論應(yīng)收賬款質(zhì)押登記制度

摘要我國已初步建立起了應(yīng)收賬款質(zhì)押登記制度，然而，該制度存在質(zhì)權(quán)人單方辦理登記、自助登記、弱化管理職能等缺陷。筆者從應(yīng)收賬款質(zhì)押制度的概念、特點、登記方式及現(xiàn)實意義解析這一制度，提出了應(yīng)收賬款登記制度對商業(yè)銀行的雙重影響， 在推動商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的同時，也帶來一定程度的風險，希望引起商業(yè)銀行的重視。并對此提出自己的建議與完善措施，希望能對這一制度的實施和完善有所裨益。

關(guān)鍵詞應(yīng)收賬款 質(zhì)押登記 完善建議

中圖分類號:F23文獻標識碼:A

我國中小企業(yè)由于經(jīng)營風險高、信用等級低，商業(yè)銀行一般不愿意貸款給小企業(yè)。即使在向中小企業(yè)提供貸款時，銀行也要企業(yè)提供擔保。我國《物權(quán)法》對應(yīng)收賬款出質(zhì)提供了法律依據(jù)，這對中小企業(yè)來說是有現(xiàn)實意義的，它們可以用應(yīng)收賬款第三方付款人的信用彌補出質(zhì)人自身信用不足的缺陷，獲取銀行等債權(quán)人的信任，這就能使企業(yè)更好地使用應(yīng)收賬款資源，解決中小企業(yè)發(fā)展的資金問題。但是，對于另一方的信貸機構(gòu)來說，在如今這一制度尚不完善的情況下，如何做好風險防范和成本控制也是非常重要的問題。2007 年10 月1 日實施的《物權(quán)法》、《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》和《中國人民銀行征信中心應(yīng)收賬款質(zhì)押登記操作規(guī)則》對應(yīng)收賬款質(zhì)押登記制度做了較為詳細的規(guī)定。然而這一制度仍有不盡完善之處，值得我們仔細研究并探尋行之有效的方法。

1 應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款質(zhì)押的概念及特點

應(yīng)收賬款主要是會計學(xué)上的概念，是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的款項或代墊的運雜費等。中國人民銀行《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》中將其界定為:權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利，包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權(quán)及其產(chǎn)生的收益，以此債權(quán)而設(shè)立的質(zhì)權(quán)稱之為應(yīng)收賬款質(zhì)押，但不包括因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)。

應(yīng)收賬款質(zhì)押，是指債權(quán)人將其對債務(wù)人的應(yīng)收賬款債權(quán)向銀行等信貸機構(gòu)提供質(zhì)押擔保并獲得貸款的行為。這種擔保屬于權(quán)利質(zhì)權(quán)， 應(yīng)適用權(quán)利質(zhì)權(quán)的普遍性原則。但是，應(yīng)收賬款質(zhì)押作為一種特殊的權(quán)利質(zhì)權(quán)還有自己的特點:首先，應(yīng)收賬款質(zhì)押的標的僅限于金錢債務(wù);其次，作為質(zhì)押標的的應(yīng)收賬款，可以是已經(jīng)存在的債權(quán)，也可以是有穩(wěn)定預(yù)期的未來債權(quán);最后，應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)兼具物權(quán)和債權(quán)兩種特性。我們應(yīng)注意，并不是所有應(yīng)收賬款都可以成為質(zhì)押的標的，可用于設(shè)定質(zhì)押的應(yīng)收賬款應(yīng)當具有財產(chǎn)性，合法性，可轉(zhuǎn)讓性和特定性等特點。

2 應(yīng)收賬款質(zhì)押的登記及公示模式

應(yīng)收賬款是一種普通債權(quán)，但是因為法律的規(guī)定，使其能夠成為質(zhì)押權(quán)的標的，因此，通過怎樣的制度構(gòu)建以使質(zhì)押權(quán)人達到控制質(zhì)押權(quán)利的目的是應(yīng)收賬款質(zhì)押制度要解決的關(guān)鍵問題。縱觀各國法律的規(guī)定，主要有如下幾種制度構(gòu)建模式:

2.1 “書面合同+ 債權(quán)證書交付”模式

大陸法系國家和地區(qū)多采用此種模式，即希望在當事人之間訂立書面的質(zhì)押合同之后，通過轉(zhuǎn)移債權(quán)證書的占有達到控制和公示的機能。債權(quán)雖為無形財產(chǎn)，但仍可以通過移轉(zhuǎn)債權(quán)證書的占有達到控制和公示的機能。但是，因為沒有區(qū)分債權(quán)證書和有價證券，此種公示模式存在偏差之處。有價證券包含債權(quán)本身，與債權(quán)融為一體，不可分割，因此證券的交付為較理想的公示方法。而債權(quán)證書的作用僅僅是從外部證明債權(quán)的存在，其交付后出質(zhì)人就該債權(quán)仍然享有的處分權(quán)，作為一種證明文件的債權(quán)證書，如果出質(zhì)人不講信用而將應(yīng)收賬款再次出質(zhì)，權(quán)利沖突就不可避免。筆者認為，為了在一定程度上預(yù)防出質(zhì)人的背信行為，出質(zhì)人應(yīng)將該證書交付質(zhì)權(quán)人，但交付證書并非質(zhì)權(quán)成立或生效的要件，僅是出質(zhì)人的一項義務(wù)。

