淺談鐵路企業資金安全管理

[摘 要] 資金管理、防范資金風險、和諧發展。

[關鍵詞] 鐵路企業 資金 安全管理

資金管理、防范資金風險是鐵路企業實現可持續發展、和諧發展的一項重要工作。如何加強鐵路運輸企業資金安全管理，發揮資金的最大效益，提高資金的使用效率，確保鐵路運輸企業的安全運輸生產顯得尤為重要。

一、鐵路運輸企業資金安全管理存在的問題

資金安全是企業財務管理的生命線，長期以來鐵道部、鐵路局各級部門注重采取多種行之有效措施，不斷加強鐵路運輸企業的資金安全管理，保證運輸企業的健康發展，但目前仍存在一些影響資金安全的突出問題，主要表現在:

1.資金安全意識不強。某些鐵路運輸企業的資金管理部門對資金的使用安全重視不夠，資金安全管理意識淡薄，風險防范意識不足，資金管理制度不健全、管理失控，監控措施落實不到位，尤其是車務系統的進款窗口單位，日常現金量較大，部分職工，甚至領導對資金安全防范的意識淡薄，資金安全風險較大。

2.應收、應付賬款的清理制度不健全。鐵路運輸企業的應收、應付賬款數額較大，尤其是長年累積的未提賬單的清理及三年以上的對路外單位形成的應收賬款的清理是當前企業的難題，一方面營運資金短缺，應付賬款不能及時支付，造成企業的信用和盈利能力下降，增加了資金的風險。

3. 資金占用結構不合理。各鐵路運輸企業，特別是機務、車輛系統，為機車、車輛運行、檢修儲備的一般材料、機車配件、燃油等存貨資金超儲現象嚴重由于機車、車輛轉型等原因造成的存貨積壓等占用大量資金，導致資金流動性差，資金周轉困難，導致資金使用效率降低。

二、 加強資金安全管理的有效措施

建立健全內部控制制度，防范資金支付風險有效的內部控制制度是保證資金安全重要的保障。鐵路運輸企業要切實采取有效措施，建立健全長效機制，全面加強資金安全管理，保證企業健康發展。

1. 加強資金安全工作的組織領導。鐵路運輸企業要建立資金安全管理“一把手”負責制，即實行企業的黨政主要負責人“一支筆”制度及大額資金使用聯簽制度，并層層落實責任主體，建立日常資金的使用檢查、監督制度，強化管理職責，主管領導要帶頭執行財經法規，嚴格落實資金安全管理規定。資金運行決策要依法依規，嚴格按權限履行審批程序。要將內部資金安全檢查工作制度化，定期組織開展自查工作，發現問題要及時整改。

2.建立企業資金安全保障機制。企業資金使用管理過程中要始終建立安全防范意識，在資金使用全過程建立安全保障機制，將企業資金的進出、調動、內部周轉等建立在企業的嚴格控制之下，建立合理的審批授權制度、復核制度、授信制度、結算制度、盤點制度及獎懲考核等相關的資金保障制度，用制度來保證資金的安全使用。

3.加強對外投資、借款、擔保管理。鐵道部、鐵路局下發的有關對外投資、借款、擔保的管理辦法，規定了無法人資格的鐵路運輸企業無權對外進行投資、借款、擔保，并對具備法人資格的企業對外投資、借款、擔保權限也做了嚴格的規定。鐵路運輸企業必須貫徹落實該管理辦法，減少資金損失、浪費機會，防范資金風險。

4. 加大資金集中管理力度。各鐵路局財務資金結算中心要進一步加大資金集中撥付、管理和監控力度。財務資金結算中心要建立嚴密的規范、高效安全的資金管理業務流程，堵塞管理漏洞。并要建立健全資金安全管理的事前、事中、事后監督機制，加強對鐵路運輸企業的資金撥付管理，監督資金的運用，建立科學規范的資金撥付機制。

5. 嚴格規范和加強銀行賬戶管理。鐵路運輸企業必須按鐵道部、鐵路局要求，規范銀行賬戶管理，按規定程序在結算中心開立賬戶，嚴禁在結算中心以外的金融機構開立賬戶，已經開設的要按規定予以清理，嚴格落實統一歸口管理要求，改變資金支付管理不規范、資金運行管理鏈條短、潛在資金安全風險點多的狀況。

6.加強資金預算管理。鐵路運輸企業要按照實際生產需求編制資金預算，并與企業的全面預算相銜接，指定專人監督資金預算的執行情況，嚴格控制各項資金的使用不超預算，杜絕不合理支出，加強資金安全的管理，防范資金風險。

7.加強應收賬款的管理工作。健全應收賬款管理的內部控制制度，降低壞賬損失風險。定期審查債務方的信用額度，設立應收賬款明細賬，統計應收賬款的金額、賬齡及增減變化情況，并及時相關部門，定期向債務方寄送對賬單和催款單，制定可行的收賬計劃，落實收賬責任，減少壞賬損失，對逾期應收賬款，要組織力量抓緊催收，對信譽較差、欠款時間較長、金額較大的債務方，要設專人負責清欠，必要時采取法律手段。

8.挖掘內部資金管理潛力。查定生產過程中的實物消耗定額，合理制定存貨儲備定額并落實管理責任，按需生產、按需采購、減少存貨資金的不合理占用，定期進行資產清查，及時對積壓、閑置、不良資產進行調查研究，盤活各項資產，加速資產的運用和資金的周轉，防止損失，減少浪費，提高資金的使用效率。

9. 全面強化會計基礎管理工作。各鐵路運輸企業的財務部門要加強會計基礎及內部控制管理，健全財務部門內部控制管理機制，按照職責清晰、相互牽制的原則，科學界定資金審批、使用部門的管理職責與崗位分工，建立健全內部制衡糾錯機制;積極推廣應用鐵路財務管理信息系統，盡快將資金管理信息系統的應用納入財務信息系統管理。

10. 加強財務會計隊伍的素質建設。從企業管理角度出發，改變傳統觀念。努力提高企業管理者和會計人員的素質。堅持將資金安全管理作為黨風廉政教育、法制法紀教育、職業道德教育的一項重要內容，不斷增強財務會計為民理財的責任感和使命感。要繼續加強日常管理和監督，建立健全崗位考評、獎懲、崗位輪換等制度。

總之，鐵路運輸企業的經營風險無時不在，必須要求參與資金管理的各責任主體樹立資金安全防范意識，加強資金管理各環節的控制及監督，整章建制，規范經營管理，創造良好的經營環境，統籌資金安排，加大增收節支力度，防范資金風險，保障企業的健康發展，促進和諧鐵路建設。

參考文獻:

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