對信息條件下我國商業銀行風險導向內部審計立項問題研究

［摘 要］ 隨著計算機技術的廣泛應用，信息化處理滲透于商業銀行的日常經營、重大決策、控制監督等方方面面。面對經營和賬務處理產生的大量信息，如何進行加工整理，發現和選擇商業銀行經營風險大的業務并進行年度審計立項，是商業銀行內部審計部門價值的集中體現，是其必須重視的問題?；诖耍疚囊燥L險為導向對商業銀行內部審計立項的方法進行了研究。

［關鍵詞］ 信息；商業銀行；風險導向；審計立項

doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2009.10.0２1

［中圖分類號］F239.45；F830.33［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2009）10-0060-04

一、引言

我國于2006年12月已全面放開金融市場，這使國內商業銀行面臨的經營風險進一步加大。而其作為國家經濟命脈，是否能夠持續健康地發展對宏觀經濟和社會穩定起著至關重要的作用。如何防范經營風險是我國商業銀行理論界和實務界必須研究的一個重要課題。從國外先進銀行的成功管理經驗來看，商業銀行內部審計部門作為風險管理平臺的重要組成部分，關注的重點就是商業銀行的經營風險，找出經營風險大的審計對象進行審計。而從目前國內商業銀行內部審計的現實情況來看，大多數商業銀行仍采用“拍腦袋”的方式進行內審立項，即以決策者的要求或是下級行提出的審計需求為主要依據。這種“拍腦袋”式的審計立項，實質是一種主觀判斷，不能量化審計對象的經營風險，難以突出商業銀行風險導向內審的特點，有可能將經營風險較大的審計對象漏掉?！?br>