基于企業集團視角的綠色企業制度研究①

劇宇宏

(江西財經大學,江西 南昌 330013;上海政法學院,上海 201701)

基于企業集團視角的綠色企業制度研究①

劇宇宏

(江西財經大學,江西 南昌 330013;上海政法學院,上海 201701)

發展綠色經濟是解決環境與經濟發展矛盾的基本方式。企業是綠色經濟的實踐者,完善的企業組織制度對綠色經濟的發展起著重要的作用。企業作為一國經濟的微觀主體是各種產品的主要生產者和供應者,是各種自然資源的主要消耗者,企業的行為是否符合可持續發展的要求,對一個地區、一個國家乃至全人類的可持續發展都有影響。企業集團對建立綠色企業組織制度的意義:第一,有利于發揮政府機制,提高宏觀調控能力;第二,防止中小企業在技術創新上“搭便車”。

企業集團;綠色企業制度;綠色經濟

生態文明社會的發展進程,是由企業經濟的小循環,到區域經濟的中循環,再到全社會經濟的大循環的歷史過程。①崔鐵寧、朱坦:《關于建立循環型社會的分析方法和途徑的探討》,《環境保護》2003年第 6期。發展綠色經濟是解決環境與經濟發展矛盾的基本方式。企業是綠色經濟的實踐者,完善的企業組織制度對綠色經濟的發展起著重要的作用。綠色企業制度的內涵極其豐富,它是圍繞可持續發展所做出的企業制度安排,研究綠色企業制度就是從小循環的角度研究企業的可持續發展。

一、綠色經濟與綠色企業發展

單純追求經濟增長的傳統經濟發展模式,已使全球面臨嚴峻的生態環境問題。隨著生態危機的日益加劇和可持續發展觀念的深入人心,全球掀起了綠色經濟的發展浪潮。綠色經濟是一個嶄新的概念,是一種融合了人類現代文明,以高新技術為支撐,使人與自然和諧相處,能夠可持續發展的經濟,是市場化和生態化有機結合的經濟,也是一種充分體現自然資源價值和生態價值的經濟。它是一種經濟再生產和自然再生產有機結合的良性發展模式,是人類社會可持續發展的必然產物。

傳統的經濟發展理論將經濟發展與環境保護對立起來,是一種非此即彼的關系。因此,在經濟發展與環境保護中人們選擇了經濟發展,但這造就了后工業化時期環境資源的困窘。傳統經濟的發展只將資本、技術、勞動力作為生產要素,而在綠色經濟中環境也成為基本的要素,成為經濟發展的內生變量,如何實現環境由公共產品向私產品的轉換,使環境具有交換價值,成為綠色經濟發展的關鍵。在資源配置過程中,政府與市場是最基本的手段,然而,政府與市場機制的適度作用是制度選擇的關鍵。由于環境問題的復雜性和公共財產的特點,市場手段所能適應的范圍和規模將比政府干預更受限制。政府干預雖然在處理環境問題和環境物品產出方面,一直處于主導地位,但這不意味著它就是比市場力量更有效率的替代方法。所以,“應該承認政府在解決環境問題中有著不可質疑的主導作用。不過,這種主導作用不是去取代市場的可能作用,而是為創造或培養市場創造條件”。②夏光:《環境政策創新—環境政策的經濟分析》,北京:中國環境科學出版社 2001年版。

綠色經濟在我國的發展剛剛起步,環境的公共產品性往往使企業具有更多的搭便車心理,單純地用“看不見的手”會阻礙綠色經濟發展的速度。因此,在新經濟發展的初期,應當更多地發揮政府機制的作用。綠色經濟作為新事物和代表未來發展方向的新模式,它的順利發展需要政府行政手段的調節,甚至進行行政的干預。但傳統經濟的發展有它強烈的慣性,綠色經濟要成為主要的發展模式,必須有政府強大的制度推動力。

所謂綠色企業,就是按照綠色發展理念,通過建立實施現代綠色經濟發展模式,從整體上進行生態改造與生態升華,創造新的生態經濟系統,實現生產經營管理全過程“綠化”的企業。衡量一個企業是否是綠色企業的重要標志:1.是否實施綠色發展戰略,把生態安全或環境安全列為企業發展戰略的最高目標與戰略重點;2.是否奉行綠色設計,開發綠色產品,開展綠色產品認證,綠色產品是否成為企業產品生產的主導方向和實現企業經濟發展的新增長點;3.是否采用綠色技術,推進有害生態環境的企業生產技術,向無害并能保護建設生態環境的企業生產技術的根本轉變;4.是否把循環經濟作為企業生產的主要模式,達到生產過程清潔化和生產“廢物”再利用化;5.是否建立綠色核算制度,實行綠色會計制度。同時,綠色企業具有以下特點:

