治理民營企業失信問題探析

徐鵬

（中共江西省委黨校，江西南昌330003）

治理民營企業失信問題探析

徐鵬

（中共江西省委黨校，江西南昌330003）

健全法律法規、建立誠信信息平臺、加大商標保護力度、規范民營企業信息采集是民營企業誠信經營的外在約束；加強財務風險管理、完善民營企業內部誠信制度、構建企業誠信文化是民營企業誠信經營的內在要求。內外合力才能使民營企業走上誠信之道。

民營企業；誠信；治理對策

一、市場經濟背景下的誠信內涵

誠，古來有之。孟子有曰：“是故誠者，天之道也；思誠者，人之道也。至誠而不動者，未之有也；不誠，未有能動者也。”在這里，誠指的是做人的規律和訣竅。信的含義與誠相近。孔子認為，“信則人任焉”，“人而無信，不知其可”。可見，孔子和孟子都將“誠信”作為朋友相交的重要原則。西方的誠信起源于羅馬帝國繁榮的海外貿易，是屬于商業原則的“商業誠信”。西方的誠信是建立在商品交易基礎上的，強調的是權利與義務對等，以及“公平”、“善意”的商業原則而非個人品質。相比之下，我國傳統思想文化中的誠信是建立在男耕女織、自給自足、重農輕商的小農經濟基礎上，強調的是誠實守信的個人品質而非商業原則。

隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善，誠信的重要性日益凸顯。市場經濟實質上是信用經濟，市場交易行為更多地表現為信用關系，不僅銀行信用關系日益廣泛，而且工商企業之間的商業信用規模也不斷擴大。一方面，企業經營者需要借助負債去擴大生產規模、更新設備。其中，債權、債務是最普遍的信用關系。另一方面，企業的競爭力反映了企業經營者與雇員、其他企業的互信程度。可見，社會主義市場經濟既要求商業誠信又要求個人誠信。因此，市場經濟背景下的誠信內涵應是：誠信是為人處事要真誠、不說假話、大話，說話算數，對自己、他人以及企業和社會負責任，保持良好的道德修養；誠信是對各利益相關者履行自身所承擔的責任與義務，遵守市場規則，不違反國家法律。

二、誠信缺失嚴重妨礙民營企業的發展

1.逃債是“時尚潮流”。部分民營企業管理者缺乏誠信觀念，拖欠貨款、貸款，導致多頭債務負擔。由于經營誠信觀念差，受利益驅使背信棄義行為到處可見。據有關部門對企業信用方面的調查，發現“拖欠貨款、貸款占達76%”。同時，還有一些企業只注重搶貸款上項目，而忽視按時還款付息，長期拖欠貸款，甚至故意逃避銀行債務。民營企業的崛起離不開舉債，但有些企業是靠鉆空子，甚至是靠賭上一把的心態去經營項目，一旦經營失敗，債臺高筑。更有一些企業的根本目的就是為了騙錢、圈錢，當款項入賬后企業消失于“無息”中。還有部分民營企業因受市場變化的影響陷入經營危機，進而波及正常的市場供應鏈和信用鏈，加上又缺少解決問題的誠信態度，隨著時間的推移，債務鏈相互交錯，一環套一環，不斷蔓延擴大，愈演愈烈。

2.劣商“驅逐”良商。部分民營企業靠生產假冒偽劣產品卻能賺大錢，靠偷稅漏稅能保證利潤，靠坑蒙拐騙等手段能套取大量資金且不用還，而誠實守信的民營企業還深受其害，它們還怎能潔身自好呢?這樣，你騙我，我騙你；你欠我，我欠你……整個民營企業間失信圈越來越大，破環了民營企業正常的生產經營，乃至整個社會信用。

3.財務造假誤導公眾。一些企業唯利是圖，為了謀求短期效益，不顧誠信甚至違背法律。如一些企業會計人員做假賬，提供虛假財務報告，企業發布虛假財務信息，誤導投資者和消費者。一些民營企業甚至一些規模較大的合資企業，為了謀求企業自身經濟利益，指使會計人員做假賬，用以應付稅務機關、工商行政管理等部門的檢查，達到偷稅、漏稅、逃稅的目的。還有一些民營企業采取制作、發布虛假產品信息廣告，隨意夸大產品的質量和性能指標，隱瞞產品的缺陷和不足，欺騙廣大消費者。此舉降低了民營企業的信譽度，也必然影響民營企業的效益和發展前景。

