你納了多少稅?

富蘭克林說過一句名言，“對于任何人來說，死亡與納稅是無法避免的兩件事”。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，民眾對理財(cái)越發(fā)的注重。然而，在各種理財(cái)知識受到追捧的背后，很多人卻連個(gè)人稅單都沒理個(gè)明白。我們不知道每年一共交了多少稅。為什么要交這些稅，甚至我們還不知道原來有些稅我們是可以優(yōu)惠甚至免除的。

與西方相比，國內(nèi)大多數(shù)人缺乏“納稅人”的自我認(rèn)知，不但不去接觸自己的稅單，更缺乏對各種稅收的認(rèn)知，大家做的只是交稅，或者由公司和單位代扣，僅此而已，更不用說以“納稅人”的身份去追問一下稅收的去向和使用情況了。

個(gè)稅征收引發(fā)熱議

對于普通人來說，個(gè)人所得稅和我們的日常生活息息相關(guān)。個(gè)稅在我國發(fā)展很快，但在個(gè)稅稅制結(jié)構(gòu)的完善上，十幾年來卻一直進(jìn)步不大。國內(nèi)實(shí)行的是分類所得稅制，由于分類稅制不能全面反映納稅人的真實(shí)應(yīng)納稅所得的水平，容易造成應(yīng)稅所得來源多、綜合收入高的納稅人不繳稅或少繳稅，而應(yīng)稅所得來源少、收入相對集中的納稅人多繳稅的現(xiàn)象。

近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，個(gè)稅與人們的日常生活日益密切，社會對個(gè)人所得稅的關(guān)注度也在逐漸提升。其中，個(gè)人所得稅中免征額標(biāo)準(zhǔn)成為了爭議的焦點(diǎn)。

在我國，不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平存在著巨大差異，而個(gè)稅的“起征點(diǎn)”(即免征額)不分區(qū)域，標(biāo)準(zhǔn)是完全一樣的。因此，以工薪族為代表的一些中低收入者，希望繼續(xù)提高個(gè)稅免征額的呼聲一直不絕于耳。

綜合國情來看，我國個(gè)人所得稅征收中也應(yīng)加入影響個(gè)人收入的多種考量指標(biāo)。我國現(xiàn)存實(shí)行的是總收入減去固定的扣除部分作為應(yīng)納稅所得額的計(jì)稅辦法，標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定得過于粗略簡單。只要是月收入過了起征點(diǎn)的居民，不論家庭負(fù)擔(dān)輕重，都要納一樣的稅，即“一刀切”地以個(gè)人為單位所得稅。納稅人贍養(yǎng)人口、子女撫養(yǎng)及教育、醫(yī)療費(fèi)用、住房購置費(fèi)用等因素統(tǒng)統(tǒng)未予考慮，也沒有按最低生活水平線抵扣個(gè)人所得稅。其中，上述費(fèi)用很多過去屬于政府承擔(dān)，現(xiàn)在雖然轉(zhuǎn)由個(gè)人承擔(dān)，但是這部分消費(fèi)支出并沒有被計(jì)入免征額之內(nèi)。

國稅總局所得稅管理司副司長劉麗堅(jiān)對此表示：“稅收家庭聯(lián)合申報(bào)必須具備很高的條件：第一是全社會納稅意識法制環(huán)境非常好；第二是稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管水平非常高；第三是這個(gè)國家的稅制要實(shí)行綜合稅制，或者混合稅制模式?！睆亩唐趤砜?，在當(dāng)今的國情下，要想在我國實(shí)現(xiàn)家庭聯(lián)合申報(bào)稅收制度還有很長的一段路。

看不見的稅收

對于民眾來說，很多稅收實(shí)際上是看不見的。任何一樣消費(fèi)，其中都會含有征稅，只是某些稅收是“隱性”的。

在國外，一般把價(jià)和稅分開，居民消費(fèi)里多少是價(jià)，多少是稅，都很清楚。在中國，商品標(biāo)價(jià)實(shí)行的是含稅價(jià)，價(jià)格中包括了國家征收的稅金，可能是增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅，也可能是城建稅和教育費(fèi)附加等，這些稅或多或少要由消費(fèi)者承擔(dān)一部分，因此，無論是誰，每購買一件商品，就在向政府交一次稅，這些都是“看不見的稅”。

以購房為例，在房價(jià)里，至少包括營業(yè)稅、契稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。此外，還包括土地出讓金和數(shù)十項(xiàng)各部門的收費(fèi)。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，房價(jià)起碼一半以上是稅費(fèi)。這不僅增加了民眾的購房壓力也讓房地產(chǎn)行業(yè)的健康發(fā)展受到了很大的影響。

有人根據(jù)中國稅率計(jì)算出一些日常商晶中的含稅份額：一袋價(jià)格為2元的鹽，包含大約0.29元的增值稅和0.03元的城建稅。每包煙8元，其中大約4.70元是消費(fèi)稅、增值稅和城建稅。這些稅負(fù)，最終都需要民眾和企業(yè)為之買單。

事實(shí)上，在中國，除了目前兩個(gè)法定的征稅部門——稅務(wù)局和海關(guān)征收的各類稅目外，更多的稅負(fù)支出是以收費(fèi)的形式出現(xiàn)的，工商、環(huán)保、質(zhì)檢、公安、衛(wèi)生、教育、交通等眾多部門都有各自的行政性收費(fèi)名目，這部分的支出不僅多如牛毛，而且異常復(fù)雜。