第一,綠色企業仍有可能以獲取傳統利潤為經營目標,但其利潤構成中已扣除了部分或全部生態環境成本,利潤本身不僅代表了組織與資源環境的雙贏發展態勢,而且其大小還表征著這種發展態勢的強弱程度。

第二,綠色企業向社會提供產品或服務,只有當這些產品或服務轉化為有效需求之后,企業本身的利潤才有可能實現。因此,綠色企業的成長與發展狀況,反映著一個社會的經濟社會發展階段與程度。

第三,綠色企業是以更低的環境成本換取更多、更符合社會需求的產品與服務。這意味著,雖然實現了最低的資源環境影響,但如果非環境成本不夠低,或者產品與服務的市場需求不夠,企業仍然難以贏利。換言之,企業的生態效率化不保證其經濟效益的必然獲得。

第四,有形的主產品與無形的連帶產品 (生態服務功能)的需求是兩種需求,對它們的同時滿足是保證企業贏利的必要條件。

第五,由于強調生產與服務過程對資源環境影響的不斷減小,綠色企業的結構改變、規模擴張的依據,都同傳統企業有所不同,其中最顯著的是企業之間的關系除了受競爭規律的支配外,還會受到共生規律的影響。

建立綠色企業制度是綠色經濟發展的必然邏輯,但綠色企業發展不可能完全通過市場機制完成,政府可以通過制度供給實現對綠色企業的推動。①于進川、鄧玲:《政府競爭困境對生態文明區域實現的制約與破解》,《求索》2009年第 8期。

二、綠色企業制度對綠色經濟發展的推動作用

企業作為一國經濟的微觀主體是各種產品的主要生產者和供應者,是各種自然資源的主要消耗者,企業的行為是否符合可持續發展的要求,對一個地區、一個國家乃至全人類的可持續發展都有影響。

(一)綠色企業制度對提高企業競爭力的作用

企業競爭力的提高實質上就是企業的有形資產和無形聲譽的提高。從有形的產品來看,企業的一切活動都要圍繞所提供的產品和服務來展開,企業的綠色制度創新能促使其生產出日益受消費者喜愛的綠色產品,能增加產品的環境附加值,在貿易中形成新的比較優勢,增強出口產品的競爭力;從無形的信譽來看,綠色制度創新的實施有利于企業樹立起自己的綠色形象,獲得消費者的好感使之更鐘情于企業的聲譽、品牌。隨著人們環保意識的增強,無污染、無公害或者具有保健功能的天然產品會倍受市場青睞,21世紀將是綠色產業為主的新時代。因此,企業應認識到綠色制度創新的必要性,并在這一新興的朝陽產業領域中占據有利地位。

(二)綠色企業制度對突破綠色貿易壁壘的作用

關稅壁壘及非關稅壁壘長期以來一直是各國實施其貿易保護政策的兩大工具。隨著國際間多邊貿易減稅談判的進行,關稅壁壘這一傳統貿易保護政策的作用越來越受到限制,其對國內產業、產品、生產要素的保護作用也在不斷弱化。與此同時,非關稅壁壘由于其本身具有隱蔽性、歧視性、針對性及靈活性等關稅壁壘所不具備的特點,使得它日益受到貿易保護主義者的青睞。近年來,“綠色壁壘”的實施更是甚囂塵上,大有取代關稅壁壘成為最有力的貿易保護武器之勢。貿易領域里“綠色壁壘”大行其道無疑將嚴重削弱出口企業的競爭力,出口能力的下降又會通過乘數效應反饋到出口國的宏觀經濟,使之發展受阻。特別是我國這樣一個對外貿易依存度較大的國家,一旦出口因“綠色壁壘”阻礙而大幅下滑,在乘數效應的傳導放大作用下,我國的經濟將會陷入衰退。而綠色企業制度的實施,可以有效地突破綠色貿易壁壘的限制。