三、民營企業信用缺失的因素

1．信用制度建設落后。計劃經濟體制極大地阻礙了商業誠信的發育。在計劃經濟條件下，所有資源都由政府直接調控，信用根本沒有“用武之地”。隨著市場經濟體制的確立，新型政企關系尚未完全建立，政府對經濟的管理在很大程度上還是依靠行政手段干預經濟活動，政府既當裁判員，又當運動員，直接安排誠信關系并成為債權債務的最終仲裁者。這種特殊的政企關系極易誘致企業誠信的缺失。有一些地方政府出于地方保護的需要，直接以行政手段干預正常的市場行為，公開維護本地企業的失信行為，擾亂市場秩序。

2．尋租行為泛濫。大批民營企業的廠長、經理放下生產經營活動，去拉關系、找后門，爭取特殊政策，尋求保護傘，用回扣、送禮和公開賄賂等手段獲取好處；民營企業經營者憑借關系倒賣政府批文、額度等，牟取暴利。尋租行為的大量泛濫，使民營企業的腐敗活動日益猖獗。這種建立在背景、權力、靠山和金錢關系等因素上的利益分配機制，嚴重損害企業信譽和形象，毒化了企業文化和人們心靈。在這種制度缺陷條件下，企業經營者必然會實施尋租和反誠信行為，往往會去追逐短期利潤。

3.遵守誠信的法律保障相對缺位。目前我國市場經濟的誠信法律體系還處于建設階段，對誠信經濟運行缺少強有力的保障措施。主要體現在：一是立法不夠完善。我國至今仍沒有完整、系統、規范的誠信法律，現行法規中，雖有個別法規涉及商業欺詐、缺德經營，但懲治力度不夠，對債權人的保護不足。二是執法不到位。在判決執行上軟弱無力，案件執行率低，對失信人的處罰不夠。三是訴訟成本高，審理期限長，受償率過低，加上案件審理過程中的各種地方干擾和行政干涉，大大提高了當事人利用法律來保障自身利益的成本，當事人往往“贏了官司賠了錢”。這些問題使得維持社會誠信的最后防線形同擺設，守信者不能得到有效保護，失信者沒有受到嚴厲的制裁，這在客觀上誘發了人們不講誠信和欺詐的風氣。

4.信息不對稱因素。在市場經濟條件下，經濟活動主要通過各經濟主體之間的相互交易來進行，信息主要是在各個交易主體之間橫向傳遞，而目前我國尚未形成一整套有效的信息傳遞機制來保證信息的公正、公開和有效傳遞，再加上民營企業自身的一些特點，使得其信息透明度更低，最終造成民營企業與市場經濟中的其他主體之間嚴重的信息不對稱，從而給其失信和欺詐提供了可能。

5.失信成本過低。從經濟學角度看，經濟活動主體是否選擇違約失信，主要是看違約成本的高低，當違約預期效用超過將資源用于其他活動效用時，它便可能選擇違約失信行為。由于缺乏專門的誠信法律和失信懲罰機制，以及政府職能的越位和缺位，使我國對企業失信行為的處罰力度小。一方面，企業的大量失信行為得不到懲處，失信成本低。如我國的《企業破產法》頒布多年，但誠實破產的企業少，即使破產或被吊銷執照，也可以很快重新注冊登記，有的是搞假破產，真逃債。由于執法不嚴，有關機構對假冒偽劣商品的打擊、懲處力度也不大。另一方面，誠實守信的企業和個人，因為沒有客觀的誠信評級制度，也無法與失信企業相區分，守信收益低，迫使有些原來守信企業和個人也逐步走向失信。當企業失信成了一種有利可圖的行為時，失信行為的財富效應激勵了人們的投機取巧欲望，造成了“劣幣驅逐良幣”現象，使企業失信行為在更大范圍得以蔓延和泛濫。

四、民營企業誠信缺失的治理對策

1.樹立全員的誠信意識，構建企業誠信文化。

人無信不立，企業無信不長，誠信是企業賴以生存和發展的基本條件。企業要想在競爭中立于不敗之地，就必須提高誠信意識，破除只重經濟效益而輕視信譽的思想，把誠信與發展、誠信與效益結合起來。民營企業應把誠信作為一種資源來看待，培育誠信文化。樹立“誠實守信”的企業誠信價值觀念，形成“守信光榮，失信可恥”的企業文化氛圍，讓誠信滲透到企業的每一個組織系統、每一項活動、每一個員工的行為中。企業誠信文化，應與企業生產與管理的每一個環節融合起來，以誠信來指導企業的管理和發展，在管理和發展中體現誠信的豐富內涵。

