對(duì)人民銀行中心支行綜合柜員制改革的探討

2010年，人民銀行將全面推廣應(yīng)用ACS系統(tǒng)，屆時(shí)中心支行將不再具有核算主體資格，其核算功能進(jìn)一步弱化，核算流程進(jìn)一步簡(jiǎn)化，必將在人員配備和工作效率方面對(duì)中心支行會(huì)計(jì)核算工作提出更高要求。在改進(jìn)內(nèi)部控制與管理、切實(shí)防范會(huì)計(jì)資金風(fēng)險(xiǎn)的前提下，人民銀行中心支行需進(jìn)行綜合柜員制改革，以迎合會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)全國(guó)集中趨勢(shì)，實(shí)現(xiàn)節(jié)約人力資源、提高工作效率和改進(jìn)金融服務(wù)質(zhì)量的目的。

一、人民銀行中心支行實(shí)施綜合柜員制的必要性分析

(一)提高工作效率、改進(jìn)金融服務(wù)質(zhì)量的需要

實(shí)行綜合柜員制，能夠結(jié)合營(yíng)業(yè)部門核算業(yè)務(wù)種類和數(shù)量，合理配置柜員，均衡各崗位工作量，徹底解決業(yè)務(wù)量不均衡問題。而且目前會(huì)計(jì)核算采取雙人經(jīng)辦方式，如有一人暫時(shí)離崗則使得業(yè)務(wù)無(wú)法進(jìn)行，導(dǎo)致工作效率低下、服務(wù)質(zhì)量不高。而綜合柜員制的激勵(lì)約束機(jī)制能夠解決現(xiàn)有核算方式下的推諉扯皮問題，提升金融服務(wù)質(zhì)量。改善央行服務(wù)形象。

(二)節(jié)約人力資源、降低核算成本的需要

現(xiàn)行核算體制以環(huán)節(jié)控制為主，崗位設(shè)置較多，人員配備相應(yīng)增多，而綜合柜員制以事權(quán)劃分為主，要求柜員獨(dú)立完成權(quán)限內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理，即以較少的人員占用承擔(dān)原有或更多的會(huì)計(jì)核算任務(wù)，實(shí)現(xiàn)柜員效用最大化，從而節(jié)約人力資源，降低核算成本。

(三)增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、消除相互依賴心理、提升會(huì)計(jì)核算工作安全度的需要

現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算考核評(píng)價(jià)以業(yè)務(wù)質(zhì)量為標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)崗位、環(huán)節(jié)一體承擔(dān)，責(zé)權(quán)利不明確，在實(shí)現(xiàn)相互制約的同時(shí)也形成了相互依賴。綜合柜員制實(shí)行按柜員單獨(dú)考核評(píng)價(jià)機(jī)制，責(zé)權(quán)利明確，有利于柜員消除依賴心理，進(jìn)一步強(qiáng)化自我責(zé)任意識(shí)，做好崗位工作。

(四)適應(yīng)ACS系統(tǒng)推廣應(yīng)用的需要

實(shí)行綜合柜員制能夠適應(yīng)ACS系統(tǒng)推廣應(yīng)用的需要，為系統(tǒng)推廣提前做好相關(guān)準(zhǔn)備工作。一是業(yè)務(wù)處理方面，綜合柜員制的施行使得核算流程相對(duì)簡(jiǎn)化，柜員個(gè)人的權(quán)責(zé)和工作能力得到突出和體現(xiàn)，能夠?yàn)闀?huì)計(jì)核算全國(guó)數(shù)據(jù)集中的實(shí)施積累管理經(jīng)驗(yàn)和鍛煉會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍；二是人員分流方面，ACS系統(tǒng)上線運(yùn)行后必將產(chǎn)生人員分流，實(shí)行綜合柜員制目的之一是減少人員占用，能夠提前解決人員分流問題，這對(duì)分流人員及時(shí)轉(zhuǎn)型、及早轉(zhuǎn)換和適應(yīng)其他專業(yè)崗位工作大有裨益。

