關于外匯賬戶體系建設及應用的若干思考

摘要:本文在對現行外匯賬戶管理體系進行分析的基礎上，提出分步驟實現外匯收支信息的全口徑采集，在外匯賬戶基礎上逐步搭建統一的基礎數據平臺、管理操作平臺和監測預警平臺等三大外匯管理平臺，最終構建以外匯賬戶系統為依托，集統計、分析、監測、預警功能于一體的外匯資金流動監管體系，全面提高對涉外主體外匯收支的有效監管。

關鍵詞:外匯賬戶;跨境資金流動;全口徑數據采集

Abstract:On the basis of analysis to the present foreign exchange account management system，this article discusses the progressive realization of full-aperture data collection of foreign exchange revenue and expenditure，gradually build the basis for a unified data platform and management platform and the monitoring and early warning platforms，and eventually to build one foreign exchange flows monitoring system relying on foreign exchange accounts system， including statistics，analysis， monitoring，early warning functions，comprehensively enhance the effective supervision on the foreign exchange revenue and expenditure.

Key Words:foreignexchangeaccount，cross-bordercapital flow，full-aperturedata collection

中圖分類號:F830文獻標識碼:B文章編號:1674-2265(2010)02-0049-05

隨著經濟金融全球化和我國涉外經濟的快速發展，各種經濟主體不同性質的交易行為相互滲透，外匯交易行為日益多元化、復雜化和隱匿化，外匯資金流動的頻率和規模不斷增大。適應這種變化，我國的外匯管理監管模式將由事前監管轉向事后監管、由行為監管轉向主體監管、由現場監管轉向非現場監管。但現行監管體系下，外匯業務各項數據分散于多個業務系統中，在數據采集、信息共享、監測預警等方面缺乏銜接和相互驗證，難以適應外匯監管模式轉變需求。因此，在新修訂的《外匯管理條例》規定企業外匯收支必須通過外匯賬戶辦理的前提下，為全面加強對涉外主體外匯收支的監測管理，亟需構建以外匯賬戶體系為依托的全口徑的非現場監管體系。

一、加強外匯收支監測管理需要構建新型外匯賬戶體系

(一)應對日趨復雜的國內外形勢變化的迫切需要

近年來，隨著我國涉外經濟迅猛發展，涉外主體數量迅速擴大，跨境資金流動規模成倍增長，資金流動的速度也大大加快，各經濟主體不同性質交易相互滲透，跨境資金流動的方式和渠道日趨復雜，外匯管理面臨的形勢日趨嚴峻。同時，隨著融入經濟全球化的步伐不斷加快，國際資本流動的速度越來越快，中國受世界經濟、金融環境的影響也進一步加深。2002年以來，我國外匯資金持續大量流入，加劇了我國國際收支不平衡局面，貿易摩擦大幅增加，影響了我國貨幣政策的獨立性。2008年金融危機發生以來，跨境資金流動愈加呈現復雜化趨勢。國內外形勢的迅速變化，對我國宏觀決策的快速反應能力提出新的挑戰，而對國際資本流動情況的判斷則是制定宏觀經濟政策的重要依據。目前運行的外匯系統相互獨立、數據不完整、監測預警功能不強，無法實施對國際資本流動的有效監管，因此以外匯賬戶系統為基礎構建系統性的監測預警系統成為迫切需求。

(二)加快外匯管理改革，提升外匯監管有效性的需要

隨著我國對外開放程度不斷提高，我國綜合實力和國際競爭力不斷增強，加快外匯管理改革步伐，完善人民幣匯率形成機制、實現人民幣資本項目可兌換是我國的必然選擇。從國際經驗看，阿根廷、智利、印度等國放松資本項目管制的實踐表明了強化外匯監管對順利推進資本項目可兌換的重要性。東南亞金融危機也證明了虛弱的金融監管事實上增大了資本流動可能給經濟運行帶來的沖擊。為進一步完善跨境資金流動監測體系，新修訂的《外匯管理條例》規定，企業外匯收支應通過外匯賬戶辦理，以法規的形式確立了外匯賬戶的核心地位和重要性。因此，以外匯賬戶系統為依托，建立外匯資金流動的監控系統，是加快外匯管理改革，提升外匯監管有效性的必然要求。

