中小企業財務風險的引發因素和對策分析

天津交通職業學院 張柏 王彬

1 中小企業財務風險的概述

1.1 財務風險的定義和類型

所謂財務風險是指：企業在從事各項財務活動中，因受內外部環境引發的無法預料和難以控制的因素影響而造成企業在一定時期內實際收益與預期收益發生偏差損失的風險。其主要包括三種形式：資金籌集風險、投資風險、經營風險。其中資金籌集風險就是企業負債經營所產生的財務風險；投資風險指的是企業投資中因不確定因素的影響導致的潛在風險；經營風險是企業生產經營活動中一些不確定性因素而導致的潛在風險。

1.2 我國中小企業財務管理的現狀

首先我們要說說為何本文以中小企業作為切入點來談財務風險。第一點改革開放以來，我國的中小企業發展迅速，對于我國市場經濟體系的構建和社會的穩定發展都起到了至關重要的作用，并且對于緩解就業壓力、優化經濟結構等方面都有著積極作用，然而隨著經濟和貿易全球化的推進，我國的中小企業也開始走出國門，開辟國際市場，迎接機遇的同時也伴隨著國際市場的競爭和挑戰；第二點我國的中小企業占據了我國企業總數的99%，代表了我國企業的大范圍的財務情況，具有很強的代表性和說服性；第三點相對于大型企業，我國的中小企業發展過程中制約因素太多，尤其是融資困難也凸顯了中小企業財務管理的重要性和關鍵性。綜合以上三點，本文確定以中小企業作為分析財務風險控制和防范的切入點。

近年來，隨著我國中小企業的發展，已經逐漸擺脫了傳統的家族式企業發展的模式，并開始意識到財務管理的重要性，然而由于我國中小企業的發展基礎低，管理者財務管理理念缺乏，企業的財務管理制度不健全等等諸多因素導致我國中小企業的財務風險居高不下，如何提高財務管理的管理意識和認識水平，使其真正發揮出財務管理的核心作用，確保企業總體效益的最大化，實現中小企業的可持續發展是本文探討的重點所在。

2 我國中小企業財務風險的引發因素分析

2.1 缺乏先進的財務管理理念和管理模式僵化

我國的中小企業大多是私營性質的企業，其經營管理權和企業的所有權高度統一，集權化現象嚴重，也就導致了中小企業管理模式僵化。同時由于其對于國內外先進的財務管理經驗、理念借鑒和接受能力太弱，致使其財務管理理念落后，缺乏現代化財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業經營管理中應有的地位和作用，進而極易引發財務風險。

2.2 財務管理的手段和水平嚴重滯后，財務信息的及時性、有效性差

我國中小企業對財務管理的重視程度不夠。據統計，我國有大概一半以上的中小企業雇傭的是兼職的財務人員，同時財務管理水平和手段嚴重滯后，雖然近年來會計電算化得以普及，然而其仍停留于簡單的記賬階段，也就造成了企業在經營決策過程中沒有及時、可信的財務數據作為參照，存在決策失誤等潛在風險，這些也都是引發財務風險的因素之一。

2.3 缺乏健全、完善的財務管理制度和監管機制

中小企業因主要重視生產和銷售環節的直接利潤來源，而忽視財務管理制度和監管機制的建立和完善，尤其是對財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等都缺乏一套切實可行的標準制度，同時忽視了財務管理環節的強制性和嚴肅性，造成了企業財務管理薄弱，監管漏洞過多，也就致使財務管理過程中存在諸多財務風險。

2.4 企業內部管理控制不嚴，導致物料浪費、流失嚴重、管理混亂

我國大多數的中小企業實行的是粗放式管理制度，也就造成了企業內部管理控制不嚴格，企業存貨庫存居高不下，資金長期占用積壓、周轉不靈，同時在生產過程中，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，進而導致了企業大量的庫存占用、物流浪費、資產流失以及管理混亂等現象，這些也就致使企業的經營風險進一步加大。

2.5 財務的現金管理以及應收、應付賬款管理意識淡薄

中小企業的管理者對于企業資金管理的意識淡薄，缺乏資金管理的計劃安排，往往造成資金的閑置或不足，同時企業管理者對應收、應付賬款的管理重視程度也不高，往往只注重銷售而忽略了企業高額的應收賬款和應付賬款，一旦融資不足或回款環節出現差錯，再加上供應商催款，極易使企業陷入籌資風險和經營風險。

2.6 企業的融資困難，財務控制能力有相應薄弱

隨著我國中小企業的快速發展，對資金的需求也日益增大，同時又面臨著開拓國際市場的資金需求，致使中小企業的融資壓力愈發嚴重，然而鑒于我國現行經濟體制和政策的影響以及中小企業的資信度較低等因素，造成針對中小企業的融資渠道和途徑較少、融資環境差，同時中小企業的財務控制能力也相應薄弱，潛藏著企業資金流動受阻，無力償還負債的風險。

2.7 財務管理部門的設置不合理以及相關管理人才的缺失

目前而言，我國中小企業大多僅僅設立了會計部門，而非真正意義上的財務管理部門，也大多沒有財務管理部門的人員配備和流程制度，并且所配備的會計人員大多根本不具備專業的財務管理的能力和水平，加劇了企業財務管理的混亂化和無序化，也就致使中小企業的財務管理中存在著責權不明確、內部管理不規范等現象，最終導致了企業的財務風險劇增。