2.2 “書面合同+ 通知第三債務(wù)人+ 債權(quán)證書交付”模式

此種模式為《德國民法典》和《日本民法典》所采用，設(shè)立目的是希望通過對第三債務(wù)人設(shè)質(zhì)，通知使其知悉新的履行對象，一般第三人要想知道債權(quán)質(zhì)押的事實也可以向第三債務(wù)人查詢。事實上，這種公示方式也有不妥之處，能在多大程度上起到公示的作用尚且值得懷疑。目前我國信用體系并不完善，法律也沒有明確規(guī)定債務(wù)人有及時告知的義務(wù)，債務(wù)人的道德風險難以防范。另外，要對出質(zhì)人的財富和信用作出正確的判斷也很困難，因為通知第三債務(wù)人并不能使不特定的利害關(guān)系人從外部清楚地知道質(zhì)權(quán)的存在。

2.3 “書面合同+ 登記”模式

我國《物權(quán)法》即采用這一模式，從理論上講，相比較以上兩種方式，登記是比較理想的公示方式:公權(quán)利的介入可以更有利的保障這種制度，應(yīng)收賬款之上存在質(zhì)權(quán)的事實能向所有外部第三人清晰的顯示，體現(xiàn)了這一債權(quán)的物權(quán)化。不過，登記的公示機能發(fā)揮作用，在實踐中也會受到諸多因素的制約，比如會增加融資成本，暴露當事人的經(jīng)濟狀況和交易伙伴等。我們應(yīng)認識到，任何制度的設(shè)計都不可能完美，安全價值與效率價值時有沖突。由于一個國家擔保制度的完善直接關(guān)系到其金融體系的穩(wěn)定，相比較效率價值我們應(yīng)該更關(guān)注安全價值，當然效率價值也不能忽視，因此，登記制度的設(shè)計就尤為重要。

3 應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的缺陷

2007年9月30日中國人民銀行頒布了《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》和《中國人民銀行征信中心應(yīng)收賬款質(zhì)押登記操作規(guī)則》， 并建立了電子化登記平臺“應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)”，自10月8日起在上海正式上線與啟用。但是，應(yīng)收賬款質(zhì)押登記制度存在制度設(shè)計上的一些缺陷，無論在理論上還是在實踐上都有待完善。主要包括以下幾點:

第一，質(zhì)權(quán)人單方登記存在制度設(shè)計上的弊端。由質(zhì)權(quán)人單方登記剝奪了出質(zhì)人、第三人和其他利害關(guān)系人的合法權(quán)益，容易引起爭議和糾紛。

第二，系統(tǒng)自助辦理登記，使國家登記機構(gòu)的管理職能流于形式。《物權(quán)法》第十二條規(guī)定:“登記機關(guān)應(yīng)當履行下列職責: (1) 查驗申請人提供的權(quán)屬證明和其他必要材料;(2) 就有關(guān)登記事項詢問申請人;(3) 如實、及時登記有關(guān)事項;(4) 法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他職責。申請登記的不動產(chǎn)的有關(guān)情況需要進一步證明的， 登記機構(gòu)可以要求申請人補充材料， 必要時可以實地查看。” 由此看出，應(yīng)收賬款質(zhì)押登記為系統(tǒng)自助辦理登記，相對于作為政府公共管理職能的我國擔保登記制度，顯然弱化和缺失了國家登記機構(gòu)的管理職能。

第三，賬款的描述不具有可操作性。《中國人民銀行征信中心應(yīng)收賬款質(zhì)押登記操作規(guī)則》第十五條規(guī)定: “應(yīng)收賬款的描述， 既可做概括性描述， 也可做具體描述， 但應(yīng)達到可以確定所出質(zhì)的應(yīng)收賬款的目的。應(yīng)收賬款的概括性描述可以使用‘XX 公司未來3 個月到期的所有應(yīng)收賬款’， 或‘XX 公司未來6個月到期的對YY 公司的所有應(yīng)收賬款’等。”由此看出，這一描述太籠統(tǒng)，最基本的金額、期限、支付方式、債務(wù)人的名稱和地址、產(chǎn)生應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同等都沒有要求寫明，出現(xiàn)爭議時很難得到法院的支持。建議做出較細化規(guī)定，便于實踐中的操作。