(三)推進貿易便利化，促進涉外經濟發展的需要

長期以來，由于外匯管理側重于對外匯交易行為的監管，配合不同時期不同外匯管理政策的需要，外匯局陸續開發運行了多個業務系統，目前分局運行的總局開發的系統有19個，外匯指定銀行、企業辦理外匯業務必須登陸使用的外匯系統分別為7個和6個。如此之多繁雜的系統，使得企業和銀行人員花費大量的時間來學習系統的使用，并存在重復辦理業務現象，也增大了企業和銀行的負擔，增加了經營成本。2008年下半年以來，隨著全球金融危機深化，對我國實體經濟影響逐步顯現，外貿企業新增訂單大幅減少，部分企業生產經營出現困難。在此背景下，整合各外匯業務系統，形成以外匯賬戶體系為核心的集數據、業務、監管于一體的系統，對推進貿易便利化，促進涉外經濟平穩較快發展，具有十分重要的現實意義。

二、現有外匯賬戶管理體系支撐乏力

(一)外匯賬戶管理法規體系建設有待加強

一是外匯賬戶管理法規系統性不強。主要表現為與賬戶管理和賬戶系統管理相配套的管理政策過于分散。自1994年匯改以來，根據形勢發展變化，國家陸續出臺了一系列的外匯賬戶管理法規，既有專門的外匯賬戶管理法規(如《境內外匯賬戶管理規定》)，又有相關法規中分散的賬戶管理條款(如《保稅監管區域外匯管理辦法》中有關賬戶管理的規定)。目前涉及賬戶管理的法規有28個，這些法規成文于不同的年度，并歷經多次修改，有效無效條款混雜，給執行帶來了不便。二是外匯賬戶管理法規對賬戶數據質量約束不到位。現行政策僅就具體業務操作提出規范性要求，但對賬戶數據質量控制未作出制度性安排。實踐中，金融機構業務操作隨意性較大，內容填報錯誤現象時有發生，影響外匯賬戶系統數據的質量。

(二)外匯賬戶管理系統統計數據不全面，無法實現全口徑監測

一是系統數據不完整，無法全面反映涉外主體外匯收支全貌。現行外匯賬戶管理規定中對于企業的外匯收支是否必須通過賬戶進行收支未做硬性要求，致使直接購匯對外支付或收匯后直接結匯的不通過外匯賬戶處理的結售匯業務游離于外匯賬戶系統之外，外匯局無法通過賬戶系統實現對境內機構外匯存量、流量及流向全口徑有效的監測。二是企業異地數據不完整。調查發現，外匯賬戶開立手續不斷簡化，越來越多的企業選擇在注冊地以外開立外匯賬戶，但是由于分處不同的數據中心，若企業未在所在地外匯局進行備案登記的情況下直接在異地開立外匯賬戶，則造成企業所屬地外匯局無法得知其在異地開立的賬戶收支情況，給注冊地外匯局全面了解企業的外匯收支狀況以及實現主體監管帶來困難。

(三)外匯賬戶管理系統監測預警功能不完善，監管有效性較弱

一是監測預警功能不完善。現行賬戶系統主要發揮數據采集和統計分析功能，反映的是賬戶使用的總體情況，系統的監測預警功能偏弱，僅能提供有限項目的總量數據組合查詢功能。對于單個境內機構賬戶使用情況的監管，由于賬戶系統沒有可供參考的、科學的、統一的統計監測指標，缺乏對微觀交易主體外匯資金活動實時監測和預警功能。二是系統數據質量不高，制約了統計分析和監測功能的發揮。據調查，80%的銀行從會計系統中讀取的數據不能完全滿足外匯賬戶系統接口規范的要求，部分信息如交易編碼等需要銀行手工錄入，但由于對信息的填報要求也比較低，系統也不具備相應的校驗機制，銀行報送數據中往往存在錯誤和空缺信息，遲報和補報情況也時有發生，給利用賬戶系統進行非現場監管帶來一定困難，尤其是當需要進行延伸跟蹤核查時，往往因為信息不全而受到制約。