(三)綠色企業制度對調節國家利益與企業利益的作用

從國家層面看,綠色企業制度有利于解決日益嚴重的環境問題,有利于我國資源的合理配置、開發和利用,有利于實現資源利用的代內公平和代際公平,為實現國家可持續發展戰略開辟新的路徑。同時,通過綠色制度創新還可以在國際貿易和分工中取得新的有利地位,擴大我國產品出口和推動經濟增長。從企業角度看,綠色企業制度有利于企業在生產上降低原材料和能源的消耗,降低成本提高收益率;在銷售上,由于其產品形成了環境附加值,從而提高了產品的整體價值,同時因為適應了人們日益提高的生活水平以及由此產生的對環保產品的偏好,企業產品的競爭能力得到了提升;在管理上,綠色企業制度成為加強國際競爭的一大要素,進行綠色企業制度創新的企業必將走在國際競爭的前列。綠色企業制度創新充分體現了國家利益與企業利益的統一,因此國家會積極鼓勵企業實施綠色制度,并且對在綠色企業制度中勇于探索的企業給予獎勵和優惠的待遇。

從市場表現來看,目前我國企業的綠色化水平,從高到低大致可分為四種情況:一是已經得益于國際競爭的企業,通過清潔生產降低環境成本,產生了極大的績效,因而能夠自覺地把環境保護作為企業發展的有機組成部分;二是準備開拓國際市場的有戰略眼光的企業,在生產經營中正有意識地實施環境戰略,按照國際環境標準進行技術改造和開展環境管理,以生產環境友好的產品求發展;三是在國內還沒有“走出去”的企業,主要滿足于本地市場的需要,但環境問題和市場的綠色需求已經對它產生影響;四是那些做表面文章,搞所謂“綠色營銷”的企業,這些企業在環境保護方面并沒有實質性的作為,但在廣告營銷中刻意渲染自己在環境保護方面的成就。總起來看,我國企業的綠色化水平還比較低,這也是我國企業綠色化建設更為緊迫的原因所在。

三、企業集團制度對建立綠色企業組織制度的作用

(一)企業集團理論對綠色企業組織制度的借鑒

科斯認為,企業是市場的替代品,為克服市場的不確定性和市場主體的有限理性,為降低市場交易每次談判所帶來的交易成本,人們將市場交易內部化,將市場中的產品市場演變為企業內的要素市場,通過要素所有者之間簽署的一系列合約 (書面、口頭或默示的合約)連接成科層式的組織結構,企業據此而產生。①科斯、諾思等:《財產權利與制度變遷—產權學與新制度經濟學派譯文集》,上海三聯書店 1994年版。企業作為市場的替代可以節約交易成本,但為什么企業不能將全部市場交易內部化從而完全取代市場?實踐表明,企業可以節約交易成本但同時又會產生代理成本,當節約的交易成本等于或大于因此而增加的代理成本時,企業的規模極限就會出現,企業與市場的邊界也就被界定了。②楊瑞龍:《現代企業產權制度》,北京:中國人民大學版社 1996年版。諾思也指出,“規模經濟……反映的一個事實是,最有效的產出可能需要企業的規模很大,以至于要求比單個所有者或合伙制形式能夠負擔的費用更大、組織更為復雜的企業。”③Doci,G.An Introduction to Evolutionary Theories in Economics,Journal of volutionaryEconomics,1994:4.通過企業與市場的多重博弈,企業集團因高效率而逐漸成為現代大型企業的主要組織形式。企業集團是市場經濟發展的產物,并已成為經濟全球化的基本載體。

(二)企業集團對建立綠色企業組織制度的意義

第一,有利于發揮政府機制,提高宏觀調控能力。在市場經濟社會中,雖然中小企業仍是大多數,但眾多的中小企業是和大企業集團相聯系才得以生存和發展的。大企業集團依靠其生產規模、市場分額、廣泛的聯系、良好的信譽和產品質量、企業文化以及各種形式的經濟合作、組織協調、影響和引導著眾多的中小企業。因此,當企業集團作為一個整體接受調控時,就使中央和地方各級政府的調控對象由數以千萬計的單位企業轉變為幾十、上百個企業集團。企業集團接受國家的調控后,再根據國家的基本政策對成員企業進行不同方式的協調和指導,這樣國家的意志就通過企業集團更有效地傳達到基層,既避免了國家對企業生產經營活動的直接干預,又防止了企業微觀活動偏離國家宏觀調控的傾向。國家對企業的集團實施調控,不僅減少了調控的阻力,而且政企對話也比較容易。此外,由于政府可以通過企業集團采集微觀信息,從而能夠極大地提高宏觀調控的效率和可靠性。改革初期,我國由于缺乏一種為適應社會化生產而使社會資源相應集中的體制,結果使已經分散、孤立的企業更加分散和小型化。這種企業眾多、紛繁復雜的狀況,國家是很難制定出適合各企業狀況的發展規劃的。因此,通過發展企業集團來增加國家的宏觀調控能力不僅是必要的,也是必須的。同理,企業集團的形成和完善,會極大地增強宏觀調控的有效性,從而有利于加速綠色企業組織制度的建立。

