重視內(nèi)部會計控制體系中的人員管理

一、當前人民銀行內(nèi)部會計控制體系中人員管理方面的問題

(一)現(xiàn)行管理體制缺乏對管理層的有效控制

人民銀行制定的內(nèi)部會計控制制度不少，但在執(zhí)行過程中監(jiān)督制約的對象主要是一般工作人員，而對掌握一定管理權的領導層約束缺失，如大多數(shù)內(nèi)控制度突出了各級領導對一般人員的逐級檢查監(jiān)督，缺少對領導層進行再監(jiān)督的內(nèi)容。一些重大違規(guī)、違法行為與領導越權有關，甚至是領導直接做案。

(二)會計部門橫向分散的體制不利于統(tǒng)一管理

隨著業(yè)務發(fā)展和機構改革的深化，會計部門由一個分化為幾個，雖然有利于提高核算質(zhì)量，但也給會計管理帶來了一定影響。各職能部門一方面存在諸如基本制度執(zhí)行等大量需要協(xié)調(diào)和統(tǒng)一的事項;另一方面都是同級內(nèi)設機構，不存在隸屬關系，缺乏協(xié)調(diào)性和統(tǒng)一性。在制度執(zhí)行上，注重上下級對口部門的“條條管理”，而同級行部門之間缺乏協(xié)調(diào)性，形成了“條塊分割”的局面，不利于部門間的業(yè)務銜接和管理，易引發(fā)資金風險。

(三)現(xiàn)階段的內(nèi)控措施很難有效預防團伙犯罪

現(xiàn)階段人民銀行內(nèi)部會計控制措施都是以防范個體做案為基礎的，在制定措施時將每個會計人員假定為獨立個體，忽視了他們之間的聯(lián)系。近年來，人民銀行發(fā)生的資金案件顯示，金融犯罪逐步由個體做案向團伙集體做案轉移，這也為人民銀行內(nèi)控體系建設提出了新的課題。

(四)會計隊伍素質(zhì)難以適應內(nèi)控制度落實需要