(四)本外幣賬戶管理分離，未能實現對外匯資金流的全程監管

目前對于本外幣賬戶的管理，人民銀行和外匯局相關職能部門各司其職，人民銀行負責人民幣賬戶的管理，外匯局負責外匯賬戶的管理。銀行賬戶作為微觀經濟主體資金活動的重要載體，本應全面地反映企業資金的變動情況。但是，我國目前這種分部門多頭管理的賬戶管理體制割裂了資金的內在有機聯系。因系統與系統之間沒有實現必要的聯通和資源共享，外匯賬戶系統只能監測企業部分外匯資金流的信息，而無法實現對企業資金流的全程監管，客觀上加大了對跨境資金流動監測的難度。

三、構建新型外匯賬戶體系的應用設想

新型外匯賬戶體系的總體目標是建立一個集統計、分析、監測、預警功能于一體的外匯資金流動監管體系。根據外匯賬戶體系建設及應用的現狀和現實的監管需求，新型外匯賬戶管理體系構建的總體應用思路是根據形勢發展的要求，實現外匯收支信息的全口徑采集，拓展外匯賬戶系統應用，在外匯賬戶基礎上逐步搭建統一的基礎數據平臺、管理操作平臺和監測預警平臺等三大外匯管理平臺，以外匯賬戶系統為依托，建立健全外匯資金流動統計、分析、監測、預警體系。具體應用構想包括以下三部分:

(一)基礎數據平臺

以外匯賬戶系統為依托建立基礎數據平臺，其目的是進行數據源整合，實現外匯收支信息的全口徑、集中采集，然后在此平臺上實現各管理系統對其所需數據的采集。以此構建的數據平臺具有數據采集更全面、以主體為對象、數據質量相對穩定、使用限制相對較少的優勢，可為管理操作平臺和監測預警平臺提供持續穩定的外匯收支基礎數據。外匯賬戶的基礎數據平臺功能，表現為銀行的基礎信息報送平臺和外匯局各業務監管系統的基礎數據來源平臺。

1. 銀行的基礎信息報送平臺實現的功能。一是以符合外匯賬戶系統要求的接口軟件，實現外匯賬戶系統與銀行系統的順利對接;二是系統能自動反饋銀行報送數據質量控制結果，確保銀行及時確認修改;三是系統的銀行端有完善的服務功能，便于銀行利用系統加強自身業務統計和內控管理，提高數據報送質量，如增加銀行端查詢、下載和統計服務功能，完善銀行端自動核查功能，增加權限設計等等。

2. 外匯局各業務監管系統的基礎數據來源平臺的功能。一是為各監管系統提供所需的銀行外匯交易數據;二是審核、梳理、合并現有各業務監管系統對銀行交易數據的信息需求，對尚未采集的數據及時進行補充，切實滿足各業務系統對銀行外匯收支數據的需求。

(二)管理操作平臺

以基礎數據平臺為基礎，逐步實現各個外匯業務管理系統從外匯賬戶系統中采集數據，將業務操作系統嫁接到數據平臺上，形成管理操作平臺。這樣可實現管理操作平臺與國際收支統計平臺的相對分離，從而徹底解決了既要有效監管又要維護國際收支數據保密性的難題。構建外匯賬戶的管理操作平臺，主要設想:

1. 對接管理系統，完善操作平臺建設。按照“成熟一個，嫁接一個”的原則，將現有各個管理操作系統的數據來源逐步轉換到外匯賬戶系統上來，由過去直接從報送主體采集，轉變為從外匯賬戶系統中直接導入，逐步實現各個管理操作系統與外匯賬戶系統的有效對接。

