎，首先要做好的就是現金流管理工作。一旦現金流管理出現問題，企業就很難健康平穩地營運下去。隨著當代經濟和社會的發展現金流的管理已成為現代企業的財務管理核心。本文就現金流的管理問題進行了探討。

現金流量 財務 利潤

一、企業現金流量進行管理的意義

當代企業管理形式多樣，管理側重更是千變萬化，然而企業最終的目的就是為了追求利益。企業想要追求經濟效益，資金流量管理就是不可跳過的重要步驟之一。

1、對企業現金流量的有效管理可增加企業的決策實效性

現金流量是依照收付的實現制原則來計量的，和實際資金的運動是相一致的。這就表明，在反映企業實際資金運動的過程中，資金流量管理有著十分必要的作用。然而當前一些公司由于現金流量管理制度不合理，嘗試企業公司權責發生制所計算的利潤中出現許多人為的、不可預知因素，因此所反映出的會計信息有一定局限性，所以需改革當前現金流量管理策略，只有這樣，企業才能準確順利地用現金流量的信息反映出企業實際的支付能力、償債能力及資金的周轉情況，對企業的經營決策是更有實效性的，能為企業的發展和未來規劃提供可靠的資金數據，幫助企業構建未來發展的藍圖。

2、使用現金流量將更有利于企業加強財務控制

企業其經營活動的過程實質上是從現金到物質，然后由物質再到現金這一過程，這也說明，一切企業活動始于現金，也必將以現金的形式為公司所使用，最后仍以現金作為企業盈虧發展的判定標準，正因為如此，企業需經過現金流量管理，使企業現金的流動處于監控中，這有利于加強企業財務的監控力度。這樣不僅可以以公司需要對企業資源進行合理調配，還可以為企業內控審計等重要財務步驟提供可靠數據。

3、現金流量的狀況更能夠體現企業的持續經營能力

企業生存主要的威脅是來自兩方面：一是長期的虧損、不能夠以收抵支；二是資不抵債、無法償還到期的債務。兩方面威脅歸根結底都來源于資金問題，確切的說是資金流量問題，由此不難看出企業其興衰直接的原因不在于利潤，而是在于企業的現金流量。如果企業資金流量平穩合理，那么企業就不會出現上述威脅。另外，在一定程度上，資金流量直接反映了企業的經營能力和資金現狀。綜上所述，我們可以得出這樣的結論，平穩合理的資金流量管理不僅能為企業帶來良好的未來規劃數據，同時也是反映企業業績和發展現狀的重要標尺。

二、企業現金流量管理現狀

如今很多企業的現金流量管理還存在一些比較嚴重的問題，其中包括缺少獨立的和統一集中管理的系統，資金流量網絡發展不夠全面，以及各子公司、各銀行、各業務對企業資金流動調控并沒有形成整合在一起的信息，缺乏有效的監督機制以及決策的機制，這將導致極大的風險，同時也為企業的管理和發展以及未來規劃方面帶來較大影響，使企業不能或很難達到預期目標。目前大型的企業普遍實行的是企業財務的集中管理，它的形式包括結算中心、內部的銀行以及財務公司等等，現金流量集中的管理，是企業財務進行集中管理的重要部分。資金的集中管理，從收支這兩環節從而把握住企業的資金流動，確保現金資產安全性，不僅僅能降低資金的成本，又能發揮出資金整體的優勢，然后能大大地提高資金使用的效率以及效果，優化一個企業資本的結構，為達成整體的目標以及長遠的規劃、企業的財富最大化目標而提供重要的前提。但是，從目前的實踐來看，實施過程中還有不少問題，都是重在“集中”，卻忽視“管理”。從社會總體的角度來看，作為一筆交易，一方所有的應收賬款會反映為另一方應付的賬款。因此，全社會的所有企業賬面其應收賬款余額之和一定是和應付賬款余額相等的。所以，某些企業出現了“現金短缺”時，一定有另外的企業會存在“現金富裕”的情況，而經過金融機構和金融市場的相關作用，就會讓“富裕現金”補充到短缺企業中去，不會引發全面的企業資金緊張情況。