第二,防止中小企業在技術創新上“搭便車”。從技術創新的歷史演變看,伴隨著大規模生產模式和大企業組織的出現,發明和創新的任務逐步由原來的以單個企業家和工人為主轉向以企業研發中心為主的階段,創新的焦點也由持續的技術改進轉變為大規模生產模式下的技術與產品的突破性創新。20世紀技術創新中諸多重大技術創新,特別是那些所需資金量大、基礎理論要求高、市場風險較大的原創性、突破性的技術創新,大多是在具有較強實力和較為發達的大企業的研發機構中完成的。由于競爭程度、企業規模和壟斷力量等三個變量決定著技術創新,因此當市場上博弈群體實力和經營狀況相差很大時,處于劣勢的中小企業群體就會有更大的動力違背行業的自律行為,當市場中出現具有贏利能力的新產品時,他們便會大舉仿制以牟取暴利;而且,隨著實力和經營狀況差距的加大,特別是當處于劣勢的中小企業接近于破產的邊緣,不按行規行事會被看作是繼續生存的希望。在這種情況下,要想通過企業自覺地進行技術創新和開發是值得懷疑的。一個行業的進步靠的是大企業,大企業主動進行技術創新可以引領一個行業的進步。這也正是大企業在建立綠色企業組織制度中不可替代的關鍵作用。

四、我國企業集團制度的發展與完善

在 19世紀以前,市場規模有限,歐洲企業以獨體企業為主。到 20世紀初,出現卡特爾 (Cartel)和辛迪加 (Syndicate)等企業集團的雛形。其后又出現托拉斯 (Trust)、康采恩(Conglomerates)。從 20世紀 50年代起,各壟斷集團利用各種機會和方式進行規模龐大的固定資本投資,拓展生產領域,使經濟實力成倍增長,企業集團的組織形態也日臻完善,趨于成熟。第二次世界大戰后,科學技術迅猛發展,使一些新興的高科技產業蓬勃興起。巨大的投資更需要企業集團,特別是壟斷集團的實力,這些企業集團也抓住時機大量向這些新興行業投資,并對原有技術和產業結構進行調整,使產業的集中度更高。

(一)我國企業集團的制度規范與發展

一般認為,企業集團是由多個法人企業組成的、以資金為主要連結紐帶的多層次的企業群體。在大多數國家,企業集團是一個學術上的概念,而不是法律上的概念。在法律上出現的多為母、子公司,控制企業附屬企業等。只要構成了法律上規定的母、子公司關系或控制企業、附屬企業關系,就被認為是形成了企業集團。迄今為止,中國對企業集團的規范仍多停留在政策性文件和部門規章的層面上。存在的問題:其一,現行規范層次低且零散,造成人們對企業集團法律地位認識模糊不清;其二,成員企業之間的關系缺乏法律規制。法律不能強化對成員企業相互關系的監控,就不能在社會利益與企業集團利益中覓尋合理的平衡點;其三,企業集團發展所需的配套法律欠缺。④程信和、吳偉峰:《企業集團問題對現行法律的挑戰與對策分析》,《江西財經大學學報》2002年第 2期。

我國企業集團的出現肇始于上世紀 80年代初期,主要是針對普遍存在的布局重復、資源浪費、效率低、效益差等多年積弊。90年代由于東亞四小龍經濟奇跡的感召,“企業集團優勢論”影響決策,國內掀起了一輪組建企業集團的高潮。由于計劃經濟思維的慣性,企業集團的組建帶有過多過濃的行政色彩和長官意志,離真正市場化的企業集團還有一定的差距,企業集團化的結果也離改革者的初衷相去甚遠。直到1994年 7月 1日我國《公司法》施行后,公司制度逐漸得到規范推行并深入人心,真正市場意義的、主要靠資本連接的企業集團才漸次增多起來。①周友蘇:《公司法通論》,四川人民出版社 1999年版,第 11頁。目前,我國已經明確以發展具有國際競爭力的大型企業集團作為今后企業發展的重點,加入WTO之后,大企業集團是參與國際競爭的主力軍,大企業集團的發展,關系到國家的經濟安全和政治安全及綜合國力的提高。美國《財富》雜志日前公布了 2009年度全球企業500強排行榜,新興市場中,中國內地和香港上榜企業從去年的 24家增至 29家,其中中石化以 1592.6億美元的年銷售額排名第 16位,成為 500強中排名最靠前的中國企業。這表明我國企業集團取得了較快的發展。