二、人民銀行中心支行綜合柜員制改革思路

(一)制度框架修改

取消會(huì)計(jì)制度中前臺(tái)業(yè)務(wù)必須雙人經(jīng)辦的強(qiáng)制性規(guī)定，修改崗位設(shè)置和人員配備方面的相關(guān)配套制度，設(shè)立以事權(quán)劃分及權(quán)責(zé)分離為基本框架的綜合柜員制度，合理界定前后臺(tái)職責(zé)范圍，引入“經(jīng)辦一審核”制度，在明確事權(quán)分離、完善審批授權(quán)制度的前提下，設(shè)定柜員業(yè)務(wù)處理權(quán)限，由其獨(dú)立完成相關(guān)業(yè)務(wù)處理，以會(huì)計(jì)主管事前審簽和事中授權(quán)、后臺(tái)監(jiān)督等制度實(shí)現(xiàn)對(duì)柜員的柜面監(jiān)督，強(qiáng)化業(yè)務(wù)交接、崗位輪換和強(qiáng)制休假等內(nèi)部控制制度，建立起以綜合柜員制為核心的會(huì)計(jì)內(nèi)部管理控制制度和會(huì)計(jì)核算制度體系，并逐步加以規(guī)范和完善。

(二)業(yè)務(wù)流程再造

建立和完善以“經(jīng)辦一審核”為基本操作程序的業(yè)務(wù)流程，根據(jù)事權(quán)劃分辦法，合理界定柜員有權(quán)單獨(dú)處理的業(yè)務(wù)種類和金額上限，在業(yè)務(wù)處理權(quán)限范圍內(nèi)，柜員能夠單獨(dú)處理相關(guān)業(yè)務(wù)，形成“柜員受理柜砥業(yè)務(wù)一會(huì)計(jì)主管事前審簽相關(guān)票據(jù)憑證——柜員處理賬務(wù)——后臺(tái)綜合人員監(jiān)督”的業(yè)務(wù)流程，在此業(yè)務(wù)流程中，超權(quán)限業(yè)務(wù)經(jīng)由會(huì)計(jì)主管實(shí)時(shí)審批授權(quán)后方可辦理。

為便于業(yè)務(wù)流程實(shí)施，可將核算系統(tǒng)與事后監(jiān)督系統(tǒng)有機(jī)整合，打破現(xiàn)有核算系統(tǒng)柜組界限，將核算業(yè)務(wù)劃歸前臺(tái)、事后監(jiān)督業(yè)務(wù)劃歸后臺(tái)：區(qū)分業(yè)務(wù)種類賦予其不同的交易碼，通過選擇交易碼。柜員能夠進(jìn)入不同的業(yè)務(wù)處理界面辦理相關(guān)業(yè)務(wù)；在事權(quán)分離基礎(chǔ)上以系統(tǒng)權(quán)限卡實(shí)現(xiàn)對(duì)柜員的“硬控制”，引入按柜員平賬功能，實(shí)現(xiàn)柜員與系統(tǒng)的雙線復(fù)核，從而有效落實(shí)內(nèi)部控制制度，確保業(yè)務(wù)處理安全有效。

(三)業(yè)務(wù)整合

實(shí)行綜合柜員制需對(duì)核算業(yè)務(wù)重新進(jìn)行整合，在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)事權(quán)劃分，以明確各崗位人員的責(zé)權(quán)利。即在核算組織形式上明確劃分出前后臺(tái)，將各類柜面業(yè)務(wù)劃歸前臺(tái)，將對(duì)柜面業(yè)務(wù)的復(fù)核職責(zé)及其他需內(nèi)部處理的業(yè)務(wù)劃歸后臺(tái)，同時(shí)區(qū)分各類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)管理要求設(shè)定業(yè)務(wù)處理權(quán)限(包括業(yè)務(wù)種類和金額)，以便落實(shí)監(jiān)控措施。