2.8 企業諸多外部環境因素的影響

中小企業雖然占據了我國企業總數的99%，然而其規模小容易因為利率以及通貨膨脹的突然變化而影響到企業的資金供應，抑或是資產總值的變化，進而對企業的財務管理帶來潛在風險，同時國家以及銀行等相關部門又缺乏相關的政策和措施來促進中小企業的融資環境的提升，加大對其的扶持力度，這也是企業財務風險突顯的重要因素之一。

3 我國中小企業財務風險的控制和防范對策分析

3.1 全面提升企業整體素質與財務管理業務水平

財務管理是企業管理的核心環節，然而以往的管理者往往忽略其管理的重要性，一味地重視生產和銷售，對于企業的整體素質和人員業務水平的提升沒有規劃性和建設性，而為了加強對企業的風險管理的控制和防范，應該在注重提升自身專業知識水平以及管理水平的同時，注重全面提升企業的整體素質和員工的業務水平，尤其是財務人員的管理業務水平。

3.2 拓展企融資渠道，突破發展資金制約瓶頸

融資難一直以來是制約我國中小企業發展的桎梏，究其愿意還是因為我國的中小企業規模小、資信度地，然而為了突破資金這一發展瓶頸，我們應加大融資力度，拓展融資渠道，如推出的創業板就是很好地一種途徑，同時還可以成為企業聯盟基金會，構建中小企業信用擔保體系等等，只要是拓展融資渠道、增加資金收入的我們就要敢于嘗試。

3.3 引入系統的、全新的財務管理理念及管理模式

我國大多中小企業的經營者就是其所有者，并且很多是由生產或業務起家的實干家，沒有形成系統的管理理念，同時沿用粗放的管理模式來管理處于現代化的市場競爭中的企業更是顯得格格不入，所以應引入系統的、全新的財務管理理念和現代化的管理模式，打破集權化經營的制約，提高企管人員的整體素質和業務水平，樹立起模式化的企業財務管理理念。

3.4 建立、健全企業財務核算及監管制度

中小企業大多設立了會計部門并普及會計電算化，然而其仍停留于記賬階段，并沒有起到財務管理應盡的責任和義務，所以要想降低企業的財務風險必須建立、健全企業的財務核算和監管制度，同時完善企業內部財務審核制度，以確保企業的財務信息對于經營者分析過去和預測未來具有積極作用，從而降低其決策失誤率，進而降低企業的財務風險。

3.5 完善企業內部管理機制，提高資金使用效益

大多的中小企業都缺乏有效的資金管理致使其經常出現流動資金短缺的現象，往往資金短缺企業經營者就會疲于融資，卻忽略了從自身找原因，而造成流動資金短缺大多是因企業內部存貨管理以及應收賬款管理機制欠缺，所以通過加強企業內部物流管理、應收應付款管理，可以盡可能壓縮企業資金的占用，提高資金的使用效益，進而降低企業財務風險。

3.6 注重人才培養及引進機制的建設的重要性

人才一直是我們管理過程中強調的重點，人才有利于促進企業財務管理水平的提升，然而人才的培養和引進不是簡單的高工資就能做到的，其仍需要正確的價值觀和企業文化的影響，以及人才競爭機制和鮮明的賞罰機制來輔佐其完成的，只有讓人才將個人的生活目標和職業目標與企業的愿景相統一，產生很強的歸屬感才能更好地服務于企業。

3.7 提升客戶關系管理，強化對客戶的預測、評估和誠信管理

客戶是企業的核心資源，也是企業應收賬款的主要來源，所以應該加大對企業客戶關系的管理力度，建立企業客戶關系管理檔案，準確預測并評價客戶的等級，確立分級管理和誠信管理策略，進一步降低客戶的應收賬款水平，降低企業經營性財務風險。

3.8 加強相關法律法規建設，盡快制定或完善有利于中小企業發展的政策

眾所周知，我國的中小企業的經營規模小、抵御市場風險的能力差、資金經營的能力差，這些也決定了其融資的資信度低，如政府部門牽頭出臺相應的中小企業融資方面的優惠政策，加快構建中小企業信用擔保體系，引導中小企業增強并改善其信用狀況，同時充分發揮行業協會或企業聯盟的作用，組建設立中小企業的擔保基金等，再者加強相關的法律法規建設，盡快構建一個利于中小企業財務管理的外部環境，降低企業的財務風險。

4 結語

綜上而述，企業的財務管理作為企業管理的重要組成部分，對企業的整體運營情況起到綜合反應的作用，然而也正因如此，其風險造成的影響也更為嚴重，所以中小企業經營者應該加大對財務風險管理的重視和控制力度，積極尋找控制和防范措施，吸取國內外先進的財務管理的經驗和教訓，切實加強企業的財務管理工作，促進中小企業綜合競爭力的全面提升。本文通過對中小企業財務風險的引發因素和控制防范措施的分析，旨在提高我國中小企業的財務風險管理和防范意識，帶動我國中小企業財務管理水平的提高，進而提升中小企業的綜合競爭力，使其立于世界企業之林。

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