(二)完善我國企業集團制度的措施

第一,制定企業集團法。企業集團是以股份公司為基礎的企業組織形式,但我國目前對股份公司的規范主要是依據《公司法》。《公司法》中有對股份公司的規定,但涉及企業集團的內容僅有關聯企業的的少量內容。世界企業集團集中的發達國家基本上都有關于企業集團的法律規定。在英美法國家中,規范的是母公司、子公司等企業集團成員企業的行為,核心詞是控制,是母公司對子公司在內部管理上如何規范。德國、法國、歐盟的相關法律中,企業集團則是作為整體出現的。法律對企業集團本身進行定義,界定其性質,對其成立的條件、成員企業之間的關系等作出規定。日本、韓國、中國香港、中國臺灣等更多地選擇了英美法的立法模式。從發展的趨勢和立法的淵源上看,我國應以大陸法為借鑒,整體性地將企業集團作為一個組織進行規范。規范企業集團應從中國的實際出發,除了規范企業集團設立的基本內容之外,對企業集團中的中小企業即子公司及債權人的利益保護應成為主要內容,明確集團法與相關法的協調,如反壟斷法、破產法等。

第二,規范企業集團的內部管理。集團企業內部的管理是集團有效運作的平臺。母子公司管理模式的選擇,受企業從事的行業生產經營特點、外部環境、產權控制狀況等眾多因素的影響。從世界范圍看,各跨國公司、集團所采用的母子公司管理模式也千差萬別。但是,按照母子公司管理集權與分權的程度,其模式理論可以劃分為三種類型:集權管理模式、分權管理模式和統分結合管理模式。所謂母子公司管理模式,就是指以集權和分權為中心的、全面處理企業集團總部與各成員企業責權利關系的體系,是母公司對子公司的具體管理方式與形式。集權型決策雖然成本低、效率高,但風險大、執行緩慢;分權型決策雖然能及時適應外部環境的變化,有利于調動成員企業的積極性,但往往使公司整體協調整合能力減弱。統分結合管理模式是一種由集團母公司統一核算,由所屬子公司分級經營的管理模式,它是集權管理與分權管理相結合的產物,采用這種管理模式,母公司對整個集團的經營好壞和盈虧負全責;母公司與子公司在經營管理職能方面則各有分工,供、產、銷和人、財、物的重要經營管理權力集中在母公司,而生產和銷售等具體業務權限下放給下屬子公司,子公司擁有一定的相對獨立的權力。

明確企業集團的內部管理對我國企業集團有著特別的意義。企業集團內的母子公司管理設計的目標是提高集團公司的核心競爭力,實現整體價值最大化。要實現這一目標,就要處理好母子公司管理體制上的集權與分權問題。按照以上企業管理的幾種模式,統分結合式的管理模式比較符合我國的實際。集團的核心母公司是一個投資中心和戰略決策中心,對整個公司的當期經濟活動統一協調,并為長期統一配置增量資源,實際是行使集權的機構。這種管理方式也比較符合我國《公司法》關于股份公司的管理機制,股東大會是企業的最高權力機構,但不是任何事物都決策;董事會是企業的執行機關,但不是僅僅執行股東大會的決定,它有法定權力機構賦予的權力,根據市場的變化,負責企業的日常運營;監事會監督董事會的經營,向股東大會負責。在集團公司核心母公司可以成立類似股東大會的決策機構,對下屬子公司的經營從宏觀上調控,制定對各子公司在自主經營下的績效考核標準,使母、子公司都能在自己的權限范圍內恰當的運用權力經營,實現集團的系統高效益。這種管理方式對推進現代化管理有較強的適應性,但應當注意以下幾點:第一、應該明確統一核算并不意味著不給企業的下層單位以一定的財權;第二、注意克服“分散主義”和“本位主義”傾向;第三、加強對管理層的培訓,提高經營能力。

F062.9

A

1003—4145[2010]12—0073—04

2010-06-02

劇宇宏 (1968-),女,江西財經大學應用經濟學博士后,上海政法學院副教授。

(責任編輯:欒曉平 E-mail:luanxiaoping@163.com)