2. 轉變監管方式，推進管理體制改革。一是變行為監管轉為主體監管，按照市場主體，對同一主體名下的所有跨境收支、境內劃轉及結售匯業務進行綜合監管，特別是加強對跨國公司及其關聯交易的綜合監管，及時、準確掌握異常資金流動的線索，實現在外匯賬戶系統平臺上的統一監管，解決條塊監管帶來的“只知其一，不知其二”管理問題;二是改變管理視角，后移監管環節，由過去事前的逐筆審核逐步轉變為事后的總量監測、分析，簡化相關手續，不斷促進貿易投資便利化;三是以非現場監管為支撐，穩步推進資本項目可兌換進程。

(三)監測預警平臺

在通過外匯賬戶系統建立基礎數據平臺和管理操作平臺的基礎上，將這些平臺的監管資源進行整合，對監管數據進行綜合利用，從宏觀、中觀和微觀三個層面建立完善的監測預警指標體系，形成以賬戶系統為基礎的監測預警平臺。

1. 宏觀指標體系。根據外匯收支運行的外部環境變化，判斷跨境資金流動和境內外匯交易行為對我國國際收支平衡形成的風險壓力。

宏觀指標體系包括三方面內容:一是國際經濟金融運行指標，全球主要國家或地區的國內生產總值、消費物價指數、利率、匯率等變化情況;二是國內經濟金融環境指標，主要包括我國的國內生產總值、消費物價指數、利率、匯率以及資本市場、房地產市場、信貸政策等的變化情況;三是預期指標，主要是境內外市場對我國國內生產總值、消費物價指數、利率、匯率等的預期情況。

2. 中觀指標體系。通過對外匯交易項目和地區收支變動趨勢的指標化分析，對變化較大的項目和地區收支進行追蹤監測分析，發現一些趨勢性問題，為政策調整提供決策依據。

中觀指標體系包括三方面內容:一是以項目為基礎編制。如全國進出口、貨物貿易、服務貿易、利用外資、外債(分短期和長期)、預收貨款等的同比、環比變化情況。二是不同口徑數據對比形成的指標。主要是進出口、收付匯和結售匯的對比，如對出口、收付和結匯對比，分析貿易收匯率和結匯率的變動;對進口、付匯和售匯對比，分析貿易付匯率和售匯率的變動;貿易順收順差情況，包括貿易結售匯順差與海關進出口順差、結售匯順差與收付匯順差、收付匯順差與進出口順差。三是地區變動分析。部分地區的外匯交易變動反應早于全國，可以此構建地區性先行性指標，如可以把廣東省貿易收支作為全國貿易收支變動的現行指標，把浙江省個人外匯收支作為全國個人收支變動的現行指標。

3. 微觀指標體系。通過對銀行、企業和個人等市場微觀主體的進出口、利用外資、收付匯和結售匯等行為的全面監測分析，發現企業的異常外匯收支和違規行為，根據發現的典型性、苗頭性問題對全國外匯收支進行先行性預警。

微觀指標體系的重點指標是微觀主體的進出口、貿易外匯收支、貿易結售匯、服務貿易收支、外債余額、預收貨款、預付貨款等;監測類型可設置為單筆大額、高頻累計、收支異常波動、結售匯異常波動等;異常特征包括重點關注的來源地區(離岸中心)、異常金額、異常用途、異常資金收付活動、異常交易對方、異常交易幣種、接近限額的頻繁資金活動、超常規非貿易款項流動等。微觀指標應充分考慮法規的設定情況，綜合投資、債務、貨物等業務系統監管數據比對結果，并結合已查辦案例的資金收付特征設定。考慮到經濟形勢變化、法規調整等因素的不確定性，應考慮提供開放式指標設定功能，由監管人員根據需要在日常監管中自行維護。