(四)崗位設(shè)置

依據(jù)整合后的業(yè)務(wù)種類劃分，區(qū)分前后臺(tái)可分別設(shè)置如下崗位：前臺(tái)綜合柜員崗位，包括柜員崗和會(huì)計(jì)主管崗(該崗人員亦兼后臺(tái)事后監(jiān)督主管崗)：后臺(tái)設(shè)置綜合崗，并配備相應(yīng)人員(各行可結(jié)合本行實(shí)際業(yè)務(wù)量進(jìn)行一崗多人的安排)，賦予其相應(yīng)職權(quán)。按照這種崗位設(shè)置，現(xiàn)有10多個(gè)崗位可合并為4個(gè)崗位，最少人員配備減至4人，其中柜員崗配備2人，分別負(fù)責(zé)前臺(tái)一般核算業(yè)務(wù)和支付清算業(yè)務(wù)，并負(fù)責(zé)憑證簽收登記，負(fù)責(zé)掌管和使用對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)公章、轉(zhuǎn)訖章、現(xiàn)金收付訖章；綜合崗配備1人，負(fù)責(zé)后臺(tái)綜合業(yè)務(wù)處理；會(huì)計(jì)主管崗配備1人，負(fù)責(zé)前后臺(tái)管理與控制，并負(fù)責(zé)掌管密押密鑰以及除柜員用章外的其他業(yè)務(wù)用章。

(五)崗位管理

實(shí)行綜合柜員制需要落實(shí)有關(guān)內(nèi)控管理要求，強(qiáng)化崗位管理與控制工作。一般包括：柜員、綜合人員、會(huì)計(jì)主管之間不得相互兼崗；在一崗一人情況下，柜員、綜合人員、會(huì)計(jì)主管人員個(gè)別離崗時(shí)，由機(jī)動(dòng)人員頂崗；建立完善崗位分工授權(quán)與交接制度，加強(qiáng)對(duì)崗位間人員交流的管理；同時(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)及重要會(huì)計(jì)物品管理，以便崗位間牽制制約制度得到有效落實(shí)。

(六)風(fēng)險(xiǎn)防范

經(jīng)過上述業(yè)務(wù)整合與崗位調(diào)整，各個(gè)柜員承擔(dān)的核算職責(zé)加重，職權(quán)相應(yīng)擴(kuò)大，因此，內(nèi)部管理與風(fēng)險(xiǎn)防控必須到位，基本模式為變?cè)p人經(jīng)辦相互牽制為會(huì)計(jì)主管實(shí)時(shí)監(jiān)控、后臺(tái)實(shí)時(shí)復(fù)核，在劃分事權(quán)、明確權(quán)責(zé)基礎(chǔ)上，會(huì)計(jì)主管享有并落實(shí)對(duì)所有核算業(yè)務(wù)和其他各崗位的管理權(quán)和監(jiān)控權(quán)，具體制度和措施如下：一是通過審簽外來(lái)票據(jù)憑證驗(yàn)證柜面業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性，加強(qiáng)事前審查；二是實(shí)施重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)審批，對(duì)柜員超權(quán)限業(yè)務(wù)實(shí)行實(shí)時(shí)審批和登記備案制度，強(qiáng)化事中控制；三是后臺(tái)實(shí)時(shí)復(fù)核，進(jìn)一步核實(shí)業(yè)務(wù)處理的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性；四是實(shí)行后臺(tái)每日對(duì)賬制度，通過網(wǎng)上對(duì)賬系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)及時(shí)對(duì)賬，必要時(shí)實(shí)行面對(duì)面對(duì)賬；五是全面落實(shí)崗位輪換和強(qiáng)制休假制度，定期不定期對(duì)柜員操作及其相關(guān)業(yè)務(wù)處理情況實(shí)施檢查監(jiān)督。

(七)考核評(píng)價(jià)

權(quán)責(zé)明確、責(zé)權(quán)利緊密結(jié)合是實(shí)行綜合柜員制的基本前提，也是對(duì)綜合柜員實(shí)施考核評(píng)價(jià)的基本依據(jù)，因此有必要建立起以責(zé)權(quán)利為核心內(nèi)容的綜合柜員量化考核辦法，結(jié)合綜合柜員崗位職責(zé)履行情況開展綜合柜員績(jī)效考核評(píng)價(jià)，落實(shí)責(zé)權(quán)利，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，同時(shí)檢驗(yàn)綜合柜員制實(shí)施效果，并不斷加以改進(jìn)和完善，從而推動(dòng)人民銀行中心支行會(huì)計(jì)核算工作上水平。

(編輯 耿欣)