這些形形色色的收費(fèi)項(xiàng)目到底有多少，牽扯到多少部門，更是無人知曉，去年財(cái)政部和國家發(fā)改委決定取消和停止征收100項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，兩年幾乎過去。直到現(xiàn)在13個(gè)部委聯(lián)席，由工信部部長李毅中牽頭的小組，還在為此事忙碌著。他們要面對的是18個(gè)行政事業(yè)性收費(fèi)的部門，69大類的收費(fèi)項(xiàng)目，上千個(gè)收費(fèi)子項(xiàng)。

增長的稅負(fù)比例

《福布斯》曾經(jīng)有一個(gè)全球的稅收痛苦指數(shù)(大體就是稅負(fù))排行榜，中國最近幾年穩(wěn)定在第二位，第一名是法國。

據(jù)財(cái)政部網(wǎng)站提供的數(shù)字，今年前10個(gè)月，全國財(cái)政收入超過7萬億元，比去年同期增長21.5％，其中的稅收收入超過6萬億元，增長22.6％。

國務(wù)院發(fā)展研究中心資源與環(huán)境政策研究所研究員倪紅指出，“即使按最保守的口徑，中國各種稅收加上非稅收入，各級政府拿走了GDP的三分之一還要多。自1994年到2008年，中國的稅收占CDP的比重，每年增速大概為0.5％～0.7％，如果不控制增速，再過五到十年，稅收占GDP的比重會提高三至五個(gè)百分點(diǎn)。這意味著政府還要從國民收入蛋糕中多切一塊。

經(jīng)濟(jì)評論員譚浩俊早前曾表示，全年財(cái)政收入突破8萬億和財(cái)政收入增長速度達(dá)到GDP增速的兩倍已成定局。而按照國民收入分配的基本原理，如果政府在國民收入分配中的比重持續(xù)增長，那么就會產(chǎn)生三種可能：一是擠壓居民收入，二是擠壓企業(yè)積累，三是對兩者形成共同擠壓。

眼下，我們正面臨通脹的巨大壓力：一方面，生活必需品價(jià)格的全面上漲，使原本就很脆弱的居民消費(fèi)能力進(jìn)一步下降；另一方面，由于財(cái)政收入的過快增長擠壓了企業(yè)的積累，影響了企業(yè)提高職工收入的能力，又使職工收入的增長更加艱難。日益增長的稅負(fù)比例讓個(gè)人與企業(yè)的難以擁有一個(gè)相對輕松的發(fā)展環(huán)境。

十二五推動(dòng)稅制改革

“十二五”規(guī)劃將減稅提上議事日程的說法引發(fā)了社會的強(qiáng)烈關(guān)注。

“大規(guī)模減稅措施恐難以出臺，可能主要是對稅賦結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整?！必?cái)政部財(cái)科所副所長劉尚希對“十二五”的減稅情況表示，當(dāng)前我國迫切需要對稅制加以改革，增加直接稅的比例，建立綜合和分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，才能讓減稅政策發(fā)揮更大作用。

中國稅制改革沒有整體框架，單純減稅沒有意義。減稅本身不是只“減”字就成。也不是說一個(gè)新稅都不能增，而是結(jié)構(gòu)調(diào)整下的總體稅負(fù)下降，關(guān)鍵是調(diào)結(jié)構(gòu)。核心還是兩個(gè)：政府和市場關(guān)系在財(cái)稅上如何規(guī)范和體現(xiàn)、政府各級之間如何分配和確定責(zé)任。

從整個(gè)稅制結(jié)構(gòu)來看，直接稅收入比重過低，尤其是來自所得稅類的收入比重過低，也會影響稅制公平效應(yīng)的發(fā)揮?！艾F(xiàn)在的稅制獲取財(cái)政收入的功能最突出，而對社會貧富差距的調(diào)節(jié)作用不明顯?！毕嚓P(guān)專家表示，當(dāng)前基尼系數(shù)過高跟不合理的稅制直接相關(guān)。中國實(shí)行的是間接稅為主的稅制，一大問題是稅最后能轉(zhuǎn)嫁給廣大消費(fèi)者。之前政府致力于加強(qiáng)直接稅征收，等于向間接稅和直接稅并重的方向發(fā)展，稅制改革應(yīng)減輕重納稅人的負(fù)擔(dān)，避免此類狀況發(fā)生。

據(jù)了解，關(guān)于個(gè)人所得稅的改革有近期和中長期兩種方案。財(cái)政部和國稅總局一直想盡快推出綜合稅制，但綜合稅制因?yàn)榉伞⑿畔⑹占?、部委協(xié)調(diào)等各方而因素，短期內(nèi)無法實(shí)施。鑒于為中低收入者減輕稅負(fù)比較迫切，財(cái)政部和國稅總局制定了一個(gè)個(gè)人所得稅近期方案。

對于企業(yè)而言，增值稅帶來的優(yōu)惠幅度將更為誘人。增值稅將覆蓋營業(yè)稅，增值稅稅率也有可能降低，以后增值稅會實(shí)現(xiàn)金產(chǎn)業(yè)鏈的抵扣，消除重復(fù)征稅，“這項(xiàng)改革十二五期間勢在必行”，一位稅務(wù)部門官員透露。

綜合來看，幾乎所有的專家學(xué)者和官員都認(rèn)為，減稅并不代表中國的稅收收入將減少，他們確信中國的稅收收入還會繼續(xù)增加，這與經(jīng)濟(jì)發(fā)展有關(guān)，也與結(jié)構(gòu)性調(diào)整有關(guān)，因?yàn)樵跍p稅的同時(shí)，對兩高一資將大幅增加稅收、對高收入者的征收力度也將加強(qiáng)，還房產(chǎn)稅開征、環(huán)境稅開征、資源稅提高等等。