資產評估在銀行信貸風險防范中的作用

【摘要】 主要從商業銀行的抵(質)押貸款及不良資產處置角度分析資產評估在防范信貸風險的作用，揭示資產評估的價格發現機制是防止信貸風險的有效手段之一。

【關鍵詞】 資產評估;信貸風險;風險防范。

一、商業銀行信貸風險內涵

信貸風險指信貸資產在未來損失的可能性。具體而言，信貸風險是指由于各種因素發生變化而對商業銀行信貸資產帶來的負面影響，導致銀行信貸資產或收益發生損失并最終引起信貸資產價值甚至銀行整體價值下降的可能性。如利率、匯率價格的波動，以及由債務人財務狀況惡化而導致違約的可能性等，都會給銀行信貸資產的價值和收益帶來風險。

二、商業銀行信貸風險的成因分析

(一)體制性因素

長期以來，國有商業銀行承擔了大量的財政職能，使信貸資金有借有還的有償使用變成了財政性資金的直接分配。財政通過透支和借貸直接將信貸資金用于財政支出或國家各類專項貸款，這類貸款中相當大一部分事實上難以收回，形成了不良貸款，加大了銀行信用風險。由于國有企業改革尚未完成，銀行現在不但要承擔龐大的存量呆賬，要繼續為那些管理不善，市場競爭力不強等扭虧無望的企業注入資金，導致新的潛在的不良資產產生。

(二)借款企業的因素

在我國還未建立健全的社會征信機制，商業銀行無法獲取企業信用信息，全面了解企業的情況，無法遏制惡意借款的發生。我國現有的會計、審計及法律事務所等中介機構，運作不規范，許多中介機構為了攬業務，協助企業作假賬，向銀行提供虛假財務報表，騙取銀行信用。

(三)內部控制制度不完善

1.內控機制不健全。我國的商業銀行沒有專門制定和執行內部控制制度的機構，內部控制制度大多數是由各職能部門制定并貫徹執行，缺乏整體性和協調性。

2.基層機構內控制度的貫徹落實不到位。我國商業銀行貸款程序存在著反向操作等現象。企業或個人申請貸款時，不是向信貸部門提出申請，由信貸員進行信用分析，層層審查上報，最終由審貸委員會批準發放貸款，而是由主管領導向下指派，經辦人員按領導指示進行辦理。

3.缺乏有效的監督評價與糾正機制。內部控制必須受到監督，通過連續的監督、評價來實現內控機制運行的有效性。然而，我國的內部審計權限受到制約，沒有獨立性和權威性，審計中發現的問題及提出的改進建議得不到有效解決和執行。

三、資產評估在信用風險防范中的作用

(一)資產評估在抵押貸款中的風險防范作用

在我國，商業銀行在辦理抵押貸款時，一般確定的最高抵押率為抵押物評估值的70%，其余的30%是金融機構對借款人到期不履行債務、實現抵押權所預計的風險含量。抵押率是抵押物現值扣除其在抵押期內的自然性損耗、經濟性貶值以及處置費用后與其現值的比率。按抵押率計算，抵押物的價值不足以承擔貸款擔保的，應另行提供其他擔保。

商業銀行為了防范抵押風險，首先對抵押物的評估價格確定一個抵押率或折扣率;其次在評估值中扣除了所預計的(包括違約賠償、抵押物預期貶值、處置費用等在內的)全部風險值;最后將抵押物當期的正常價格調整成了抵押價格。由此可見，抵押貸款的風險主要來自評估值及抵押率。

(二)資產評估在不良資產處置中的風險防范作用

在現實當中，應定期對抵押物及企業資產狀況進行跟蹤調查是防范存量風險的主要措施。定期對抵押物及企業資產狀況進行跟蹤調查需要資產評估的介入，資產評估依據其專業信息及技術為抵押物及不良資產狀況進行定量分析，為防范存量風險提供了價值參考。

在我國，對抵債資產的收取時，需以法院終審裁決書及有資質的資產評估機構出具的評估報告書為依據。為防止不良資產風險繼續惡化，應及時通過各種途徑并借助資產評估對其進行處置，在無法對其處置的情況下，應定期對其進行估值，提取風險保證金，防止銀行整體風險的惡化。資產評估對防范、控制信貸風險具有積極的作用，資產評估是一個新興的事物，發展還不成熟，隨著資產評估的不斷完善和發展，其在信貸風險防范的作用將逐漸地突出出來。

參考文獻

[1]薛慧珍.淺析商業銀行如何加強貸后管理與防范信貸風險.時代金融.2009(7)

[2]曾旭.淺議當前經濟形勢下的信貸風險防范.區域金融研究 2009(1)