四、構筑新型外匯賬戶體系的推進步驟

新型外匯賬戶管理體系的構筑是一個龐大的系統工程，必須遵循漸進原則，根據現階段外匯賬戶管理體系的現狀，應從法律法規建設入手，規范和明確外匯賬戶管理的各項政策，建立起全口徑的數據庫平臺，在此基礎上完善各業務部門的操作、監管和分析平臺，在遠期規劃中應進一步拓展監管范圍，實現本外幣的監管聯動，加強賬戶系統各項數據指標在宏觀經濟分析中的應用。

(一)完善法規體系，為外匯賬戶管理提供法律保證

根據《外匯管理條例》和現實監管需求，對現行20多個外匯賬戶相關法規進行梳理、整合，吸收資本項目外匯賬戶、特殊經濟區域外匯賬戶和境外機構境內外匯賬戶管理等的有關內容，形成涵蓋機構主體境內、境外外匯賬戶和個人外匯賬戶管理的統一的法規體系。進一步細化和明確外匯賬戶數據質量控制的方式、途徑及銀行錯誤報告所應承擔的責任等問題，增強數據質量控制的可操作性。

(二)按主體分步推進，實現外匯收支信息的全面采集

目前運行的外匯賬戶管理信息系統，只包括非金融機構外匯賬戶信息，尚缺金融機構同業存款賬戶、離岸賬戶、居民個人儲蓄存款賬戶等外匯賬戶信息。應按照新條例的要求，分步驟解決外匯賬戶系統數據采集的全面性問題。

第一步，非金融機構主體直接結售匯數據的納入。《外匯管理條例》明確規定了境內機構應根據外匯管理部門要求開立外匯賬戶，為境內非金融機構全部外匯收支納入外匯賬戶系統提供了政策前提，這一步可以使金融機構主體(主體為企業)外匯收支數據實現全口徑。

第二步，個人主體的所有外匯收支的納入。對于個人主體的外匯交易，由于涉及儲蓄賬戶查詢法律障礙及保密問題，同時受個人外匯儲蓄賬戶開戶數量龐大等因素的困擾，現行外匯賬戶系統未采集個人主體外匯賬戶信息。在當前外匯資金流動趨于復雜化、個人化的背景下，個人外匯交易量越來越大，交易中隱藏的違法問題越來越多，對個人外匯交易信息的采集和監管就顯得尤為必要。建議設立個人外匯管理公共賬戶，通過“采集流量，不涉及存量”的辦法解決此問題，即要求銀行開立居民個人和非居民個人外匯管理公共賬戶，通過該類賬戶反映并報送個人主體的外匯存、取、結、售及境內劃轉等外匯收支交易流量信息。

第三步，將非銀行金融機構如財務公司、保險公司、信托公司等的外匯賬戶納入系統數據采集范圍。這一步完成后，即基本上實現了所有外匯收支主體外匯收支信息的全口徑采集，為滿足外匯各部門操作管理和監測分析需要構筑了堅實的數據基礎。

(三)強化質量監控，著力提高外匯賬戶數據的準確性

外匯賬戶系統能否成為外匯管理的核心數據支持系統完全取決于其數據是否及時、準確和完整，取決于其數據質量控制是否到位。外匯賬戶數據質量控制包括系統自動控制和人工控制兩個方面。

1. 數據質量自動控制。分為數據自身邏輯判斷和外部信息校驗。目前的外匯賬戶已經在自身邏輯判斷方面對開戶與收支、收支與余額等錯誤進行提示，一定程度起到了數據對應的質量控制效果。下一步豐富數據邏輯判斷功能，同時，在質量自動控制模塊中，要增加數據報送及時性控制功能，讀取銀行報送的外匯賬戶交易數據包時，自動檢查報送日期與交易日期，對于遲報交易進行記錄和反饋，以督促銀行按規定及時報送外匯交易信息。外部信息校驗，即從系統外部獲取信息進行系統數據校驗，首先應該考慮與外匯局現有系統的自動數據交換、比對，如與國際收支統計申報數據的比對，比對跨境數據是否準確(主體、幣種、金額、日期以及交易編碼);與直接投資系統數據的比對，確認投資項下資金流動的準確，等等。校驗結果自動提示并反饋給相關銀行，由銀行修改或確認。