2.建立和完善民營企業誠信管理體系信息平臺。

誠信管理體系是誠信秩序的制度保障，它包括個人與企業誠信管理體系、資信評估體系和社會誠信體系等內容。借鑒西方發達國家誠信管理的先進經驗，可以實行個人誠信實碼制，使個人所有誠信資料集中于固定的編碼。充分利用工商、財政、銀行、質檢、審計、司法部門的現有資料和已有的系統，出臺強制性的數據收集政策，以較低的成本加快建立技術先進、覆蓋面廣、可靠性強、權威性高、相對完善的企業和個人公共信息數據庫。同時，政府要制定市場準入機制、失信約束和處罰機制、誠信評估準則、評估方法和管理辦法、數據信息的采集和使用辦法等符合市場規律的誠信體系“游戲規則”。將我國信息化建設與誠信體系建設結合起來，通過電子政務和電子網絡，建立覆蓋全國的信息收集、查詢網絡系統，運用信息化手段加強誠信的監督和管理。在經濟與社會交往關系中，只要查詢有關信息數據庫，某個企業或個人的誠信狀況一目了然，使守信者道路暢通，失信者寸步難行。

3．完善民營企業內部誠信經營的制度。

民營企業只有建立了與誠信經營相應的內部制度，才能保證企業誠信經營戰略的有效實施和各種事項的合理開展。民營企業建立與誠信經營相應的內部制度，最主要的就是建立對誠信經營的獎勵制度和對誠信缺失的懲罰制度。通過完善誠信制度可以推動民營企業的產品創新、技術創新和服務創新，從而提高民營企業的綜合競爭力，從根本上杜絕民營企業誠信缺失現象的發生，促進民營企業走上可持續發展之路。

4.加大商標保護力度。

商標作為企業的無形資產，是企業參與國內、國外市場競爭的重要商戰利器，也是企業形象和信譽的象征。對于民營企業來說，應更加重視商標保護，加大商標保護力度。首先，企業要及時申請商標注冊，避免造成商標被他人搶注，把已開拓好的市場拱手讓給他人；其次，不能盲目擴大商標使用范圍和允許其他企業定牌生產，以免損害企業商標信譽，造成商標貶值；最后，提高企業商標維權意識，打擊假冒偽劣商品。假冒偽劣商品會直接損害企業的形象和商標的信譽，必須引起企業高度重視，嚴厲打擊商標侵權行為。

5．加強企業財務風險管理。

加強企業財務風險管理首先要加強對財務報表的審計工作，不做假賬、不虛報瞞報，做到誠信經營。一個企業最大的危機就是誠信危機，如果出現誠信危機，這樣的企業是不能長遠發展的。其次，完善銷售風險控制制度。明確規定銷售人員的權限并根據客戶的資信度規定不同的賒銷額度和期限。再次，建立應收賬款監控制度，對貨款回收進行專業化管理，縮短回款期限，降低呆帳壞帳比率。從國內企業的經驗看，應收賬款的賬齡與回收的可能性也呈明顯的負相關性，即賬齡越長，回收的可能性越小。當貨物銷售出去后，必須對銷售的貨物和客戶實時監控，保證貨物和銷售程序的安全。

6．建立強制匯報制度，規范民營企業信息采集。

在信息不對稱的條件下，民營企業存在著嚴重的逆向選擇和道德風險，具體表現為民營企業組織行為風險、經營行為風險、會計報表風險。準確知曉民營企業實時動態，是解決民營企業融資信息不對稱的有效途徑。

充分利用網絡和數據庫的優越性，通過嚴密的授權制度和嚴格的保密契約，安排與企業對象作信息系統的鏈接，建立與之配套的強制匯報制度。

7.完善誠信的法律環境。

政府通過頒布法律、法規和制定政策為民營企業誠信管理機制建設提供制度上的保證，從而有法可依，在法律的框架下開展業務。首先，盡快建立和完善誠信管理，加強法律宣傳，我國目前與企業誠信相關的法律法規主要有《民法通則》、《企業破產法》、《民事訴訟法》、《票據法》、《擔保法》、《合同法》等，但還沒有一部專門針對企業誠信的法律。其次，用法律來支持民營企業誠信管理機制建設，把民營企業誠信管理機制建設納入到法律框架下，對民營企業誠信數據收集使用、披露規范化等提出明確規定。最后，盡快建立民營企業誠信懲罰機制。通過失信懲罰機制的建立，使不講信用者難以在市場經濟競爭中立足和生存。

責任編輯 劉絳華

F276.5

A

1008-6463（2010）04-0044-03

2010-06-30

徐鵬（1976-），江西南昌人，中共江西省委黨校經濟學教研部講師，碩士，主要研究方向為金融投資。