第四，最長登記期限的規(guī)定沒有合理依據(jù)。《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》第十二條規(guī)定: “質(zhì)權(quán)人自行確定登記期限， 登記期限以年計算， 最長不得超過5 年。登記期限屆滿， 質(zhì)押登記失效。”為了擔保主債權(quán)的實現(xiàn)，才有了質(zhì)押制度的存在。規(guī)定5年的登記期限過于草率，建議依據(jù)主債權(quán)合同和質(zhì)押合同約定的期限而設(shè)定質(zhì)押登記期限，這也是對民法意思自治原則的貫徹。

4 應(yīng)收賬款質(zhì)押登記制度對商業(yè)銀行的影響

將應(yīng)收賬款列入擔保財產(chǎn)的范圍，這一規(guī)定既有利于中小企業(yè)開拓融資渠道，也有利于商業(yè)銀行拓展業(yè)務(wù)范圍，可以預(yù)見，應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款將成為各銀行機構(gòu)今后一段時期內(nèi)積極開展的新業(yè)務(wù)，將對商業(yè)銀行產(chǎn)生重要的影響。

4.1 應(yīng)收賬款出質(zhì)有利于銀行信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展

作為我國現(xiàn)代擔保制度的重要組成部分， 應(yīng)收賬款質(zhì)押即有助于銀行信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展又拓寬了企業(yè)的融資渠道。一方面，銀行可供選擇的擔保手段非常有限，應(yīng)收賬款質(zhì)押給銀行提供了更多的選擇，有利于銀行進行業(yè)務(wù)創(chuàng)新及拓展客戶群。銀行通過應(yīng)收賬款作融資擔保， 擴大了銀企合作的范圍，豐富了銀行的金融衍生業(yè)務(wù)品種，有利于銀行改善信貸結(jié)構(gòu)，促進銀行自身的快速健康發(fā)展。另一方面， 作為現(xiàn)代企業(yè)的一項重要的金錢財產(chǎn)，應(yīng)收賬款出質(zhì)在不影響企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的同時，擴大了企業(yè)可供融資擔保的財產(chǎn)范圍，非常有利于企業(yè)的發(fā)展。尤其是對于一些技術(shù)含量高、發(fā)展前景好的中小企業(yè)更為重要， 它們可以充分利用應(yīng)收賬款質(zhì)押獲取急需的資金促進企業(yè)發(fā)展壯大。

4.2 應(yīng)收賬款質(zhì)押登記是一把“雙刃劍”

應(yīng)收賬款登記存在自身的很多缺陷，這加大了商業(yè)銀行辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押的風險。但是，與傳統(tǒng)的抵押登記、質(zhì)押登記相比， 應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)具有自己的優(yōu)點。首先，擴大了登記辦理的空間。應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的當事人可以通過連接互聯(lián)網(wǎng)的電腦成為登記公示系統(tǒng)的信息錄入終端， 不受地域與管轄限制，不用親自到登記機構(gòu)提交申請和辦理登記;其次，程序簡便， 節(jié)約時間。作為登記機構(gòu)的中國人民銀行征信中心不對登記內(nèi)容進行實質(zhì)性審查，只進行形式性審查;再次，登記過程簡單，成本低。由質(zhì)權(quán)人錄入的登記內(nèi)容，只要提供信息的格式符合登記機構(gòu)要求、登記要素齊全， 就可以即刻完成登記并獲取登記證明;最后，查詢方便。任何社會公眾都可以通過互聯(lián)網(wǎng)查詢質(zhì)押登記信息。

4.3 應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法規(guī)則有待完善， 銀行質(zhì)權(quán)實現(xiàn)風險高

《中國人民銀行征信中心應(yīng)收賬款質(zhì)押登記操作規(guī)則》和《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》制定的過于簡單，在實施中未能切實保障應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款的交易安全。由此看出，即使法律法規(guī)允許應(yīng)收賬款質(zhì)押，若銀行的擔保質(zhì)權(quán)得不到法律、法規(guī)的切實有效保護，就會使應(yīng)收賬款質(zhì)押成為高風險的業(yè)務(wù)，銀行只能會對此種質(zhì)押擔保敬而遠之，那么這些法律、法規(guī)就會在現(xiàn)實中失去應(yīng)有的意義，難以發(fā)揮應(yīng)有的積極作用。

鑒于應(yīng)收賬款質(zhì)押的以上優(yōu)勢和缺陷，商業(yè)銀行應(yīng)盡量完善自己應(yīng)對這一業(yè)務(wù)的措施，如結(jié)合業(yè)務(wù)實際合理選擇應(yīng)收賬款質(zhì)押擔保方式，靈活運用各種擔保方式強化綜合配套措施，建立嚴格的應(yīng)收賬款登記管理內(nèi)控制度，加強應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的行使與管理。最大限度地降低風險，維護商業(yè)銀行的權(quán)益。

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