三、加強企業現金流量管理的相關措施

經過上文的分析，我們有理由相信，現金流量管理不善或數據出現問題，對于企業的影響是致命的，其可以很大程度上制約和阻礙企業的發展，使企業經濟消息來源閉塞，嚴重的可以直接導致企業破產，因此，加強現金流量管理問題已經迫在眉睫，刻不容緩。為此，筆者也走訪和調查了一些成功企業的相關資料，從中分析其現金流量管理特點，發現了一些較為優秀的、切實可行的管理條例和管理辦法。

1、規范企業的基礎管理，構建完善的企業現金流量管理體系

對企業現金流量實施控制的首要步驟就是對企業規范其基礎管理，制定好涵蓋企業各類工作的相關標準，構建企業管理的標準化體系。企業要合理地配置流動資金，合理安排其流動資金的相關籌措和投放，科學控制現金的占用量，有效運用企業資金，降低企業資金的成本，同時加強企業現金流量相關的分析以及考核。財務部門需要建立起企業流動資金重要的相關經濟指標臺賬，提供出一些規范合理的現金流量的報表，讓管理者能夠按照這些規章制度有效監控企業流動資金具體的運作情況，隨時了解現金的流量、庫存的積壓、銷售情況、應收的賬款情況等，分析企業自身償債的能力、資金的周轉能力以及獲利的能力。

2、定期編制企業現金流量表以及現金預算表

一些企業為應付年報需要，并沒有把企業現金流量表視為理財中較為有效的工具。但事實上，現金流量表能反映出企業在一定時期內其現金流入以及流出的情況，能夠在一定程度上說明企業在一定的時期內其現金流入以及流出的具體情況，反映出企業在一定時期內償債的能力、支付股利的相關能力、未來取得現金的相關能力和企業投資以及理財活動對企業經營的成果以及企業財務狀況的相關影響，這有助于給企業的整體財務狀況進行客觀的評價。因此，在實際的操作中，企業要每月編制出現金流量報表，并把事前預測以及事后的分析一起結合，也就是對現金流量的完成情況加以事后的分析，在分析基礎之上編制出下期的企業現金預算表。唯有將現金流量表看作日常的管理、調度以及控制企業現金的重要工具，企業現金流量才會被真正的控制住。企業現金流量的預算編制，是財務管理工作里尤其重要的一環。準確合理的現金流量預算，可使經營者進行適當合理的決策。為了能準確地編制出現金流量的預算，企業要將各具體的目標進行匯總，以確保企業核心的業務在正常運營情況之下，閑置資金可用于企業的投資。

3、建立起現金流量其控制指標的體系，從而確定考核的標準

企業的風險都將在財務風險里得到集中的體現。企業現金流入假設不足以償清到期的債務現金，而被到期的債務“擠兌”時，企業的財務便陷入流動性的陷阱，可能導致破產訴訟。所以建立控制指標有利于保障企業持續經營，對實現企業目標是很重要的。構建好企業現金流量的控制指標體系需充分考慮到科技、市場、政治以及社會各方面的風險因素，同時要考慮到企業控制的成本和可操作性，要讓該指標體系應用達到簡便易行。

4、對現金流量管理人員進行素質教育，提升其集體責任感

為了使企業現金流量管理得以平穩有效的發展，管理人員的素質和責任心顯得尤為重要。首先應提高管理人員專業職能和技術水平，要求出具清晰、準確的表格，明確資金流量記錄標準，實現賬目明細，流量清晰，讓人一看就懂，便于企業對比、觀察。此外還應注意管理人員對企業的責任感和工作態度，要讓他們懂得，企業資金流量管理的重要作用，讓他們知道，資金流量數據的準確性和實效性直接關系著企業的發展，甚至危及企業存亡，提高其使命感和責任感。

四、結束語

現金流的有效管理將實現企業持續經營以及長期盈利，它的運用有利于達成企業戰略的規劃、有效防范并控制企業的相關財務風險。所以，企業應當重視現金流的管理，如規范企業的基礎管理，構建完善的企業現金流量的管理體系，定期編制企業現金流量表以及現金預算表，并且建立起現金流量其控制指標的體系，以此加強對企業資金的合理利用和監管、提升管理人員素質，只有這樣，才能有效避免現金管理資料來源模糊、資料整理草率、反映問題不明確等問題。做好現金流量管理，是做好財務管理的首項任務，更是加強公司整體管理的必要前提，筆者相信，準確明晰的現金流量管理表格和信息，正是企業發展壯大、追求利潤的最好幫手和最佳途徑。

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