現代企業對財務風險的防范與管理

[摘要]當前企業發展處于市場經濟比較繁榮的時期，機遇和風險同在，作為當前的優秀企業都有一套自己的風險防范體系，要在市場中立足，就要針對本企業的具體情況制定出適合自己的防范措施，才能立于不敗之地。

[關鍵詞]財務風險 防范 管理 控制

財務風險究其根源就是資金鏈的斷裂，也就是企業的帳戶沒有充裕的余額去應付日常業務，根據發生的具體情況可以歸結為以下三種情況:一是對外企業的財務價值很難被第三方認可，對內其財務杠桿不能發揮正向效應;二是企業現金流量不足以抵償其現有債務，這種情況比較普遍，特別是資金流動不是很頻繁的企業，其發生的債務主要是應付未付款、訴訟費用、違約的利息和本金等;三是企業現有流動資產與流動負債不匹配。而無論是哪一種情況，最終導致的都是財務產生和企業的虧損，因此，要加大企業財務風險的防范與管理力度，應當那個從一下幾點著手。

一、企業財務風險防范的基本措施

1.領導加強風險意識

財務風險錯綜復雜，可以說是多種負面因素綜合作用的結果。雖然不能說企業倒閉和破產是一把手的責任，但是管理層的因素無疑是最重要的因素之一。一個好的領導班子不能造就一流的企業，但是一流的企業肯定是有一個團結向上的領導班子。如果沒有部門經理、班組長等管理人員的支持，即使其他條件再優越也不能成為成功的企業。

2.確立穩健發展的目標

優秀的企業都有長期的規劃和發展，眾所周知的海爾集團，提出百年海爾的宏偉規劃，可見其魄力和志向。穩健經營是指一個企業具有償付能力，而且具有持續發展的能力。在充滿風險和競爭的市場經濟中，效率優先則具備較強的競爭能力，沒有效率的企業最終會發生虧損甚至破產。如果企業資金的流動性不強，資本金不足，企業抵御風險的能力比較脆弱，當遇到外界力量的沖擊時，例如:政府的宏觀政策調空，資產結構的大幅度調整，金融領域的限制或是自然災害等不可抗拒事故的發生等等。企業就容易陷入資金短缺的陷阱，愈陷愈深，最終倒閉破產。因此，企業發展中的每一個重大決策，都必須謹慎。

3.利用效績評價體系

優秀的企業都有自己的一套完善的效績評價體系，成熟型的企業評價體系大都包括三個方面的指標:資本收益指標、資本流動指標和資本穩健指標。經營穩健性是企業管理質量的重要標志之一，而經營穩健度表示資本收益和資本流動的匹配程度。過度穩健說明其中存在資源浪費問題，即過分籌資。過分籌資就是就證券市場的透支，也是對企業本身融資能力的透支，因而不利于企業和證券時常的長遠發展。不穩健，公司資本收益能力弱于其流動能力，表示企業的持續經營能力主要依靠籌資活動來維持的。因此，企業應該按照《國有資本金效績評價規則》、《國有資本金效績評價操作細則》建立企業的效績評價體系，防范企業財務風險的發生。

4.發展資產信托業務

開展信托業務能夠提高公司資本的流動能力，增強經營穩健性。信托公司不但可以像銀行一樣向企業發放貸款，而且還可以作為股東直接向企業投資。例如，當企業需要購置大型機器設備而資金不足時，可由信托公司給設備制造商出具“收益憑證”，制造商據此從銀行取得借款進行生產，生產出設備歸企業使用，企業完全付清款項后設備歸企業使用。《信托法》頒布后，這種業務將在我國逐步開展。

二、企業財務風險防范的基本措施

1.建立內部牽制制度，不相容崗位相互分離。辦理銷售、發貨、收款三項業務的部門應當分設，不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業務的全過程。詢價、采購、付款人員分離;出納人員不得兼任收、支出、費用、債權債務賬目的登記工作等。審計、紀檢等部門應不定期進行檢查監督。

2.建立嚴格的授權審批制度。明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人員的職責范圍和工作要求。如云南省煙草煙葉公司在《財務開支管理辦法》中規定:在預算范圍內，10萬元以下日常財務開支由財務部部長審批;10萬元以上200萬元以下，由總會計師審批;200萬元以上500萬元以下，由公司經理審批;500萬元以上由總會計師和經理聯簽。

3.增強成本管理意識，強化會計管理職能。按照權責發生制原則，正確及時地記載和反映各項成本，嚴格控制成本開支范圍，如購置和建造固定資產、無形資產和其他資產的支出、對外投資支出及分配給投資者的利潤、被沒收的財物，支付的滯納金、罰息、違約金、賠償金以及贊助、捐贈支出都不能列入成本。監督各項費用定額的正確執行，保證成本資料的真實性。分別計算資金成本和費用成本，反映成本形成，成本計劃和成本降低計劃完成情況，及時提供成本分析資料。將費用劃分為工資性費用、經營性費用和專項費用，對工資性費用實行封閉管理，對經營性費用和專項費用劃分事權，按照贏利資產收入率和低息負債所占比率來考核，從嚴控制。

4.完善會計風險防范和控制機制。

建立風險防范對策研究制度，各級會計部門尤其是會計管理部門應建立經常性、制度化的風險防范對策研究制度，定期或不定期分析研究會計風險的變化情況和風險防范對策，并在業務改革創新時同步實施。建立會計風險保障制度，即實施會計風險基金等，轉移和減輕銀行承擔風險的損失。加強財務會計人員的思想政治教育和職業道德教育，認真學習金融政策和法規，加強世界觀的改造，引導財務會計人員增強法制觀念、紀律觀念、制度觀念，增強對各種消極、腐敗現象免疫力。

作好企業財務風險的防范與管理，是加強企業內部監管，提高效率的重要一環。因此，建立健全現代企業財務風險防范與管理機制，既是企業健康發展的需要，也是企業提高管理水平，防范風險的需要。

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