某移動通信公司內部控制的構建分析

摘要:內部控制是公司為實現公司內部活動有效進行而采取的包括約束、調整、控制等措施的過程，其目標是確保公司財產的完整和安全，提高工作效率，促進公司戰略目標的實現。本文在闡述公司內部控制的現狀基礎上，結合重慶移動公司的實踐經驗探討如何建立完善的內部控制體系。

關鍵詞:內部控制;現狀;措施

1 某移動公司內部控制構建

某移動通信公司是中國移動在某省的子公司。由36家縣級分公司，一個集團客戶中心以及一個數據業務部各組成。近些年來，公司在滿足客戶基本通話需求的基礎上，注重從客戶的需求出發，通過為客戶提供信息點播、短信息、手機博彩、GPRS、手機銀行、彩鈴、彩信等多樣化的數據業務，極大地滿足了不同層次客戶對移動通信的需求。其市場價值不斷增加，公司的戰略目標得以實現的一個重要原因就是公司注重企業內部控制體系的構建與完善。

該移動通信公司為了健全公司內部控制制度，實現對內部控制執行的有效監督，一直致力于主要針對縣級分公司的內部控制體系的建立和完善，構建過程中緊緊圍繞“業務流程”和“關鍵業務”始終由集團總公司和各組成部門共同參與，既注重總公司的指導作用，又充分發揮組成分公司的能動性，其內部控制體系的構建為當前我國企業尤其是通信公司構建內部控制體系提供了寶貴的實踐經驗。通過構建業務目標體系使公司的發展有了總的戰略目標，在明確。目標的基礎上對總目標分解成方便控制、監督的子目標:將子目標對應到相應的業務環節并對存在的潛在風險進行評估;通過分析評估形成業務流程中的風險控制點，通過對各控制點的權重的評價只和得出對整個業務流程的評價;最后通過抽取若干子公司的現場測驗結果，根據得出的測驗結果修正內部控制體系中存在的問題，最終制定出與該移動公司實際發展相適應的內部控制相關制度和對內部控制執行評價體系，實現公司內部體系的完善。

2 公司內部控制體系現狀

近年來，隨著我國一些大型公司的迅猛發展，其申的一些管理問題也日益彰顯，如何建立完善的內部控制體系已成為各大公司面臨的頭等大事，目前，世通、安然等這樣的大型公司被暴露的財務丑聞和剛上市的公司舞弊案已是屢見不鮮。由此看來，建立一套完善的公司內部控制體系才能使這一問題得以解決。另一方面，隨著市場競爭的加劇，公司內部環境也處于不斷變化之中，這種變化無疑給公司的管理帶來了管理上的困難。我國公司經營管理者普遍缺乏內部控制管理意識，據有關資料顯示，目前我國企業呈現一種“脆弱”的健康狀態。建立完善的公司內部控制體系，保障投資者的合法權益，將會推動現代企業的科學化管理，進而使企業在激烈的市場競爭中更加健康地發展。

同時，內部控制這一制度也引起了政府部門、學術界的廣泛關注，在借鑒學術界的一些研究成果、國外先進經驗以及在政府主管部門頒布規章的引導下，國內企業正在努力加強自身的內部控制建設，并以此作為提高公司管理水平和經營效率、建立現代企業管理制度的重要途徑。

3 建立完善的內部控制體系的措施

(1)實施戰略規劃審計

規模大、信息化程度高、全程全網是中國移動的特點，近年來，重慶移動公司確立企業核心價值觀和企業愿景，全面推行預算、收支兩條線、財務集中等管理體制，并相繼提出全業務運營戰略、業務和服務領先戰略、移動互聯網戰略等有效的企業戰略。

對于全業務運營戰略來說，運營商由單業務運營向全業務運營轉型是應對業務技術變革和周遭環境變化的最佳選擇與最有效的戰略決策。增加收入、降低運營成本、加快行業結構升級是實施戰略規劃審計的關鍵因素。

(2)做好風險評估工作

企業要做好風險評估工作就必須樹立企業風險管理觀念，打造企業風險文化，確定企業風險偏好。風險評估工作是企業管理的重要組成部分，也是企業領導管理能力的重要體現。重慶移動所做的風險評估是外在的、階段性，還不是內在的制度。因此，內審部門應定期開展涉及企業運營管理的方方面面評估的全體會議，依據風險的評估結果，制訂下一年度的內部審計規劃，協助公司建立風險管理體系。通過評價和監督風險管理的過程，有效評估企業風險管理目標的完成情況，進而達到控制企業風險的目的。

(3)做好人力資源控制

移動公司需要員工具有創新精神、熱情的工作態度，以保證企業內控制度有效實施。為做好人力資源控制移動公司推行了績效考評控制制度，這一制度對企業各個責任部門和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，并把考評結果作為員工的薪酬、評優、調崗、職務晉升、降級、辭退等的評定依據，實施績效考評制度對推動中國移動躋身世界一流通信企業行列起到了至關重要的重要作用。

重慶移動認真研究用工管理政策和《勞動合同法》，在一定范圍內開展了一系列人力資源審計、勞務用工審計，在做好勞動糾紛的各項預案、防范風險、促進公司健康、和諧發展方面做出了重大貢獻。

(4)建立完善的內部控制制度評價體系

要完善內部控制評價體系，就要設立一套與公司實際情況相符合的內部控制評價內容和評價標準，并定期對內部控制體系的實施情況進行監督與考核，根據情況的變動與問題，及時修正相應的內部控制體系或重新建立更加完善內部控制體系。

4 結束語

內部控制的構建是加強現代企業管理的重要手段，目前，國內大多數移動通信公司已建立了相應的內部控制體系，但是這一體系并不完善，由于內部存在缺陷而導致體系癱瘓的并不少見。因此，移動通信公司建立完善內部控制體系在必行。