財務共享模式下分支財務的職能轉變

張春燕 寇雪靜

近年來，隨著經濟全球化和信息技術的推進，財務共享服務成為企業集團廣泛關注和采用的一種新型的財務管理模式。伴隨著企業集團的不斷擴張，在全球建立分（子）公司的同時，也建立了相應的財務組織，使得企業集團財務管理形成了一種分散式的財務核算及管理模式。分散式財務管理模式下，財務核算與財務處理的不一致性，財務狀況和經營結果的層層匯總，使得集團管理者很難及時監控基層業務單位及分（子）公司的財務狀況和經營成果，以致整個集團運作效率低下，資源配置協同難度較高。而財務共享服務模式將分散在不同分（子）公司的共同業務提取出來，通過制定統一的財務核算標準和核算流程，由財務共享服務中心統一完成，實時生成各分（子）公司的財務信息，并通過相關支撐系統為管理者提供及時，準確的信息支持。從而集約了人員，提高了財務核算的效率。

一、分支財務的原有職能

傳統財務的主要工作基本集中在財務核算，雖然財務管理上也作了一些工作，但普遍存在管理不夠深入、手段不健全、缺乏完善的管理體系和管理水平要求等問題。

分支財務一般行政隸屬于所在地的各分（子）公司，在財務專業管理上，執行集團總部財務的總體要求。工作內容和主要精力集中在收集原始票據、審核記賬、編制財務報表，在資金、資產、收入、工程等方面參與管理。各個分支財務的工作內容基本一致。財務核算結果逐層匯總到集團總部財務，形成總體的財務報告。

二、財務共享后分支財務職能的轉變

（一）財務共享體系的基本框架

1.財務職能管理部室

（1）為CEO/CFO提供決策支持，提交財務分析報告。

（2）制定財務發展戰略、公司制度、規定和政策。

（3）負責資金和投融資管理。

（4）進行風險管理、資產管理、考核業績管理。

（5）進行對外信息披露。

2.分支財務部門

（1）在分支機構執行財務控制制度及管理流程。

（2）為各個業務流程提供經營決策支持，支持分支機構的計劃、預算和預測管理。

（3）支持分支機構的投資分析，成本費用分析，盈利性分析以及其他財務分析。

3.財務共享服務中心

（1）制定、執行財務核算規范和操作流程交易處理。

（2）負責財務信息管理，提供各種財務報告。

（3）管理明細帳、總帳，編制財務報表。

（4）裝訂、管理會計檔案。

實現財務共享后，分支財務基本不再從事從大量重復的財務核算工作，這些工作集中到共享中心按照標準化的規范和流程完成。使得分支財務人員的時間和精力逐步轉向經營方案財務咨詢、點對點的財務分析、財務政策屬地推行等以為各分（子）公司提供經營活動財務支持為主的財務管理工作。

（二）財務管理工作可以涉及以下方面

1.協助屬地分（子）公司做好成本費用預算、資金預算的編報和序時控制。及時向屬地各業務部門的反饋預算進度完成情況，督促業務部門按時完成預算目標。

2.參與屬地分（子）公司的生產經營活動，審批合同、審核經濟活動和營銷活動方案等，為屬地的各項業務提供有效的計劃財務解決方案，提高效益，規避風險。結合經營情況，提供財務分析和財務專題報告。

4.協助屬地分（子）公司制定考核辦法、跟蹤考核過程、測算考核結果等。

5.參與屬地分（子）公司的資產、資金管理工作。進行日常資產的核查、變更登記、有效利用等工作。監督收入資金的足額歸集和按時上繳。

6.發揮派駐屬地分（子）公司的優勢，引導用業務操作符合財務規范，堅持權責發生制等財務制度和財務內控。做好與財務共享服務中心、職能部室以及分（子）公司間的業務協調、溝通、支撐、服務等工作。

分支財務職能的轉變，是現代化企業經營管理迫切需要。各經營單元面臨瞬息萬變的市場形勢，其財務需求不再滿足于支付、出報表等基本的財務職能。信息化手段的發展，為財務核算的標準化、一體化提供了技術保障。分支財務人員的精力從基礎核算脫離出來后，其職能主要作為集團總部財務與各分（子）公司的橋梁和紐帶，深入貫徹各項財務管理要求同時，全面掌握、反饋市場前端的情況和問題。更重要的是，為各業務前端提供個性化、及時到位的財務服務，成為各分（子）公司領導的參謀和助手。