2. 人工質量控制。即開展人工核查。人工核查以非現場方式為主，可定期或不定期組織現場核查。開發外匯賬戶非現場核查模塊，作為外匯賬戶信息質量控制輔助工具，開展日常外匯賬戶信息糾錯工作。現場核查主要針對非現場核查無法解決的內容開展:一是數據的全面性，主要方法是拆離銀行外匯會計業務數據，通過數據比對，判斷銀行已報送數據的全面性。二是信息的準確性，方法是調閱銀行業務審核檔案，核查交易編碼及交易對方等信息的準確性。為避免重復勞動，提高現場核查效率，跨境收支部分的質量控制可在一定程度上置信于國際收支核查，外匯賬戶信息質量現場核查主要針對境內劃轉、結售匯交易部分實施。

(四)建立全口徑的非現場監管體系，提升外匯監管的有效性

適應外匯管理新形勢的要求，新型外匯賬戶信息系統應加強和改進監管操作、統計分析、監測預警等方面的功能，建成全口徑的非現場監管體系。

1. 升級改造外匯賬戶系統的監測和統計查詢功能。設置任意時間段查詢、按要素單筆查詢功能以及按經濟主體查詢，按行業、地區、業務種類、交易性質等分類查詢和同比環比統計分析查詢等功能。利用在外匯賬戶基礎上構建的綜合管理操作平臺對外匯業務進行非現場監管，即借助統一的信息數據平臺，針對不同地區、不同行業、不同市場主體的外匯收支篩查異常線索，進行全面的非現場監管。

2. 研究設置賬戶流量、流向、存量類監測指標。充分利用外匯賬戶具有全口徑數據的優勢，重點關注企業大額外匯收支、大額結匯、高頻資金變動情況，實現自動篩選異常企業、異常交易行為，為企業的分類監管提供依據。同時，通過設定科學合理的監測指標，將外匯賬戶收支與進出口核報系統、國際收支統計申報系統、銀行結售匯報表統計系統、外資外債等系統數據有機地聯系在一起，不斷提高監測預警效力，為快速判斷和預測宏觀外匯形勢和微觀主體交易真實性提供簡捷方法和技術保障。

3. 完善對異地開立外匯賬戶企業的監控體系。通過總局數據庫的調用來建立分中心間的數據聯系，建立數據分中心數據溝通機制，解決因信息不共享帶來的異地開戶管理不到位的問題。在此基礎上，設置對異地賬戶進行監測的專用指標，在獲得本地區異地開戶賬戶相關信息后，對其賬戶余額變動、賬戶收支變動等指標進行分析監測。

(五)進一步擴大監管視角，實現本外幣賬戶協同監管

通過技術手段將現有的外匯與人民幣兩個賬戶系統實現內部通聯或建立信息共享平臺，實行本外幣資金劃轉的雙向動態監管。

1. 建立本外幣賬戶管理協調機制。統一管理口徑，在政策研究、制度擬定、系統建設等多方面加強交流與合作。如設立外匯業務人民幣資金使用專用賬戶，辦理與外匯業務相關的人民幣業務。

2. 建立人民幣賬戶系統和外匯賬戶系統的連接。研究外匯賬戶和人民幣賬戶在信息的獲取、分析、歸并等方面的機制，搭建本外幣賬戶信息共享平臺，通過人民幣與外幣賬戶系統的聯動，實現本外幣協同監管，不僅有助于降低監管成本，而且有利于實現資金流動的全過程監控，可以直接發現和掌握境內外資金流動的最新動向，能夠縮短從發現異常資金流出入到適時介入、依法查處的時間間隔，最終實現對交易主體資金流向和異常資金流入流出的全程監控。

參考文獻:

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(責任編輯 代金奎)